家電銷售企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算編制

劉國慶

在激烈的市場競爭中，區(qū)域家電零售企業(yè)會面臨各種各樣的風(fēng)險，而其中對企業(yè)影響最大的則屬財務(wù)風(fēng)險。因此，在管理上企業(yè)必須要把資金周轉(zhuǎn)作為第一指標，而不是銷售額和毛利，要修改績效考核機制，提高周轉(zhuǎn)比重，降低毛利比重，但前提是企業(yè)要做好現(xiàn)金預(yù)算管理。

預(yù)算編制定律

（一）“現(xiàn)金為王”定律：一個企業(yè)沒有穩(wěn)定的可預(yù)期的現(xiàn)金流入是非常危險的，盲目擴張、巨額借貸會是一個企業(yè)轟然倒閉?！艾F(xiàn)金為王”不是保守，也不是企業(yè)不要貸款，不要擴張，只是要求貸款、擴張的過程中，必須要有穩(wěn)定的可靠的可預(yù)期的現(xiàn)金流入，這是企業(yè)保命的關(guān)鍵。命都不保住，價值不可能最大化。

（二）“二八”定律：“二八”定律要求我們有所為有所不為，關(guān)鍵的績效指標（KPI）是“二八”定律在預(yù)算中的具體體現(xiàn)。正確使用“二八”定律，可大大減輕運營風(fēng)險。

（三）“持續(xù)經(jīng)營”定律：不要把精力和時間耗費在發(fā)生幾率非常低的當(dāng)企業(yè)破產(chǎn)或關(guān)閉才發(fā)生的現(xiàn)象上現(xiàn)象和行為上。“持續(xù)經(jīng)營”定律要求我們把不可控因素降低到最少。

（四）“受控”定律：“受控”定律要求企業(yè)注意以下三點：

1、“受控”定律要求將企業(yè)的一切資源都列入預(yù)算控制對象，并以貨幣形式來計量，不存在模糊模棱兩可不好衡量的概念；

2、“受控”定律要求我們做足事前審核控制，過程中的資源投入控制工作；

3、“受控”定律不是要求一成不變，而是要求企業(yè)在不斷變化過程中修訂預(yù)算，使得不受控資源，重新修正為受控資源。

現(xiàn)金預(yù)算編制

家電零售企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算主要包括表1所列項目：

該預(yù)算表中所稱的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金、銀行存款?，F(xiàn)金預(yù)算應(yīng)逐月、逐旬編制。

收入預(yù)算編制中的營業(yè)收入，應(yīng)根據(jù)“銷售預(yù)算編制方法”編制的銷售預(yù)算中的可收現(xiàn)數(shù)編制，包括租賃收入、廢舊物資收入、商品保證金收回其他相關(guān)收入、處置固定、無形、其他資產(chǎn)收到現(xiàn)金收入，其他收入按項目明細填列，應(yīng)根據(jù)上年同期數(shù)和本年平均數(shù)及相關(guān)預(yù)測予以確定。

支出預(yù)算中的資本支出，主要是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、裝修開支的購置和長期投資的發(fā)生。應(yīng)根據(jù)工程預(yù)算和對外投資計劃等確定。這類預(yù)算一般由集團有關(guān)部門制定。自營現(xiàn)金進貨應(yīng)根據(jù)“商品采購預(yù)算”和應(yīng)付賬款預(yù)算編制。月度商品采購支付現(xiàn)金額=預(yù)算月度商品預(yù)算采購額*付款率。聯(lián)營結(jié)算、經(jīng)營、財務(wù)費用及稅金也是重要的支出部分。其他支出指營業(yè)外現(xiàn)金支出以及上述費用預(yù)算不能包含的支出，應(yīng)根據(jù)有關(guān)原始的相關(guān)資料進行預(yù)測、確定。（責(zé)編 連曉衛(wèi)）endprint