關(guān)于商業(yè)銀行授信風(fēng)險的初步探討

聶小軍，廖銀花

摘 要：本文對銀行授信風(fēng)險展開了一番初步探討： 首先分析了授信風(fēng)險的內(nèi)涵，并指出我國商業(yè)銀行所面臨的幾種主要的授信風(fēng)險類別；然后從幾個不同的方面對授信風(fēng)險的成因進行了分析；最后提出授信風(fēng)險管理的幾大原則.

關(guān)鍵詞：授信風(fēng)險；形成原因；原則

1 授信風(fēng)險的涵義

授信是指商業(yè)銀行向非金融機構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對客戶在有關(guān)經(jīng)濟活動中可能產(chǎn)生的賠償、支付責任做出的保證。短期授信指一年以內(nèi)（含一年）的授信，中長期授信指一年以上的授信。銀行在其業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的過程中，使銀行的授信資金的實際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而使銀行有遭受收益損失的可能①。這種客戶不能按期還款導(dǎo)致銀行遭受授信資金及收益損失的可能性就是授信風(fēng)險。

2 我國商業(yè)銀行面臨的主要授信風(fēng)險種類

2.1 信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險

從傳統(tǒng)意義上看，信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險又被稱作信用業(yè)務(wù)風(fēng)險，即借款人不能按期還本付息而給貸款人造成損失的風(fēng)險。因為傳統(tǒng)意義上的信用業(yè)務(wù)風(fēng)險主要來自于商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)，由于貸款的流動性差，銀行大多數(shù)情況下依據(jù)歷史成本而不是采用盯市的辦法來衡量貸款資產(chǎn)的價值，只有當損失實際發(fā)生之后才在資產(chǎn)負債表上進行相應(yīng)的調(diào)整，而在此之前，銀行資產(chǎn)的價值與借款人的還款能力和可能性并無顯著聯(lián)系。而現(xiàn)代意義上，信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險則包括由交易對手直接違約和交易對手違約可能性發(fā)生變化而給銀行資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險?？梢哉f，現(xiàn)代信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險概念既包括了傳統(tǒng)的信貸風(fēng)險，同時又涵蓋了因交易對手履約能力、信用水平的變化而造成的資產(chǎn)損失風(fēng)險。

2.2 信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險

信用卡在在現(xiàn)在的經(jīng)濟社會中為商品和服務(wù)的便利流通發(fā)揮的作用著越來越大，諸如取現(xiàn)、存款、轉(zhuǎn)移資金、購物等功能極大方便了現(xiàn)代社會的經(jīng)濟生活。它的發(fā)展速度是驚人的，上世紀九十年代初，其發(fā)行數(shù)量還不足三十萬張，而現(xiàn)在，據(jù)統(tǒng)計各銀行類金融機構(gòu)已發(fā)放各類信用卡總計已超過五億張，銀行通過提供這種授信業(yè)務(wù)獲取收益的同時，也面臨該種業(yè)務(wù)所帶來的風(fēng)險，其中最大隱患之一便是信用卡惡意透支，某些不法之徒，利用時差逃避授權(quán)限制，在某一時期反復(fù)多次在授權(quán)限額內(nèi)透支現(xiàn)金消費，導(dǎo)致事實上的超權(quán)限，由此造成銀行巨大的損失。

2.3 擔保風(fēng)險

擔保業(yè)務(wù)是是指銀行應(yīng)某一交易中一方的申請，允諾當申請人不能履約時由銀行承擔對另一方的全部義務(wù)的行為。銀行可能在履行這種義務(wù)時卻得不到相應(yīng)的權(quán)利及足夠的補償，由此所產(chǎn)生的損失可能性就是擔保風(fēng)險.

3 我國商業(yè)銀行授信風(fēng)險形成原因分析

3.1 政治因素變化引起的授信風(fēng)險

政治因素，因政治因素造成銀行授信風(fēng)險。它一方面指因國家宏觀經(jīng)濟政策調(diào)控而形成的授信風(fēng)險，即國家政府為了實現(xiàn)某一前期規(guī)劃戰(zhàn)略發(fā)展方針政策，或是為了刺激經(jīng)濟的進一步發(fā)展而實行寬松的貨幣政策，強令銀行發(fā)放貸款所形成的風(fēng)險；國家政策前后期不一致、甚至相互矛盾而導(dǎo)致的授信風(fēng)險，如國家對某一產(chǎn)業(yè)政策先是保護政策之后卻是限制政策，這就可能導(dǎo)致企業(yè)所處的外在環(huán)境前后截然不同，從而導(dǎo)致企業(yè)盈利狀況發(fā)生很大變化，使某些借款人經(jīng)營虧損或破產(chǎn)從而給銀行帶來利息和授信資產(chǎn)等經(jīng)濟上的損失。

3.2 由企業(yè)狀況變化所引起的授信風(fēng)險

企業(yè)經(jīng)營狀況的變化是造成銀行授信風(fēng)險的主要的客觀原因：

1、 借款企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

商業(yè)銀行發(fā)放貸款給企業(yè)，事前要對其經(jīng)營情況進行分析調(diào)查，評估貸款風(fēng)險大小，要仔細審查貸款的用途是否合法、有盈利前景、回收資本的風(fēng)險、獲取利息的厚薄等等各方面情況，但是，放貸以后，由于內(nèi)外部種種無法預(yù)期的因素的變化，借款人所面臨的經(jīng)營情況與貸款時候相比有很大不同，以致直接影響到銀行貸款的安全。如市場開拓失誤、管理效益低下等與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的市場因素的變化造成企業(yè)經(jīng)營虧損甚至倒閉從而使授信資產(chǎn)預(yù)期收益面臨損失。還有，原材料價格上升，導(dǎo)致產(chǎn)品成本提高、利潤空間大大縮??；其它同類企業(yè)的性能或質(zhì)量更優(yōu)越的替代品投入市場等諸多因素的影響，都會造成企業(yè)經(jīng)營虧損或破產(chǎn)，使使企業(yè)無能力按期履約還本付息，都會給貸款帶來風(fēng)險和形成風(fēng)險損失。

2、借款人不守信用造成違約風(fēng)險。如債務(wù)到期，借款方不能或不愿完全歸還貸款，貸款形成壞賬，導(dǎo)致銀行授信資產(chǎn)的損失。再如欺詐風(fēng)險，由于信息不對稱或是道德風(fēng)險，企業(yè)蓄意騙取貸款，用途沒有遵守合約，或從事一些違反國家政策法律法規(guī)的經(jīng)營活動，甚至攜款潛逃，這些違約行徑給銀行帶來損失，形成銀行貸款的違約風(fēng)險。鑒于我國缺乏良好的社會信用環(huán)境，市場文化中誠信道德理念意識很薄弱，因此可以說信用風(fēng)險已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行所面臨的最大風(fēng)險。

3、自然因素變化造成的授信風(fēng)險

地震、海嘯、水災(zāi)、泥石流給企業(yè)本身造成巨大損失，使企業(yè)無力還貸付息。像這類企業(yè)自身行為無力抵抗、但給企業(yè)帶來巨大損失的非經(jīng)濟因素都可以歸入這一類自然因素中來。

3.3 銀行自身因素導(dǎo)致的授信風(fēng)險

商業(yè)銀行由于自身的工作失誤、管理不善等各種因素導(dǎo)致貸款不能如期收回，例如在調(diào)查、發(fā)放和管理等環(huán)節(jié)發(fā)生失誤導(dǎo)致授信資金損失，就這種主觀人為因素具體而言，如決策人員風(fēng)險偏好的取向，風(fēng)險意識不足；信貸人員素質(zhì)差，不能有效的準確的執(zhí)行信貸操作流程規(guī)定的步驟和規(guī)定的內(nèi)容，此外對貸款調(diào)查、審查和檢查這幾步關(guān)鍵的工作做得不夠認真、仔細、到位；貸款政策的制定或決策不切實際；高層職位領(lǐng)導(dǎo)不顧銀行規(guī)章制度，不遵循授信的科學(xué)的管理規(guī)律，而僅根據(jù)個人喜好，在授信決策中感情用事等等。當然這些人禍的背后有其客觀必然性，具體體現(xiàn)在如下兩方面：

1、承襲舊的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營管理體制

依據(jù)職能或產(chǎn)品為中心來進行部門職責條塊分割管理，同時嚴格區(qū)分各專業(yè)自身屬性，這是我國銀行中極為常見的組織結(jié)構(gòu)方面的特點。在這種組織結(jié)構(gòu)中銀行不同業(yè)務(wù)的考核各自以所屬部門為單位，依據(jù)部門所屬專業(yè)履職的需要進行考核。各部門各自履行自己部門職責范圍內(nèi)的事，按照銀行最高決策層分配的長短期任務(wù)去行動辦事，不過問不關(guān)心其他部門的履職與需求等各方面的情況，部門與部門之間發(fā)生人為隔離，導(dǎo)致人力、信息等各方面資源不能相互資助和共享，造成資源浪費。在這種組織結(jié)構(gòu)下，銀行開展一項工作如果牽涉多個部門的資源、利益的話，客觀上就要求有一領(lǐng)頭組織部門，以便將各方面的力量進行最優(yōu)的搭配以謀求整體最大的效益。而要實現(xiàn)這一目標，該領(lǐng)頭部門就應(yīng)取得相應(yīng)的權(quán)利，甚至可以是凌駕于各部門之上的權(quán)利。我國各家銀行現(xiàn)在基本設(shè)立了類似的部門，如業(yè)務(wù)拓展部門，但形同虛設(shè)，缺乏領(lǐng)頭組織的組織協(xié)調(diào)各部門的權(quán)利和資源，也缺乏相應(yīng)的激勵政策，這就使得拓展部門之類的領(lǐng)頭組織不能有效組織協(xié)調(diào)其他部門共同開展需要多部門合作的業(yè)務(wù)，部門之間推卸責任、甚至掣肘的現(xiàn)象嚴重，造成延誤業(yè)務(wù)的拓展等的不利結(jié)果。

2、銀行業(yè)風(fēng)險管理科學(xué)性和系統(tǒng)性不足

高水平的風(fēng)險管理是適應(yīng)靈活、豐富的金融產(chǎn)品及服務(wù)的社會需求所必須的。我國銀行業(yè)在風(fēng)險管理方面最需要加強的地方在于進行風(fēng)險管理所應(yīng)用的科技手段較為缺乏，且成效不足，因為作為一個系統(tǒng)的風(fēng)險管理，不僅要求具備有效率的監(jiān)督制約機制、合理的內(nèi)控機制，而且在抗拒不利因素的損害、對交易數(shù)計提供安全保障方面有著更嚴格的要求，這些是提升客戶對金融產(chǎn)品的信心所需，也是準確識別客戶身份、防備假冒者入侵所造成的損失風(fēng)險所必須的。一些利用銀行卡對他人的資產(chǎn)進行不法侵占之舉，就表明我國銀行業(yè)對自身和客戶的利益的安全保障措施還有待完善，內(nèi)地不少銀行風(fēng)險管理體系中這種科學(xué)手段及其系統(tǒng)性都有待進一步加強和改進。

4 商業(yè)銀行授信風(fēng)險管理的主要原則

（一）應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平、經(jīng)濟和金融管理能力、信貸資金占用和使用情況、金融風(fēng)險狀況等因素，實行區(qū)別授信。

（二）應(yīng)根據(jù)不同客戶的經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)負債比例情況，貸款償還能力等因素，確定不同的授信額度。

（三）應(yīng)根據(jù)各地區(qū)的金融風(fēng)險和客戶的信用變化情況，及時調(diào)整對各地區(qū)和客戶的授信額度。

（四）應(yīng)在確定的授信額度內(nèi)，根據(jù)當?shù)丶翱蛻舻膶嶋H資金需要、還款能力、信貸政策和銀行提供貸款的能力，具體確定每筆貸款的額度和實際貸款總額。授信額度不是計劃貸款額度，也不是分配的貸款規(guī)模，而是商業(yè)銀行為控制地區(qū)和客戶風(fēng)險所實施的內(nèi)部控制貸款額度。

（五）加強商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督管理。制定授信制度應(yīng)與其他內(nèi)部管理制度相協(xié)調(diào)，形成權(quán)責一致、相互制約、相互補充的內(nèi)部控制制度。

參考文獻

[1]江其務(wù).銀行信貸管理[M].高等教育出版社，2005

作者簡介

聶小軍，男，江西樟樹人，江西渝州科技職業(yè)學(xué)院工商管理學(xué)院教師，工商管理碩士。

廖銀花，江西樟樹人，江西渝州科技職業(yè)學(xué)院物聯(lián)網(wǎng)工程學(xué)院院長。