集團(tuán)企業(yè)資金管理研究

孫其祖

摘要：資金管理屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的正常開(kāi)展有著重要的意義，尤其是對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)。集團(tuán)企業(yè)由于其規(guī)模大、資金管理復(fù)雜程度高等原因，資金管理中存在著效率低下等問(wèn)題。本文從集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題出發(fā)，對(duì)如何加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理進(jìn)行研究，旨在提升集團(tuán)企業(yè)的資金管理效率，使得集團(tuán)企業(yè)可以發(fā)展的更長(zhǎng)遠(yuǎn)。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè) 資金管理 問(wèn)題研究 對(duì)策

一、集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題分析

目前，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷深化，我國(guó)集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模和數(shù)量越來(lái)越大，其資金管理發(fā)展也取得了很大的成績(jī)，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)完善都做出了貢獻(xiàn)。但是，與此同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)資金管理的發(fā)展過(guò)程中也存在一定的問(wèn)題，本論文將這些問(wèn)題總結(jié)為以下幾個(gè)方面：

（一）資金分散管理模式導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)資金的利用效率不高

我國(guó)很多集團(tuán)企業(yè)采用的都是多級(jí)法人化的組織機(jī)構(gòu)，這種組織結(jié)構(gòu)的組織層次比較復(fù)雜，加之集團(tuán)企業(yè)下屬的子公司地域分布往往比較廣，導(dǎo)致企業(yè)的管理鏈條非常長(zhǎng)。集團(tuán)的下屬企業(yè)一般都是多頭開(kāi)戶，資金存在體外循環(huán)的現(xiàn)象，資金周轉(zhuǎn)的速度慢，使用效率低下，投資比較隨意。例如，有的集團(tuán)下屬企業(yè)存在資金大量閑置和沉淀的情況，資金利用效率低下；有的企業(yè)缺存在資金嚴(yán)重短缺，經(jīng)營(yíng)管理都難以維系的狀況。這種狀況表明了集團(tuán)企業(yè)的資金從整體上沒(méi)有達(dá)到資源最優(yōu)利用，資金集中管理的需要以及各單位資金分散占用的矛盾已經(jīng)成為集團(tuán)企業(yè)資金管理最需要解決的問(wèn)題。

（二）全面預(yù)算管理尚沒(méi)有得到有效的落實(shí)

全面預(yù)算管理是一種先進(jìn)的資金管理模式，尤其對(duì)于大型的集團(tuán)企業(yè)而言具有重要的意義。盡管我國(guó)的大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)都引入了全面預(yù)算管理，但是由于各種因素的制約，全面預(yù)算管理沒(méi)有得到有效的落實(shí)。很多集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部還存在產(chǎn)權(quán)不清晰的問(wèn)題，內(nèi)部控制監(jiān)督力度不足。集團(tuán)企業(yè)與下屬機(jī)場(chǎng)之間的歸屬關(guān)系往往沒(méi)有理清，內(nèi)部的聯(lián)系比較脆弱，經(jīng)營(yíng)管理的職能和邊界沒(méi)有厘清，集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展往往偏重于規(guī)模的擴(kuò)張而忽視效益的提高。在這種背景下，很多集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算管理體系無(wú)法有效建立，事前計(jì)劃、事中控制和事后監(jiān)督都難以執(zhí)行，全面預(yù)算管理形同虛設(shè)。

二、加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

資金管理屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，針對(duì)上文中進(jìn)行的問(wèn)題分析，作者提出了加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議如以下幾個(gè)方面：

（一）集團(tuán)企業(yè)管理人員以及工作人員都需要樹(shù)立重視資金管理的意識(shí)

集團(tuán)企業(yè)一定要不斷增強(qiáng)資金管理意識(shí)，探索適合企業(yè)自身的資金管理模式。首先，集團(tuán)企業(yè)要認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位，僅僅圍繞資金管理這條線，來(lái)制定企業(yè)資金籌集、安排和使用的制度。企業(yè)還要加強(qiáng)資金管理制度的靈活運(yùn)用，根據(jù)市場(chǎng)的情況以及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的變化來(lái)對(duì)資金管理制度進(jìn)行完善和改進(jìn)，從而提升企業(yè)資金管理的效率和效果。另外，集團(tuán)企業(yè)一定要探索建立符合自身實(shí)際的資金管理模式，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，結(jié)合相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，為企業(yè)量身定制一套資金管理模式。

（二）建立集團(tuán)企業(yè)適度集權(quán)的資金管控模式

資金管理與控制是財(cái)務(wù)管控的重要組成部分，通過(guò)資金這一紐帶，集團(tuán)企業(yè)能夠有效的對(duì)下屬各機(jī)場(chǎng)企業(yè)進(jìn)行有效的管理與控制。目前，結(jié)合我國(guó)集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況，企業(yè)應(yīng)該建立適度集權(quán)的資金管控模式，比較常用的有財(cái)務(wù)結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司兩種模式。例如，財(cái)務(wù)結(jié)算中心主要是指集團(tuán)企業(yè)在母公司的財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)立專門(mén)的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，行使資金結(jié)算、資金管理、資金風(fēng)險(xiǎn)防范以及資金運(yùn)作等職能。其主要特點(diǎn)在于一方面能夠適度的實(shí)行資金集中管理，又能夠讓集團(tuán)企業(yè)的下屬子公司具有一定的財(cái)務(wù)獨(dú)立性，其通過(guò)統(tǒng)一的信貸管理、稅務(wù)結(jié)算、內(nèi)部融資等方式，既有效的控制了下屬成員企業(yè)的資金運(yùn)用，又能夠減少集團(tuán)企業(yè)資金占用的情況。這種模式能夠優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)的資金配置，有效的實(shí)現(xiàn)了資金的體內(nèi)循環(huán)，提高了資金的利用效率。

（三）推行落實(shí)集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理作為一種先進(jìn)的管理模式，對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金管理有著非常重要的意義。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該逐步建立一整套全面預(yù)算管理的體系，將收入成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等納入其中，通過(guò)預(yù)算編制、預(yù)算下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算評(píng)估等程序來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)所有下屬企業(yè)的控制。集團(tuán)企業(yè)首先要根據(jù)下屬各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，制定合理的預(yù)算指標(biāo)作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；其次，集團(tuán)企業(yè)要嚴(yán)格監(jiān)督保證全面預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部的執(zhí)行和應(yīng)用，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行考核；最后，集團(tuán)企業(yè)要在每個(gè)年度末對(duì)各個(gè)企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，以此為依據(jù)進(jìn)行績(jī)效考核。

三、結(jié)束語(yǔ)

資金管理對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的，對(duì)完善其資金管理、財(cái)務(wù)管理等費(fèi)那個(gè)面都起到?jīng)Q定性作用。本文作者從集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題出發(fā)，對(duì)如何加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理進(jìn)行研究，。通過(guò)兩個(gè)大方面的問(wèn)題分析，提出了策略建議——推行落實(shí)集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算管理、建立集團(tuán)企業(yè)適度集權(quán)的資金管控模式、集團(tuán)企業(yè)管理人員以及工作人員都需要樹(shù)立重視資金管理的意識(shí)。通過(guò)這些策略建議旨在提升集團(tuán)企業(yè)的資金管理效率，使得集團(tuán)企業(yè)可以發(fā)展的更長(zhǎng)遠(yuǎn)。

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