河南省稅收收入增長的影響因素分析

李丹玉

摘 要：稅收是中國財政收入的重要組成部分，稅收既是維持國家有效運轉(zhuǎn)的經(jīng)濟基礎(chǔ)，又是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的有效手段。稅收收入增長的影響因素較為復雜，因此，可以分析這些因素對稅收收入增長的具體影響，進而提出相應(yīng)的政策建議，以促進河南省經(jīng)濟的全面健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：稅收收入；雙對數(shù)模型；財政支出；河南省

中圖分類號：F810.42 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）12-0078-02

前言

稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，按照法定標準，強制性地參與國民收入再分配的一種手段。改革開放以來，河南省經(jīng)濟的發(fā)展取得了舉世矚目的成就，從1980年開始，國內(nèi)生產(chǎn)總值以每年16.88%的增速持續(xù)增加，稅收收入由1980年的24.86億元迅速增長為2011年的1 263.10億元，平均增速為14.32%。尤其是最近幾年，河南省稅收收入的增長速度遠遠超過了國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長速度，這一現(xiàn)象較為特殊，值得我們進行研究，以進一步發(fā)揮稅收組織財政收入、調(diào)控經(jīng)濟運行、調(diào)節(jié)收入分配和監(jiān)督經(jīng)濟活動的職能。

一、指標選擇

為分析河南省稅收收入增長的影響因素，根據(jù)相關(guān)經(jīng)濟理論，本文選取了五個宏觀經(jīng)濟指標：河南省國內(nèi)生產(chǎn)總值、財政支出總額、居民消費價格指數(shù)、社會消費品零售總額、全社會固定資產(chǎn)投資總額，并將這五個指標分別以X1、X2、X3、X4、X5表示。其次，1994年分稅制改革使河南省稅收收入明顯減少，出現(xiàn)異常斷點，因而將1994年分稅制改革作為影響稅收收入增長的政策因素，引入虛擬變量D94，以下將對選擇指標的理論依據(jù)做簡單介紹。

經(jīng)濟增長決定了稅收的來源和供給能力，經(jīng)濟整體增長是稅收收入增長的根本源泉。政府財政政策和財政行為決定了政府對稅收增長的需求，中國對稅收收入一直實行計劃管理，即每年都根據(jù)財政支出的需要和上年的收入規(guī)模，按照一定的增長比例確定當年的稅收收入任務(wù)。居民消費價格指數(shù)反映了居民家庭一般所購買的消費商品和服務(wù)價格水平變動情況，進而會影響多以從價稅為計稅方法的大部分稅種，物價的調(diào)整變動直接影響到城鄉(xiāng)居民的生活支出和國家的財政收入。社會消費品零售總額反映一定時期內(nèi)人民物質(zhì)文化生活水平的提高情況以及社會總消費，消費作為拉動經(jīng)濟增長的三架馬車之一，能有效促進稅收收入的增長。投資也是稅收收入增長的重要因素，全社會固定資產(chǎn)投資對稅收收入的整體影響主要是通過拉動經(jīng)濟增長來實現(xiàn)的。

二、模型結(jié)果分析

符合經(jīng)濟理論，通過經(jīng)濟意義檢驗；各個解釋變量的T檢驗值均大于2.048，通過T檢驗，河南省國內(nèi)生產(chǎn)總值對稅收收入的線性影響顯著成立，河南省財政支出對稅收收入的線性影響顯著成立；F值遠遠大于2.95，模型通過F檢驗，方程總體線性關(guān)系顯著；調(diào)整的可決系數(shù)為0.9999，非常接近1，模型擬合效果很好，解釋變量對稅收收入增長的總體線性關(guān)系顯著。經(jīng)過逐步回歸法和可行的加權(quán)最小二乘法的處理，且D-W值落在dU～4-dU之間，模型不存在嚴重的多重共線性、異方差和自相關(guān)問題。

結(jié)論和政策建議

（一）國內(nèi)生產(chǎn)總值對稅收收入的影響

國內(nèi)生產(chǎn)總值與稅收收入成正相關(guān)。這表明當國內(nèi)生產(chǎn)總值每增加1%時，稅收收入將平均增加0.3054 %。經(jīng)濟整體增長是稅收收入增長的根本源泉，稅收收入的增長離不開經(jīng)濟的增長，稅收收入受經(jīng)濟發(fā)展的影響，而國內(nèi)生產(chǎn)總值在很大程度上就反映經(jīng)濟發(fā)展的整體狀況。經(jīng)濟的健康持續(xù)發(fā)展是保證稅收收入增長的必要條件，因而應(yīng)全面深化改革，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，促進經(jīng)濟健康持續(xù)發(fā)展，保證稅收收入的穩(wěn)定增長。

（二）財政支出總量對稅收收入的影響

財政支出與稅收收入有著顯著的正相關(guān)關(guān)系。這表明當財政支出每增加1%時，稅收收入將平均增加0.5641%，遠高于國內(nèi)生產(chǎn)總值的系數(shù)。政府財政政策和財政行為決定了政府對稅收收入增長的需求，財政支出的增加，必然要求稅收收入的相應(yīng)比例的增加，以更好地發(fā)揮政府職能。

參考文獻：

[1] 李占風.經(jīng)濟計量學[M].北京：中國統(tǒng)計出版社，2009

[2] 國家統(tǒng)計局.中國統(tǒng)計年鑒[K].北京：中國統(tǒng)計出版社.

[3] 安體富.如何看待稅收收入的快速增長[J].經(jīng)濟研究參考，2009，（24）.

[4] 黃鳳羽.中國稅收收入超經(jīng)濟增長的若干原因分析[J].經(jīng)濟縱橫，2010，（3）.

[5] 孫玉棟.影響中國稅收收入快速增長的因素及其數(shù)量分析[J].經(jīng)濟理論與經(jīng)濟管理，2008，（6）.

[6] 唐雁.詮析中國稅收收入影響因素[J].企業(yè)導報，2010，（11）.

[7] 劉新利.宏觀經(jīng)濟均衡中的稅收負擔和稅收收入決定因素[J].稅務(wù)研究，2000，（2）.

[8] 宋鵬源.關(guān)于稅收收入與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系研究[J].財稅縱橫，2008，（5）.

[9] 譚光榮.中國稅收收入持續(xù)高速增長的實證分析[J].學術(shù)界，2007，（5）.

[責任編輯 陳丹丹]endprint

摘 要：稅收是中國財政收入的重要組成部分，稅收既是維持國家有效運轉(zhuǎn)的經(jīng)濟基礎(chǔ)，又是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的有效手段。稅收收入增長的影響因素較為復雜，因此，可以分析這些因素對稅收收入增長的具體影響，進而提出相應(yīng)的政策建議，以促進河南省經(jīng)濟的全面健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：稅收收入；雙對數(shù)模型；財政支出；河南省

中圖分類號：F810.42 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）12-0078-02

前言

稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，按照法定標準，強制性地參與國民收入再分配的一種手段。改革開放以來，河南省經(jīng)濟的發(fā)展取得了舉世矚目的成就，從1980年開始，國內(nèi)生產(chǎn)總值以每年16.88%的增速持續(xù)增加，稅收收入由1980年的24.86億元迅速增長為2011年的1 263.10億元，平均增速為14.32%。尤其是最近幾年，河南省稅收收入的增長速度遠遠超過了國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長速度，這一現(xiàn)象較為特殊，值得我們進行研究，以進一步發(fā)揮稅收組織財政收入、調(diào)控經(jīng)濟運行、調(diào)節(jié)收入分配和監(jiān)督經(jīng)濟活動的職能。

一、指標選擇

為分析河南省稅收收入增長的影響因素，根據(jù)相關(guān)經(jīng)濟理論，本文選取了五個宏觀經(jīng)濟指標：河南省國內(nèi)生產(chǎn)總值、財政支出總額、居民消費價格指數(shù)、社會消費品零售總額、全社會固定資產(chǎn)投資總額，并將這五個指標分別以X1、X2、X3、X4、X5表示。其次，1994年分稅制改革使河南省稅收收入明顯減少，出現(xiàn)異常斷點，因而將1994年分稅制改革作為影響稅收收入增長的政策因素，引入虛擬變量D94，以下將對選擇指標的理論依據(jù)做簡單介紹。

經(jīng)濟增長決定了稅收的來源和供給能力，經(jīng)濟整體增長是稅收收入增長的根本源泉。政府財政政策和財政行為決定了政府對稅收增長的需求，中國對稅收收入一直實行計劃管理，即每年都根據(jù)財政支出的需要和上年的收入規(guī)模，按照一定的增長比例確定當年的稅收收入任務(wù)。居民消費價格指數(shù)反映了居民家庭一般所購買的消費商品和服務(wù)價格水平變動情況，進而會影響多以從價稅為計稅方法的大部分稅種，物價的調(diào)整變動直接影響到城鄉(xiāng)居民的生活支出和國家的財政收入。社會消費品零售總額反映一定時期內(nèi)人民物質(zhì)文化生活水平的提高情況以及社會總消費，消費作為拉動經(jīng)濟增長的三架馬車之一，能有效促進稅收收入的增長。投資也是稅收收入增長的重要因素，全社會固定資產(chǎn)投資對稅收收入的整體影響主要是通過拉動經(jīng)濟增長來實現(xiàn)的。

二、模型結(jié)果分析

符合經(jīng)濟理論，通過經(jīng)濟意義檢驗；各個解釋變量的T檢驗值均大于2.048，通過T檢驗，河南省國內(nèi)生產(chǎn)總值對稅收收入的線性影響顯著成立，河南省財政支出對稅收收入的線性影響顯著成立；F值遠遠大于2.95，模型通過F檢驗，方程總體線性關(guān)系顯著；調(diào)整的可決系數(shù)為0.9999，非常接近1，模型擬合效果很好，解釋變量對稅收收入增長的總體線性關(guān)系顯著。經(jīng)過逐步回歸法和可行的加權(quán)最小二乘法的處理，且D-W值落在dU～4-dU之間，模型不存在嚴重的多重共線性、異方差和自相關(guān)問題。

結(jié)論和政策建議

（一）國內(nèi)生產(chǎn)總值對稅收收入的影響

國內(nèi)生產(chǎn)總值與稅收收入成正相關(guān)。這表明當國內(nèi)生產(chǎn)總值每增加1%時，稅收收入將平均增加0.3054 %。經(jīng)濟整體增長是稅收收入增長的根本源泉，稅收收入的增長離不開經(jīng)濟的增長，稅收收入受經(jīng)濟發(fā)展的影響，而國內(nèi)生產(chǎn)總值在很大程度上就反映經(jīng)濟發(fā)展的整體狀況。經(jīng)濟的健康持續(xù)發(fā)展是保證稅收收入增長的必要條件，因而應(yīng)全面深化改革，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，促進經(jīng)濟健康持續(xù)發(fā)展，保證稅收收入的穩(wěn)定增長。

（二）財政支出總量對稅收收入的影響

財政支出與稅收收入有著顯著的正相關(guān)關(guān)系。這表明當財政支出每增加1%時，稅收收入將平均增加0.5641%，遠高于國內(nèi)生產(chǎn)總值的系數(shù)。政府財政政策和財政行為決定了政府對稅收收入增長的需求，財政支出的增加，必然要求稅收收入的相應(yīng)比例的增加，以更好地發(fā)揮政府職能。

參考文獻：

[1] 李占風.經(jīng)濟計量學[M].北京：中國統(tǒng)計出版社，2009

[2] 國家統(tǒng)計局.中國統(tǒng)計年鑒[K].北京：中國統(tǒng)計出版社.

[3] 安體富.如何看待稅收收入的快速增長[J].經(jīng)濟研究參考，2009，（24）.

[4] 黃鳳羽.中國稅收收入超經(jīng)濟增長的若干原因分析[J].經(jīng)濟縱橫，2010，（3）.

[5] 孫玉棟.影響中國稅收收入快速增長的因素及其數(shù)量分析[J].經(jīng)濟理論與經(jīng)濟管理，2008，（6）.

[6] 唐雁.詮析中國稅收收入影響因素[J].企業(yè)導報，2010，（11）.

[7] 劉新利.宏觀經(jīng)濟均衡中的稅收負擔和稅收收入決定因素[J].稅務(wù)研究，2000，（2）.

[8] 宋鵬源.關(guān)于稅收收入與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系研究[J].財稅縱橫，2008，（5）.

[9] 譚光榮.中國稅收收入持續(xù)高速增長的實證分析[J].學術(shù)界，2007，（5）.

[責任編輯 陳丹丹]endprint

摘 要：稅收是中國財政收入的重要組成部分，稅收既是維持國家有效運轉(zhuǎn)的經(jīng)濟基礎(chǔ)，又是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的有效手段。稅收收入增長的影響因素較為復雜，因此，可以分析這些因素對稅收收入增長的具體影響，進而提出相應(yīng)的政策建議，以促進河南省經(jīng)濟的全面健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：稅收收入；雙對數(shù)模型；財政支出；河南省

中圖分類號：F810.42 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）12-0078-02

前言

稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，按照法定標準，強制性地參與國民收入再分配的一種手段。改革開放以來，河南省經(jīng)濟的發(fā)展取得了舉世矚目的成就，從1980年開始，國內(nèi)生產(chǎn)總值以每年16.88%的增速持續(xù)增加，稅收收入由1980年的24.86億元迅速增長為2011年的1 263.10億元，平均增速為14.32%。尤其是最近幾年，河南省稅收收入的增長速度遠遠超過了國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長速度，這一現(xiàn)象較為特殊，值得我們進行研究，以進一步發(fā)揮稅收組織財政收入、調(diào)控經(jīng)濟運行、調(diào)節(jié)收入分配和監(jiān)督經(jīng)濟活動的職能。

一、指標選擇

為分析河南省稅收收入增長的影響因素，根據(jù)相關(guān)經(jīng)濟理論，本文選取了五個宏觀經(jīng)濟指標：河南省國內(nèi)生產(chǎn)總值、財政支出總額、居民消費價格指數(shù)、社會消費品零售總額、全社會固定資產(chǎn)投資總額，并將這五個指標分別以X1、X2、X3、X4、X5表示。其次，1994年分稅制改革使河南省稅收收入明顯減少，出現(xiàn)異常斷點，因而將1994年分稅制改革作為影響稅收收入增長的政策因素，引入虛擬變量D94，以下將對選擇指標的理論依據(jù)做簡單介紹。

經(jīng)濟增長決定了稅收的來源和供給能力，經(jīng)濟整體增長是稅收收入增長的根本源泉。政府財政政策和財政行為決定了政府對稅收增長的需求，中國對稅收收入一直實行計劃管理，即每年都根據(jù)財政支出的需要和上年的收入規(guī)模，按照一定的增長比例確定當年的稅收收入任務(wù)。居民消費價格指數(shù)反映了居民家庭一般所購買的消費商品和服務(wù)價格水平變動情況，進而會影響多以從價稅為計稅方法的大部分稅種，物價的調(diào)整變動直接影響到城鄉(xiāng)居民的生活支出和國家的財政收入。社會消費品零售總額反映一定時期內(nèi)人民物質(zhì)文化生活水平的提高情況以及社會總消費，消費作為拉動經(jīng)濟增長的三架馬車之一，能有效促進稅收收入的增長。投資也是稅收收入增長的重要因素，全社會固定資產(chǎn)投資對稅收收入的整體影響主要是通過拉動經(jīng)濟增長來實現(xiàn)的。

二、模型結(jié)果分析

符合經(jīng)濟理論，通過經(jīng)濟意義檢驗；各個解釋變量的T檢驗值均大于2.048，通過T檢驗，河南省國內(nèi)生產(chǎn)總值對稅收收入的線性影響顯著成立，河南省財政支出對稅收收入的線性影響顯著成立；F值遠遠大于2.95，模型通過F檢驗，方程總體線性關(guān)系顯著；調(diào)整的可決系數(shù)為0.9999，非常接近1，模型擬合效果很好，解釋變量對稅收收入增長的總體線性關(guān)系顯著。經(jīng)過逐步回歸法和可行的加權(quán)最小二乘法的處理，且D-W值落在dU～4-dU之間，模型不存在嚴重的多重共線性、異方差和自相關(guān)問題。

結(jié)論和政策建議

（一）國內(nèi)生產(chǎn)總值對稅收收入的影響

國內(nèi)生產(chǎn)總值與稅收收入成正相關(guān)。這表明當國內(nèi)生產(chǎn)總值每增加1%時，稅收收入將平均增加0.3054 %。經(jīng)濟整體增長是稅收收入增長的根本源泉，稅收收入的增長離不開經(jīng)濟的增長，稅收收入受經(jīng)濟發(fā)展的影響，而國內(nèi)生產(chǎn)總值在很大程度上就反映經(jīng)濟發(fā)展的整體狀況。經(jīng)濟的健康持續(xù)發(fā)展是保證稅收收入增長的必要條件，因而應(yīng)全面深化改革，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，促進經(jīng)濟健康持續(xù)發(fā)展，保證稅收收入的穩(wěn)定增長。

（二）財政支出總量對稅收收入的影響

財政支出與稅收收入有著顯著的正相關(guān)關(guān)系。這表明當財政支出每增加1%時，稅收收入將平均增加0.5641%，遠高于國內(nèi)生產(chǎn)總值的系數(shù)。政府財政政策和財政行為決定了政府對稅收收入增長的需求，財政支出的增加，必然要求稅收收入的相應(yīng)比例的增加，以更好地發(fā)揮政府職能。

參考文獻：

[1] 李占風.經(jīng)濟計量學[M].北京：中國統(tǒng)計出版社，2009

[2] 國家統(tǒng)計局.中國統(tǒng)計年鑒[K].北京：中國統(tǒng)計出版社.

[3] 安體富.如何看待稅收收入的快速增長[J].經(jīng)濟研究參考，2009，（24）.

[4] 黃鳳羽.中國稅收收入超經(jīng)濟增長的若干原因分析[J].經(jīng)濟縱橫，2010，（3）.

[5] 孫玉棟.影響中國稅收收入快速增長的因素及其數(shù)量分析[J].經(jīng)濟理論與經(jīng)濟管理，2008，（6）.

[6] 唐雁.詮析中國稅收收入影響因素[J].企業(yè)導報，2010，（11）.

[7] 劉新利.宏觀經(jīng)濟均衡中的稅收負擔和稅收收入決定因素[J].稅務(wù)研究，2000，（2）.

[8] 宋鵬源.關(guān)于稅收收入與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系研究[J].財稅縱橫，2008，（5）.

[9] 譚光榮.中國稅收收入持續(xù)高速增長的實證分析[J].學術(shù)界，2007，（5）.

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