基于企業(yè)集團(tuán)資金集中問(wèn)題探討與研究

劉闖

摘要：目前，強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理業(yè)已成為許多企業(yè)集團(tuán)的共識(shí)。本文由闡述企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的的含義入手，通過(guò)對(duì)我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問(wèn)題實(shí)施分析，探討提出了企業(yè)集團(tuán)解決資金集中管理問(wèn)題的一些主要對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 資金集中 問(wèn)題 研究

資金管理屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，此是因?yàn)橘Y金即企業(yè)的血液，其滲透企業(yè)采購(gòu)、企業(yè)生產(chǎn)、企業(yè)銷(xiāo)售等所有環(huán)節(jié)，企業(yè)集團(tuán)可否顯示出其整體、協(xié)同的效應(yīng)離不開(kāi)資金管理的效率及方法。從當(dāng)前來(lái)看，很多企業(yè)集團(tuán)將實(shí)施資金集中管理當(dāng)成克服資金管理難題的主要方法之一，因而可見(jiàn)，強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理業(yè)已成為許多企業(yè)集團(tuán)的共識(shí)。構(gòu)建與探究我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理的創(chuàng)新路徑與方法，對(duì)于強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)資金管理，確保資金利用的安全可靠、科學(xué)合理以及減縮資金成本有著重要的意義。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的的含義

所謂資金集中管理，即企業(yè)集團(tuán)調(diào)配籌融資與內(nèi)部自由資金，通過(guò)集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)決策層結(jié)合需求統(tǒng)一調(diào)配，通常特征即統(tǒng)一進(jìn)行開(kāi)戶和結(jié)算以及融資。其主要內(nèi)容于各集團(tuán)內(nèi)或許有所差別，可大體包含了如下幾方面，即：資金集中、投資管理、融資管理等。資金集中屬于基礎(chǔ)，其他方面運(yùn)作都是基于這個(gè)基礎(chǔ)之上構(gòu)建的。借助資金集中管理，能夠達(dá)到在整個(gè)集團(tuán)領(lǐng)域之內(nèi)的增收節(jié)支，提升資金利用效率，減低金融風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問(wèn)題分析

（一）監(jiān)控體系不完善

當(dāng)前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)大部分主要由母公司董事會(huì)與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)成，未設(shè)置監(jiān)事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)，所以監(jiān)控主要由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)施，因得到內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)限制的制約，監(jiān)控成效差強(qiáng)人意。

（二）財(cái)務(wù)管理水平差

很多企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)尚未達(dá)到專業(yè)化管理，具體反映在：籌資決策未顧及資金成本與到期償債之風(fēng)險(xiǎn)，投資決策未實(shí)施基本風(fēng)險(xiǎn)分析與資金預(yù)算，在營(yíng)運(yùn)資金管理方面對(duì)存貨與應(yīng)收賬款缺少科學(xué)合理的管理制度，在利潤(rùn)分配管理中未顧及投資者的需求。

（三）權(quán)利分配不合理

主要反映在譬如董事會(huì)權(quán)利制衡短板，債權(quán)制約性差，內(nèi)部控制模式化沒(méi)有辦法能夠制約管理者等。

（四）信息系統(tǒng)不準(zhǔn)確

信息即決策的根據(jù)，而信息的傳遞與精準(zhǔn)有效的信息系統(tǒng)密不可分，可是很多企業(yè)集團(tuán)忽略信息系統(tǒng)的構(gòu)建，信息系統(tǒng)未跟進(jìn)時(shí)代改革，致使財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重失真抑或未能夠及時(shí)有效傳輸，造成很多決策出現(xiàn)失誤。

三、企業(yè)集團(tuán)解決資金集中管理問(wèn)題的主要對(duì)策

（一）建立健全企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制

應(yīng)當(dāng)將企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)履行權(quán)力的過(guò)程融入內(nèi)部控制機(jī)制的監(jiān)控范圍之內(nèi)，同時(shí)應(yīng)把其當(dāng)成內(nèi)部控制機(jī)制的重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，并且有效董事、監(jiān)事等會(huì)獨(dú)立部門(mén)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督功效，在此狀況下，領(lǐng)導(dǎo)會(huì)適當(dāng)?shù)男惺孤殭?quán)、防止被解聘，因此客觀方面需求結(jié)合真實(shí)可信賴的會(huì)計(jì)信息實(shí)施科學(xué)決策而并非主觀臆斷，需求依托會(huì)計(jì)實(shí)施有效的舉措對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)予以協(xié)調(diào)、監(jiān)督，如此則能促使內(nèi)部控制成為內(nèi)部需要與自主行動(dòng)。

內(nèi)部控制可否起到其效能作用，執(zhí)行即關(guān)鍵，所以必須履行有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究，并且被施以準(zhǔn)確的監(jiān)督。

針對(duì)產(chǎn)生的新情況和新問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)快速建全完善相應(yīng)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)事事處處有章可循。

（二）構(gòu)建實(shí)時(shí)監(jiān)控體系

針對(duì)物資采購(gòu)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)參加對(duì)供貨商信息調(diào)查，同時(shí)應(yīng)參加對(duì)合格供貨商之資格確認(rèn)；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)架構(gòu)適應(yīng)市場(chǎng)需要之原材料采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格以及價(jià)格差異指標(biāo)；企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)借助細(xì)致深度的市場(chǎng)調(diào)查來(lái)實(shí)時(shí)監(jiān)控資源之供應(yīng)途徑、分布情況以及采購(gòu)價(jià)格；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)積極參加與密切監(jiān)控大宗原料與燃料之招標(biāo)議標(biāo)工作。

針對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織架構(gòu)中間產(chǎn)品與產(chǎn)成品等之標(biāo)準(zhǔn)成本，同時(shí)借助及時(shí)反饋相關(guān)資源耗用的信息來(lái)給生產(chǎn)工藝的整合創(chuàng)造依據(jù)；為有效防止費(fèi)用的超出，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)能夠?qū)Τ鲱A(yù)算的費(fèi)用嚴(yán)厲采取跳閘控制的辦法。

針對(duì)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)隨時(shí)掌握用戶的財(cái)務(wù)情況等基本信息，以此來(lái)預(yù)估用戶資信等級(jí)；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)積極對(duì)與自身相同行業(yè)產(chǎn)品之市場(chǎng)整體價(jià)格改變狀況予以市場(chǎng)調(diào)查，同時(shí)實(shí)時(shí)監(jiān)控銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)于價(jià)格履行與價(jià)格調(diào)理方面可否同市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)一致；為判斷對(duì)駐外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)定價(jià)之合理性，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)駐外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的核算工作應(yīng)實(shí)施定期檢查與監(jiān)控。

針對(duì)資金管理環(huán)節(jié)，為方便對(duì)各銀行賬戶余額及收支明細(xì)賬可以實(shí)時(shí)查詢與監(jiān)控，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)要有效運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，由此在企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與開(kāi)戶銀行二者間構(gòu)建信息接口，進(jìn)而確保各項(xiàng)資金支出的安全與合理。

（三）注重企業(yè)集團(tuán)信息平臺(tái)建設(shè)

應(yīng)當(dāng)基于企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際需要，顧及社會(huì)技術(shù)發(fā)展之平均水平，對(duì)信息系統(tǒng)實(shí)施統(tǒng)籌規(guī)劃，在實(shí)施規(guī)劃時(shí)必須堅(jiān)持量力而行原則，注重解決好先進(jìn)和實(shí)用，目前和長(zhǎng)久，局部與整體的關(guān)系，遵循“先進(jìn)適用”之原則，構(gòu)建信息系統(tǒng)，以保證決策依據(jù)數(shù)據(jù)達(dá)到精準(zhǔn)和及時(shí)以及高效傳輸。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，企業(yè)集團(tuán)的資金管理愈來(lái)愈得到管理層的注重，以集團(tuán)內(nèi)部資金集中管理作為指導(dǎo)思想， 可利用現(xiàn)代信息技術(shù)與商業(yè)銀行現(xiàn)金管理服務(wù)達(dá)到企業(yè)集團(tuán)針對(duì)集團(tuán)麾下子、分公司的資金采取實(shí)時(shí)監(jiān)控、集中統(tǒng)一調(diào)配的目標(biāo)，不但有助于減低企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部交易成本與集團(tuán)外部融資成本，同時(shí)還可統(tǒng)籌配設(shè)資金，由此達(dá)到企業(yè)集團(tuán)資金集中管理之有效性。

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