中小企業(yè)財務管理存在的問題及改進措施研究

楊曉芳

摘要：在我國市場經濟日漸繁榮的現在，千萬中小企業(yè)如雨后春筍般涌現。中小企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大已然成為國民經濟的主體且起著重要的發(fā)展推動作用。但中小企業(yè)在自身發(fā)展過程卻出現了各種各樣的問題，而在這些問題當中，企業(yè)管理中的核心—財務管理則成為企業(yè)發(fā)展的絆腳石。本文旨在通過分析研究中小企業(yè)財務管理中存在的各類問題，提出參考性建議。

關鍵詞：融資 財務人員管理 措施

一、前言

我國中小企業(yè)以民營企業(yè)為主，往往忽視了財務管理在企業(yè)管理核心作用，硬件上財務管理設施的陳舊；軟件上經營者思想陳舊落后，財務管理人員技術低下，導致企業(yè)管理單向發(fā)展，財務管理的核心作用無法充分發(fā)揮，不利于中小企業(yè)的長遠發(fā)展。從現況來看，財務管理存在的問題主要有以下幾個方面：

（1）融資困難，負債經營

（2）投資決策方面存在不科學或者盲目心態(tài)

（3）財務人員專業(yè)素質低下

（4）財務管理系統(tǒng)過于陳舊

中小企業(yè)作為我國經濟的主體，融資渠道狹窄、企業(yè)財務管理人員素質低、管理混亂種種問題的出現，嚴重阻礙中小企業(yè)的長期發(fā)展。筆者將從這三方面問題著手進行研究和問題的具體分析，以便更好地得出解決問題的方法和措施。

二、中小企業(yè)財務管理存在的問題

中小企業(yè)作為我國經濟體系中一支最活躍的部分，其優(yōu)勢在于生產規(guī)模相比大企業(yè)小，經營運作方式靈活多樣，生產成本相對較低。然而目前大多數中小企業(yè)在經營過程中往往要面臨各種各樣的問題，其中最為突出和棘手的就是資金的短缺、財務管理的混亂嚴重制約著中小企業(yè)的健康發(fā)展。具體來看有以下幾個方面表現：

（一）融資難，資金嚴重短缺，負債經營

中小企業(yè)不同于傳統(tǒng)大企業(yè)有著雄厚的資金鏈條，基本上都是民營企業(yè)，由單人或者幾個人維持企業(yè)的經營，其融資渠道也是相對單一狹窄。這也就是直接反映出中小企業(yè)融資能力弱，一旦出現資金的短缺，企業(yè)將步履維艱，甚至只能宣告破產。

中小企業(yè)傳統(tǒng)融資方式有內部集資和銀行貸款或者民間借貸兩種方式。中小企業(yè)由于大多是民營企業(yè)，其本身經營規(guī)模小、可信度低、償還能力差這些因素就制約了中小企業(yè)并不能很順利的從銀行獲取貸款，另一方面中小企業(yè)急需融資與銀行繁瑣手續(xù)的反差也使得中小企業(yè)始終受不到銀行方面的青睞；民間貸款則由于利息高、起點高，也讓中小企業(yè)望而卻步。部分中小企業(yè)為了追求利益最大化，將生產成本一再降低，采取資產負債率高的經營方式。這樣大大增加了企業(yè)財務的風險系數，導致后面高額的利息，償還債務越來越重。

（二）中小企業(yè)財務制度有缺陷，管理者投資決策有著不科學或者盲目心態(tài)

中小企業(yè)多數為民營企業(yè)，其管理思想受經營者個人思想支配，基本以個人或者多人集權的形式進行企業(yè)管理，即管理權與經營權統(tǒng)一。在這種集權式管理模式下，有下級絕對服從上級，無民主、無法制、無科學，嚴重損害了員工的個人利益和主觀能動性的發(fā)揮，必將影響中小企業(yè)財務管理的科學發(fā)展。

中小企業(yè)以民營企業(yè)為主體，企業(yè)管理者本身財務管理意識不強，經營規(guī)模小導致其不區(qū)分會計與財務的工作，往往會計財務分工不明確，甚至會計來做財務的工作；其次企業(yè)管理者本身不具備專業(yè)財務管理知識和經驗，疏于對財務人員的管理和指導，導致財務管理混亂，大大降低了中小企業(yè)財務管理中的工作效率。

多數中小企業(yè)經營者認為持有的現金越多是一件好事，并且不斷地通過各種方式籌資，使得優(yōu)質的資產與劣質資金魚龍混雜，降低了企業(yè)信用。資金運用和投資能力的缺乏導致資金使用過程中浪費和堆積不流通，降低了企業(yè)資金的利用率，嚴重影響了企業(yè)的盈利。

（三）中小企業(yè)財務人員專業(yè)素質低下，分工不明

會計人員管理財務工作是中小企業(yè)財務管理中的一個通病，實質上并無單獨的財務管理部門，而是將會計與財務管理合并處理，這也就直接導致財務管理的混亂和辦公效率低下。另一方面，中小企業(yè)財務人員往往并不具備專業(yè)的財務知識技能，對于財務管理沒有一個正確的理念和指導。

（四）企業(yè)內部財務管理系統(tǒng)建設落后，財務分析工具陳舊

在我國多數中小企業(yè)中仍然使用傳統(tǒng)的核算制度，信息化、網絡化設備及建設嚴重落后。財務人員對于新的財務分析技術和工具知識薄弱，嚴重降低了財務管理的有效性。另外由于大多數企業(yè)都是傳統(tǒng)財務管理模式，所以在實際操作中也很難用科學方式進行財務管理。

三、中小企業(yè)財務管理問題改進措施的分析研究

中小企業(yè)在財務管理中的問題是國家由計劃經濟向市場經濟轉變過程中出現的正常現象。中小企業(yè)的健康發(fā)展不僅需要企業(yè)內部的改進，也需要國家相關部門的支持和指導。

（一）解決融資問題，創(chuàng)新融資集資方式，開拓多種渠道

首先對于企業(yè)本身來說，中小企業(yè)在融資過程中要引入優(yōu)質的資產，提升本身產品的競爭力和品質，同時增強企業(yè)資金的流通性，將更多地資金用在重點領域，達到資金的高效利用。其次，政府應當出臺相關對于中小企業(yè)的資金扶持政策，開辟疏通融資渠道，幫助促進中小企業(yè)發(fā)展，從而促進國家經濟的健康穩(wěn)定發(fā)展。在企業(yè)貸款方面，政府也應設立相關的中小企業(yè)融資機構，方便高效的為中小企業(yè)提供及時的貸款服務。

（二）建議完善的財務管理制度，準確定位投資方向，做到資金的高效利用

近年來的調查研究表明，我國的中小企業(yè)大多財務管理制度不完善不規(guī)范。作為民營企業(yè)，生產的規(guī)模小，在企業(yè)經營決策方面具有專制性、個人化傾向。其次企業(yè)管理者財務管理知識匱乏，導致了中小企業(yè)內部分工不明、職責不清以及個別人為了利益做假賬、貪污等腐敗行為叢生。另一方面一些中小企業(yè)財務管理制度形同虛設，財務人員無章可循，也沒有相應的規(guī)范制度制約。由此一來，便縱容了某些財務人員徇私舞弊的行為，嚴重損害了企業(yè)的利益。同時，財務人員的任用在中小企業(yè)中往往帶有血緣、親戚性質，這也妨礙了管理制度約束作用的發(fā)揮。endprint

中小企業(yè)在財務管理制度上的完善和創(chuàng)新，可以充分協(xié)調企業(yè)經營者和投資者的利益，從而保障資金流向和投資有效利用，也是對于利益雙方財務合約的重新調整和統(tǒng)籌。中小企業(yè)財務管理制度完善主要有兩種方法：一是建議完整的財務業(yè)務的價值鏈條。傳統(tǒng)中小企業(yè)往往財務人員未能及時了解業(yè)務人員的信息，以至于導致整個生產與銷售當中的資金流向不明確，大大增加了資金投資的風險。二是規(guī)范的財務控制體制，包括財務人員的操作規(guī)范和風控制度。對財務人員在財務預算、結算以及財務評價方面做到實時的控制和反饋制度；資金風控方面，設立多方面的預防措施，對財務管理做到一個保障性作用；進一步創(chuàng)新財務控制，對于財務效果和效率上的有效控制對中小企業(yè)在發(fā)展中起著關鍵性的作用。有效地財務控制可以在企業(yè)現金流動、存貸、信用上都得到一個良好的控制和效率提高。

強化財務人員專業(yè)知識的培訓，實現網絡信息化的財務管理，重點放在財務管理的分析上。首先要提高財務人員道德素質，熟知我國在財務方面的法律法規(guī)，遵守我國對于財務人員的職業(yè)要求和道德規(guī)范，樹立正確的財務理念和職業(yè)操守。其次提倡和促進財務人員的創(chuàng)新精神，提高創(chuàng)新意識，做到對于財務分析的創(chuàng)新管理。

（三）實現財務管理的網絡化、信息化，做到與時俱進的最新管理模式

重點著力于財務管理的分析上。讓財務人員在單純枯燥的數字報表中轉向對財務實時調查分析上去。財務人員對財務的實時分析和反饋，讓企業(yè)在管理和運營過程中能夠及時調整，確保資金鏈條的順利流通回籠。

（四）建議一套完善的財務人員管理監(jiān)督制度，嚴格規(guī)范職業(yè)操守

中小企業(yè)以民營企業(yè)為主體，傳統(tǒng)上企業(yè)員工與創(chuàng)立者大多有著親近關系，這樣的情況也就造成企業(yè)管理的混亂。盡管如此，企業(yè)管理者與投資者的財務經濟合約關系卻是客觀存在的事實。因此為防止企業(yè)管理者中為獲取個人利益而造成財務風險，必須建議一套嚴格的懲戒監(jiān)督機制。包括企業(yè)內部各級部門互相監(jiān)督、制約，做到出現問題可以公平公正的解決，并且階段性進行業(yè)績考核制度。除此之外，在企業(yè)之外的監(jiān)督可不定期聘請會計事務所審計調查監(jiān)督，發(fā)現問題及時糾正解決。

四、結束語

通過中小企業(yè)財務管理中存在主要問題及改進措施進行的分析和研究，通過筆者在本文中的探討，中小企業(yè)財務管理中需要企業(yè)本身、政府、財務管理人員三方面共同努力才可以促進中小企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。尤其是在財務管理人員的管理和專業(yè)培訓上，實時的財務分析可以有效率的避免資金的無效使用和縮小企業(yè)經營風險并能及時采取有效措施解決問題。只有這樣才能夠極大提高中小企業(yè)財務管理能力和管理水平。

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