社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制存在的風險及對策

高寧會

摘 要：社會保險經(jīng)辦機構(gòu)作為直接面向群眾的前沿窗口，其內(nèi)部風險控制關(guān)系到千家萬戶的切身利益。以長慶油田社會保險管理中心為分析對象，對礦區(qū)事業(yè)部社會保險管理中心在進行業(yè)務(wù)運行過程中面臨的風險進行分析，并提出應(yīng)對的措施。

關(guān)鍵詞：社會保險；內(nèi)部控制；風險；對策

中圖分類號：F840 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）10-0126-03

社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制，內(nèi)部控制是防范風險的有效機制，是以風險存在為前提的。

一、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的業(yè)務(wù)特點

（一）經(jīng)辦管理周期長

從時間上看，它將對人從出生到生命終結(jié)的全過程進行管理，其長期性必將使社會保險經(jīng)辦管理所面臨一系列問題復(fù)雜化，如記錄參保權(quán)益務(wù)必要準確，社會保險基金務(wù)必要安全，滿足參保對象服務(wù)需求的多樣化。

（二）服務(wù)對象廣泛性

社會保險的參保和服務(wù)對象是十分廣泛的，以長慶油田為例，其參保覆蓋范圍涉及9萬在職員工、2.4 萬退休員工，真正是社保保險制度的全覆蓋。社會保險服務(wù)對象的廣泛性，給社會經(jīng)辦管理工作帶來了許多新的挑戰(zhàn)，存在經(jīng)辦管理能力不足與服務(wù)工作量增加的矛盾，經(jīng)辦管理手段單一與服務(wù)需求多樣化的矛盾等情況。

（三）業(yè)務(wù)管理復(fù)雜性

社會保險經(jīng)辦機構(gòu)管理工作的長期性和廣泛性，以及社會保險項目的多樣性，使得社會保險需要一套完整而嚴密的管理制度和信息系統(tǒng)，準確、與時俱進地記錄參保人員在整個保險期內(nèi)的一切業(yè)務(wù)變動情況。開放的管理系統(tǒng)，可共享社會資源，為參保者提供更加高效和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。但越是復(fù)雜和開放的管理系統(tǒng)，越是面臨更大的管理風險。

（四）管理的社會保險基金影響大

社會保險基金是建立社會保險制度的物質(zhì)基礎(chǔ)。監(jiān)管社會保險基金工作是經(jīng)辦機構(gòu)的頭等重要任務(wù)。如果社會保險基金遭受到任何風險和損失，都會引起整個油田參保人員的廣泛關(guān)注和震動。

二、經(jīng)辦管理風險類型

主要包括：控制環(huán)境風險、業(yè)務(wù)操作風險、社會保險基金管理風險、技術(shù)保障風險和道德操守風險。其中，業(yè)務(wù)操作風險、社會保險基金管理風險和技術(shù)保障風險是經(jīng)辦機構(gòu)面臨的主要風險，筆者僅對經(jīng)辦機構(gòu)面臨的主要風險進行論述。

（一）控制環(huán)境風險

經(jīng)辦機構(gòu)控制環(huán)境風險，是指由經(jīng)辦機構(gòu)的組織機構(gòu)設(shè)置、管理層控制意識、內(nèi)部控制制度有無、員工隊伍素質(zhì)狀況優(yōu)劣等一系列相互關(guān)聯(lián)的人文因素形成的風險的總稱?？刂骗h(huán)境是經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，直接影響經(jīng)辦機構(gòu)的內(nèi)部控制效果。經(jīng)辦機構(gòu)控制環(huán)境風險主要表現(xiàn)在三個方面：

1.組織機構(gòu)的設(shè)計不利于信息傳遞和資源共享

信息的順暢傳遞，主要取決于組織機構(gòu)的設(shè)計是否科學。長慶油田社保體系的是以社保中心為主負責主要社保業(yè)務(wù)，油田各參保單位人事勞資科為輔，負責歷史信息和日常信息及檔案的管理；離退休管理部門負責參保人員的日常管理和信息采集，并協(xié)助社保中心完成部分社保業(yè)務(wù)。這種組織形式的特點是各有業(yè)務(wù)側(cè)重點，突出的優(yōu)點是管理責任明確，便于督促工作任務(wù)落實。但因為社保經(jīng)辦機構(gòu)與各單位認識勞資科、退管部門不存在隸屬關(guān)系，所以隨著經(jīng)辦機構(gòu)組規(guī)模的擴大和業(yè)務(wù)量的大幅增加，易出現(xiàn)信息失真、業(yè)務(wù)辦理拖沓，以及內(nèi)控監(jiān)督管理效能低下的問題。

2.以誠信和道德價值觀為主體的組織文化建設(shè)薄弱

組織文化是在長期業(yè)務(wù)經(jīng)辦實踐中形成，并被員工普遍認同和遵從的思想觀念、價值標準、思維方式和工作作風的總和。良好的組織文化起著導向、凝聚或規(guī)范的紐帶作用，是組織健康發(fā)展的催化劑。

從現(xiàn)實情況看，經(jīng)辦機構(gòu)在運行中多是重業(yè)務(wù)操作而忽視以道德價值觀為主體內(nèi)容的組織文化建設(shè)。例如，雖然建立了職業(yè)道德規(guī)范和經(jīng)辦管理服務(wù)制度，但有布置無檢查，部門之間、崗位之間未形成主動相互監(jiān)督的內(nèi)部控制氛圍。因此，各社保經(jīng)辦分支機構(gòu)之間，數(shù)據(jù)、資源共享，業(yè)務(wù)之間相互配合做得不是特別好。部分參保人員違規(guī)違紀經(jīng)辦領(lǐng)取養(yǎng)老待遇、套取住院藥費等行為也同樣會導致經(jīng)辦管理運行風險，最終危及社會保險基金的完整與安全。

3.人力資源管理狀況與承擔的職責任務(wù)不相匹配

作為組織控制環(huán)境中的重要部分，經(jīng)辦機構(gòu)人力資源管理狀況，包括人力資源規(guī)劃、工作崗位分析、人員引進招聘、崗位績效考評、酬薪制度設(shè)計、員工培訓與開發(fā)等，這些因素是否能正確反映和達到工作目標要求，直接關(guān)系著經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制的有效性。但是到目前為止，全國社會保險經(jīng)辦系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一規(guī)范的職務(wù)體系設(shè)計，缺乏有約束性的中長期不同職級和覆蓋各專業(yè)職務(wù)的崗位培訓與人才培育開發(fā)規(guī)劃，導致部分人員素質(zhì)與經(jīng)辦管理服務(wù)的工作效率和質(zhì)量標準不相適應(yīng)。長慶油田社保中心也存在著缺乏既會組織管理，又懂社會保險業(yè)務(wù)的管理人才和高水平的計劃統(tǒng)計、信息維護、流程再造、宣傳調(diào)研等各類專業(yè)技術(shù)人才。這種人力資源管理狀況，對于社會保險事業(yè)的健康發(fā)展是十分不利的。

（二）業(yè)務(wù)操作風險

從長慶油田的實踐看，業(yè)務(wù)操作風險由兩個特點：（1）風險因素主要是操作失誤，屬于可控范圍；（2）風險覆蓋范圍廣，幾乎涉及業(yè)務(wù)經(jīng)辦管理的方方面面。

1.因流程設(shè)計引發(fā)的操作風險

長期以來，由于存在“重制度改革、輕經(jīng)辦執(zhí)行”，“重基金征繳，輕管理服務(wù)”的情況，全國社會保險經(jīng)辦系統(tǒng)沒有形成規(guī)范統(tǒng)一的經(jīng)辦管理業(yè)務(wù)流程。長油油田社保中心也是根據(jù)甘肅省的大方針自行設(shè)計業(yè)務(wù)流程，沒有經(jīng)過專業(yè)設(shè)計和測試的全國統(tǒng)一的業(yè)務(wù)運行程序，使業(yè)務(wù)運行中存在著工作效率低下、業(yè)務(wù)監(jiān)控沒有統(tǒng)一的行業(yè)標準等操作風險。

2.因個人素質(zhì)引發(fā)的業(yè)務(wù)操作風險

業(yè)務(wù)操作風險大多與人的敬業(yè)精神和業(yè)務(wù)素質(zhì)有關(guān)。如果經(jīng)辦機構(gòu)業(yè)務(wù)崗位人員的責任心不強、政策觀念淡薄，專業(yè)水平或操作技能與崗位職責和質(zhì)量標準要求不相適應(yīng)，指導和監(jiān)督檢查不力，以及對操作人員業(yè)務(wù)培訓不夠等，都易引發(fā)業(yè)務(wù)操作風險。業(yè)務(wù)操作風險還包括因身體疲勞等非故意因素導致的如誤審、誤核、誤錄、誤記等工作差錯。通常業(yè)務(wù)操作風險控制可以復(fù)退和追溯糾正，經(jīng)辦機構(gòu)可以承受，但要增加工作成本。

3.因外部環(huán)節(jié)引發(fā)的業(yè)務(wù)操作風險

因外部環(huán)節(jié)引發(fā)的業(yè)務(wù)操作風險主要是指來自外部的一些欺詐行為，如部分人員采取欺騙手段冒領(lǐng)社會保險待遇和瞞報參保繳費基數(shù)等，經(jīng)辦機構(gòu)的職能部門或經(jīng)辦崗位未能及時識破和監(jiān)督整改，就會接納這些外部風險，并將外部風險變成內(nèi)部業(yè)務(wù)操作風險。

（三）社會保險基金財務(wù)管理風險

從工作實踐來看，長慶油田社保中心的社會保險基金財務(wù)管理風險主要是：未能及時得到異地參保人員的死亡信息，而導致部分養(yǎng)老保險待遇被冒領(lǐng)；未能及時識別、驗證出部分虛假藥費發(fā)票，導致醫(yī)療保險基金被個別不法參保人員套取。

（四）技術(shù)保障風險

社會保險經(jīng)辦管理對信息化技術(shù)的依賴程度越來越大，已到了唇齒相依的程度。于此同時，因技術(shù)保障帶來的風險也會隨之加大。就長慶油田社保工作而言，主要有：

1.各險種之間、社保流程各環(huán)節(jié)之間缺乏系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享、聯(lián)動網(wǎng)絡(luò)支撐體系

現(xiàn)有的社保各崗位之間，數(shù)據(jù)基本處于各崗位與其前手或后手之間簡單的數(shù)據(jù)傳遞。社保與各人事勞資科、退管部門之間的信息傳遞也是如此。數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)共享程度差，數(shù)據(jù)的分析、篩選和再利用也處在低級階段，各險種、各崗位之間數(shù)據(jù)不完全統(tǒng)一，存在大量重復(fù)性工作。

2.構(gòu)建社會化社保支付平臺不具備支撐體系

中國已經(jīng)進入老年化社會，企業(yè)退休人員也逐年增多，對于退休人員的社會化工作管理要求也越來越高。社保所工作平臺是開展退休人員社會化服務(wù)的重要載體，但隨著退休人員的不斷增加，現(xiàn)有的操作模式是否具有可持續(xù)發(fā)展性還有待考證。相對于商業(yè)保險，社保中心的運行模式、資金支付、查詢方式顯然顯得落后了，與和社保經(jīng)辦業(yè)務(wù)有著很大相似性的銀行業(yè)務(wù)相比差距就更大了。如何構(gòu)建與時俱進的服務(wù)平臺、相關(guān)支撐體系從何而來是一個大難題。

三、應(yīng)對社保經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部風險的措施

中國社會保險體系建設(shè)目前正處于初始階段，在完善過程中我們應(yīng)當同地方、其他油田的社保經(jīng)辦部門加強交流和學習，及時的發(fā)現(xiàn)自身存在的問題，及時進行改進，以便進一步完善。筆者認為應(yīng)從以下幾個方面應(yīng)對現(xiàn)有的社保風險：

（一）控制環(huán)境方面

1.主要崗位、業(yè)務(wù)流程實現(xiàn)標準化

（1）受現(xiàn)有社保工作組織機構(gòu)、人員數(shù)量、人員業(yè)務(wù)層次的限制，現(xiàn)有的社保在崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程上不力求完全一致，但主要的崗位應(yīng)該實現(xiàn)標準化，比如財務(wù)崗、養(yǎng)老保險崗、醫(yī)療保險崗，工作量較小的出納崗、生育保險崗、工傷保險崗，可以根據(jù)各所業(yè)務(wù)的實際情況進行歸并。業(yè)務(wù)流程亦是如此，重要的、業(yè)務(wù)量較大的業(yè)務(wù)流程應(yīng)當完整化、標準化，生育保險、工傷保險等小險種有些業(yè)務(wù)流程可以同相近險種歸并辦理。完善參保人員基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫，建立各險種間數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)和共享，實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的分析、篩選和再利用，最終實現(xiàn)社保信息系統(tǒng)的一體化。（2）由上級主管部門牽頭，加強社保經(jīng)辦機構(gòu)和各人事勞資部門的業(yè)務(wù)配合和業(yè)務(wù)聯(lián)動，以提高效率、節(jié)約成本。嘗試開發(fā)包含社保業(yè)務(wù)經(jīng)辦、人事勞資、離退休管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)長慶油田內(nèi)部信息傳遞和資源共享。

2.完善以誠信和道德價值觀為主體的組織文化建設(shè)

（1）清晰界定社會保險的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和次要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，細化、控制主要、重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，歸并次要、零星業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。在風險允許范圍內(nèi)，我們可以縮短、歸并不重要的業(yè)務(wù)流程，同時，強化主要環(huán)節(jié)的相互銜接性，在關(guān)鍵環(huán)節(jié)和因素上要相互制約，做到以制度來規(guī)范道德行為。（2）盡量的減少單個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)上的流程，將不同業(yè)務(wù)的相同、相近環(huán)節(jié)予以歸并，并實現(xiàn)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)和共享，既能提高工作效率，又能加強業(yè)務(wù)之間的相互監(jiān)督與牽制，減少和防止錯誤和舞弊行為的發(fā)生。（3）加強職業(yè)道德和社會價值觀的教育。對社保經(jīng)辦機構(gòu)工作人員應(yīng)當側(cè)重于職業(yè)道德、職業(yè)操守的宣傳教育，同時加強考核、獎懲的力度。對于參保人員，應(yīng)側(cè)重宣傳《社會保險法》，讓參保人員認識到誠信守法的重要性，同時加強與各參保單位的協(xié)作，對騙保行為嚴重者采取適當?shù)闹撇么胧?/p>

3.加強社保經(jīng)辦機構(gòu)工作人員的業(yè)務(wù)培訓

面對社保人力資源非常有限的實際情況，在強調(diào)一崗多能，突出主要業(yè)務(wù)的前提下，完善的職務(wù)體系設(shè)計，建立的中長期不同職級、覆蓋面的各專業(yè)職務(wù)的崗位培訓與人才培育開發(fā)規(guī)劃，提高社保經(jīng)辦機構(gòu)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作質(zhì)量。培訓過程應(yīng)重點做好管理經(jīng)驗與社會保險業(yè)務(wù)的結(jié)合，覆蓋面上突出計劃統(tǒng)計、信息維護、流程再造、宣傳調(diào)研等業(yè)務(wù)職能手段的培養(yǎng)。保持現(xiàn)有工作人員的穩(wěn)定性，減少員工流失，以鞏固專業(yè)培訓成果。

（二）業(yè)務(wù)操作風險方面

1.流程設(shè)計方面

對因流程設(shè)計引發(fā)的操作風險應(yīng)加強業(yè)務(wù)流程設(shè)計的嚴謹性與科學，統(tǒng)一規(guī)范流程和數(shù)據(jù)模式，減少單個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)上的流程，數(shù)據(jù)在系統(tǒng)內(nèi)部實現(xiàn)相對開放，強化、完善操作權(quán)限的設(shè)定和管理。這些舉措既能提高社保經(jīng)辦業(yè)務(wù)工作效率，又能利用計算機系統(tǒng)實現(xiàn)各崗位之間的相互監(jiān)督和牽制，減少風險的發(fā)生。另外，社保業(yè)務(wù)的流程設(shè)計還應(yīng)當兼顧中國社保業(yè)務(wù)發(fā)展的大趨勢，向社會上更先進、更規(guī)范、更符合國家要求的方向靠攏，為實現(xiàn)社保業(yè)務(wù)的全國統(tǒng)一操作做好準備。

2.個人素質(zhì)方面

加強社保工作人員的敬業(yè)精神和業(yè)務(wù)素培養(yǎng)。指導和監(jiān)督方面，加強復(fù)核工作，相近崗位之間可推行交叉檢查，以減少錯誤發(fā)發(fā)生。加強對社保中心現(xiàn)有數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的維護，持續(xù)完善和提高數(shù)據(jù)的準確性，定期不定期地與上級職能部門、各單位人事勞資部門、離退休管理部門進行數(shù)據(jù)核對，以及時發(fā)現(xiàn)問題、防范風險。

3.外部環(huán)節(jié)方面

建立、完善監(jiān)督體系，提高科學有效的監(jiān)管方法和措施，制定完善的監(jiān)管方案，比如科學的使用抽樣監(jiān)管、分類監(jiān)管和網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管等手段。重點加強利用統(tǒng)計學、抽樣調(diào)查和現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)等方法實施對醫(yī)保資金的監(jiān)管，不僅僅要會處理業(yè)務(wù)，還需要培養(yǎng)分析、利用數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的能力。

（三）基金財務(wù)管理方面

對長期聯(lián)系不到的異地參保人員應(yīng)及時暫停養(yǎng)老待遇的發(fā)放，防止養(yǎng)老保險待遇被冒領(lǐng)，對于已死亡，應(yīng)盡可能追回、或從喪葬費、撫恤金里扣回已發(fā)放的養(yǎng)老金。加強對醫(yī)保監(jiān)管和醫(yī)療保險崗員工的培訓，使其掌握科學的利用統(tǒng)計學、抽樣調(diào)查和現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)等方法實施對醫(yī)保資金的監(jiān)管。探索實施與定點醫(yī)療機構(gòu)之間的網(wǎng)絡(luò)化信息溝通，從根源上杜絕冒名頂替、違規(guī)入院、開虛假醫(yī)療發(fā)票等現(xiàn)象，確保醫(yī)?；鸬陌踩行н\行。同時應(yīng)積極開發(fā)醫(yī)療報銷軟件以提高效率，可以考慮與定點醫(yī)療機構(gòu)直接結(jié)算參保人員的住院藥費，從而提高藥費報銷的工作效率、提高資金的流轉(zhuǎn)速度，降低社?；痫L險。

（四）技術(shù)保障方面

1.長慶油田內(nèi)部各險種之間、社保流程各環(huán)節(jié)之間建立系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享、聯(lián)動網(wǎng)絡(luò)支撐體系

社保與各人事勞資科、退管部門之間開發(fā)、運行相關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)標準化、以方便資源共享。加強數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性，提高數(shù)據(jù)分析、篩選和再利用程度，以提高工作效率，減少重復(fù)。

2.長慶油田外部，充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)、計算機優(yōu)勢，探索跨行業(yè)、跨地區(qū)的業(yè)務(wù)支撐體系

隨著社會的發(fā)展，人員流通日益頻繁，異地就醫(yī)、外地領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)也在逐年上升，這使得跨地區(qū)、跨行業(yè)的協(xié)作也顯得越來越重要。計算機和網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用使這個目標的實現(xiàn)具備了可能性。今后社保業(yè)務(wù)的發(fā)展應(yīng)將構(gòu)建跨地區(qū)、跨行業(yè)的信息交換與結(jié)算平臺作為重點，全面加強與醫(yī)療機構(gòu)、銀行、人口、電信等機構(gòu)的數(shù)據(jù)共享與業(yè)務(wù)合作，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流、信息流、資金流的聯(lián)動，提高業(yè)務(wù)經(jīng)辦的效率和質(zhì)量。

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[責任編輯 吳明宇]