存貨管理發(fā)展歷程研究

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（中國海洋大學(xué)管理學(xué)院 山東青島266100）

我國臺灣學(xué)者傅和彥認(rèn)為，“物料成本占制造業(yè)總成本的50%以上，現(xiàn)代物料管理是‘中國制造’企業(yè)之關(guān)鍵成功因素”，由此可見存貨管理在企業(yè)經(jīng)營管理中占據(jù)了非常重要的地位。存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。如果工業(yè)企業(yè)能在生產(chǎn)投料時隨時購入所需的原材料，或者商業(yè)企業(yè)能在銷售時隨時購入該商品，就不需要存貨。但實(shí)際上，企業(yè)總有儲存存貨的需要，并因此占用或多或少的資金。因此存貨管理的目的是在充分發(fā)揮存貨作用的同時降低存貨成本，實(shí)現(xiàn)存貨效益和存貨成本的最佳結(jié)合。在不同的存貨管理水平下，企業(yè)的平均資金占用水平差別很大。正確的存貨管理方法可以通過降低企業(yè)的平均資金占用水平，提高存貨的流轉(zhuǎn)速度和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

一、存貨管理發(fā)展過程

（一）經(jīng)濟(jì)訂貨批量管理

工業(yè)革命以后，工廠制度逐漸形成。物料的采購、儲存、存量管理、加工及廢料的處理等，均影響工廠經(jīng)營的績效，物料管理因而逐漸引起普遍的重視，許多學(xué)者也一直致力于庫存管理的研究。

雷蒙德·費(fèi)爾菲爾德在1931年著作的《論經(jīng)濟(jì)訂購批量》一書中發(fā)展了存貨管理的數(shù)學(xué)模型——經(jīng)濟(jì)訂貨批量（Economic Order Quantity，EOQ ），開啟了決策模型的先河。EOQ模型是指利用數(shù)學(xué)方法求得在一定時期儲存成本和訂購成本總和最低時的訂購批量。當(dāng)時西方工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)是品種少、批量大、生產(chǎn)準(zhǔn)備成本高且產(chǎn)品生產(chǎn)周期長，規(guī)模生產(chǎn)效益可以帶來低成本，從而為企業(yè)贏得競爭力。EOQ模型的運(yùn)用可幫助企業(yè)控制其存貨成本，加強(qiáng)資金的規(guī)劃，從而增強(qiáng)了企業(yè)的競爭力。EOQ模型是建立在一定的假設(shè)基礎(chǔ)之上的，比如原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的需求是已知且穩(wěn)定的；每次的采購費(fèi)用是已知的且不變的；單位儲存成本也是已知的且不變；且任何時候儲存量是以平均量的一半來計(jì)算的等。然而隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，這些假設(shè)條件很難滿足，所以由EOQ所確定的訂貨批量在一定程度上是不真實(shí)的。

（二）ABC法庫存管理

1951 年， 管理學(xué)家戴克（H.F.Dickie）首次將ABC法應(yīng)用于庫存管理。ABC分類法具體地說，就是根據(jù)各項(xiàng)存貨在全部存貨中的重要程度（金額比重、產(chǎn)品種類）將存貨分為ABC三大類。A類存貨的品種、數(shù)量約占全部存貨的10%左右，資金約占金額的70%左右；B類存貨數(shù)量約占全部存貨的20%-30%，資金約占金額的20%左右；C類存貨的品種、數(shù)量約占全部存貨的60%-70%，資金約占金額的10%。A類存貨品種少，價值大，占用資金多，應(yīng)作為庫存的重點(diǎn)管理。B類存貨則應(yīng)在定貨數(shù)量和定貨時間上加以控制，不必像A類存貨那樣經(jīng)常進(jìn)行分析對比。C類存貨一般可集中采購，并適當(dāng)加大安全存貨量，簡化手續(xù)，節(jié)約定貨費(fèi)用。該種方法的主要優(yōu)點(diǎn)是分清主次，抓住重點(diǎn)，有效地控制主要品種的存貨，提高控制的效率。但是這種方法并不能準(zhǔn)確提供應(yīng)該保持存貨的數(shù)量，并且不能形成一個系統(tǒng)，各存貨被孤立起來了。

（三）物料需求計(jì)劃（MRP）管理

20世紀(jì)六七十年代最大的突破便是物料需求計(jì)劃（Material Requirements Planing，MRP）應(yīng)用于生產(chǎn)管理上，這階段屬于生產(chǎn)導(dǎo)向的大眾市場階段，組織管理的重點(diǎn)集中于大量生產(chǎn)，旨在降低成本。MRP是一種以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的生產(chǎn)計(jì)劃與控制系統(tǒng)，它根據(jù)總生產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃中規(guī)定的最終產(chǎn)品的交貨日期，規(guī)定必須完成各項(xiàng)作業(yè)的時間，編制所有較低層次零部件的生產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃，對外計(jì)劃各種零部件的采購時間與數(shù)量，對內(nèi)確定生產(chǎn)部門應(yīng)進(jìn)行加工生產(chǎn)的時間和數(shù)量。一旦作業(yè)不能按計(jì)劃完成時，MRP系統(tǒng)可以對采購和生產(chǎn)進(jìn)度的時間和數(shù)量加以調(diào)整，使各項(xiàng)作業(yè)的優(yōu)先順序符合實(shí)際情況，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的庫存和生產(chǎn)的有效管理。MRP的基本原理就是由產(chǎn)品的交貨期展開成零部件的生產(chǎn)進(jìn)度日程與原材料、外購件的需求數(shù)量和需求日期，即將產(chǎn)品出產(chǎn)計(jì)劃轉(zhuǎn)換成物料需求表，并為編制能力需求計(jì)劃提供信息。MRP的庫存狀態(tài)文件的數(shù)據(jù)主要有兩部分：一部分是靜態(tài)的數(shù)據(jù)，在運(yùn)行MRP之前就確定的數(shù)據(jù)，如物料的編號、描述、提前期、安全庫存等；另一部分是動態(tài)的數(shù)據(jù)，如總需求量、庫存量、凈需求量、計(jì)劃發(fā)出（訂貨）量等。

20世紀(jì)80年代屬于消費(fèi)者導(dǎo)向階段。市場對品質(zhì)及產(chǎn)品多樣化的要求，使生產(chǎn)模式進(jìn)入多種少量階段，此階段信息系統(tǒng)的應(yīng)用以MRP-II為主。MRP-II是將生產(chǎn)活動中的主要環(huán)節(jié)銷售、財(cái)務(wù)、成本、工程技術(shù)等與閉環(huán)MRP集成為一個系統(tǒng)，成為管理整個企業(yè)的一種綜合性的制定計(jì)劃的工具。它可在周密的計(jì)劃下有效地利用各種制造資源，控制資金占用，縮短生產(chǎn)周期，降低成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體優(yōu)化，以最佳的產(chǎn)品和服務(wù)占領(lǐng)市場。MRP和MRP-II的使用提高了存貨管理的效率和精確度，但是MRP和MRP-II是按預(yù)測的需求編制的固定計(jì)劃進(jìn)行，是一種需求推動式的系統(tǒng)，它仍然認(rèn)為存貨成本在企業(yè)中是必須存在的。

（四）適時制（JIT）系統(tǒng)管理

適時制（Just In Time，JIT）系統(tǒng)是一種現(xiàn)代化的生產(chǎn)管理手段，而存貨控制是該系統(tǒng)中的一項(xiàng)非常重要的輔助功能。適時制存貨管理最早可以追溯到20世紀(jì)六七十年代。日本豐田汽車公司實(shí)行適時制生產(chǎn)，在管理手段上采用看板管理，單元化生產(chǎn)等技術(shù)實(shí)行拉動式生產(chǎn)，以實(shí)現(xiàn)在生產(chǎn)過程中基本上沒有原材料和半成品的積壓。這不僅大大降低了生產(chǎn)過程中的庫存及資金占用，而且提高了相關(guān)生產(chǎn)活動的管理效率。JIT系統(tǒng)主要通過以下幾個方面可以使存貨的訂貨成本為零：（1）與供應(yīng)商建立緊密聯(lián)系。簽訂長期合同，持續(xù)供給，從而減少訂貨的次數(shù)和降低相關(guān)的訂貨成本。（2）電子數(shù)據(jù)交換（electronic data interchange，EDI）系統(tǒng)。通過 EDI，供求雙方相互交流，及時了解對方需求并最終進(jìn)行交易。EDI實(shí)行無紙化操作，不需要訂貨單或銷售發(fā)票，極大地提高了工作效率，降低了存貨成本。（3）縮短生產(chǎn)準(zhǔn)備時間?？s短生產(chǎn)準(zhǔn)備時間可以縮短公司的生產(chǎn)周期，并最終降低存貨成本。

企業(yè)持有存貨的原因包括：滿足顧客要求（如按期交貨）；避免由于機(jī)器發(fā)生故障、材料或零件不合格、材料或零件缺貨等造成的生產(chǎn)中斷；生產(chǎn)過程的不穩(wěn)定；避免存貨未來價格上升帶來的不利影響等。而JIT系統(tǒng)認(rèn)為沒必要持有存貨，該系統(tǒng)采用現(xiàn)代化物流技術(shù)和管理手段極大地降低了訂貨成本，并通過強(qiáng)調(diào)全面預(yù)防性維護(hù)，全面質(zhì)量控制以及與供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系，縮短生產(chǎn)周期等一系列方式提高企業(yè)的適時能力，從根本上解決持有存貨問題，是更適于企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)代化存貨管理方式。但是JIT對企業(yè)的管理技術(shù)和管理能力都有較高的要求，所以企業(yè)應(yīng)盡可能提高管理水平，達(dá)到存貨管理中的零庫存目標(biāo)。

（五）企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）管理

20世紀(jì)90年代至21世紀(jì)初的生產(chǎn)模式屬于大量生產(chǎn)模式，信息系統(tǒng)的應(yīng)用以企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）為主軸，涵蓋研發(fā)、銷售、生產(chǎn)、配送、服務(wù)與財(cái)務(wù)等所有資源，并加以整合，以達(dá)到快速應(yīng)變及提升競爭力的目標(biāo)。ERP是從MRP發(fā)展而來的新一代集成化管理信息系統(tǒng)，它擴(kuò)展了MRP的功能，其核心思想是供應(yīng)鏈管理。它跳出了傳統(tǒng)企業(yè)邊界，從供應(yīng)鏈范圍去優(yōu)化企業(yè)的資源。ERP系統(tǒng)集信息技術(shù)與先進(jìn)管理思想于一身，成為現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)行模式，反映時代對企業(yè)合理調(diào)配資源，最大化地創(chuàng)造社會財(cái)富，成為企業(yè)在信息時代生存、發(fā)展的基石。它對于改善企業(yè)業(yè)務(wù)流程、提高企業(yè)核心競爭力具有顯著作用。ERP在庫存控制方面主要體現(xiàn)在控制存儲物料的數(shù)量，以保證穩(wěn)定的物流支持正常的生產(chǎn)，但又最小限度地占用資本。它是一種相關(guān)的、動態(tài)的、真實(shí)的庫存控制系統(tǒng)。這一系統(tǒng)的功能又涉及：為所有的物料建立庫存，決定何時定貨采購，同時作為采購部門采購、生產(chǎn)部門作生產(chǎn)計(jì)劃的依據(jù)；收到訂購的物料，經(jīng)過質(zhì)量檢驗(yàn)入庫，生產(chǎn)的產(chǎn)品也同樣要經(jīng)過檢驗(yàn)入庫；收發(fā)料的日常業(yè)務(wù)處理工作記錄。

（六）供應(yīng)鏈管理（SCM）系統(tǒng)管理

進(jìn)入21世紀(jì)后，企業(yè)內(nèi)部的資源整合已不足以順應(yīng)全球競爭的需求。企業(yè)除強(qiáng)化其ERP系統(tǒng)外，還須整合供應(yīng)鏈管理（Supply Chain Management，SCM）系統(tǒng)，網(wǎng)內(nèi)網(wǎng)絡(luò)與工作流程技術(shù)將內(nèi)部資源與外部資源有效地結(jié)合在一起而形成虛擬競爭實(shí)體，進(jìn)而適應(yīng)未來電子商務(wù)及全球競爭的變局。供應(yīng)鏈?zhǔn)怯晒?yīng)商、制造商、倉庫、配送中心和渠道商等構(gòu)成的物流網(wǎng)絡(luò)。同一企業(yè)可能構(gòu)成這個網(wǎng)絡(luò)的不同組成節(jié)點(diǎn)，但更多的情況下是由不同的企業(yè)構(gòu)成這個網(wǎng)絡(luò)中的不同節(jié)點(diǎn)。供應(yīng)鏈管理是指對整個供應(yīng)鏈系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、操作、控制和優(yōu)化的各種活動和過程，其目標(biāo)是要將顧客所需的正確的產(chǎn)品（Right Product）在正確的時間（Right Time）、按照正確的數(shù)量（Right Quantity）、正確的質(zhì)量（Right Quality）和正確的狀態(tài)（Right Status）送到正確的地點(diǎn)（Right Place），并使總成本達(dá)到最佳化。供應(yīng)鏈管理是圍繞核心企業(yè)的網(wǎng)鏈關(guān)系，如核心企業(yè)與供應(yīng)商、供應(yīng)商的供應(yīng)商的關(guān)系，與用戶、用戶的用戶的關(guān)系。協(xié)調(diào)好該網(wǎng)絡(luò)各個節(jié)點(diǎn)的供產(chǎn)銷，由顧客需求確定銷售量，根據(jù)銷售量由生產(chǎn)制造商確定生產(chǎn)量，進(jìn)而得出需要采購的原料數(shù)量，由供應(yīng)商提供原料的供應(yīng)量，該過程消除了一切不增值的過程，提高了生產(chǎn)運(yùn)營效率。但是供應(yīng)鏈管理對預(yù)測和內(nèi)部控制提出了很高的要求。Riddalls and Bennett（2002）強(qiáng)調(diào)應(yīng)該緩解需求放大或者是避免出現(xiàn)長鞭效應(yīng)（“bullwhip”effect）。

二、結(jié)論

長期以來，學(xué)術(shù)界一直致力于改進(jìn)存貨管理系統(tǒng)，存貨管理也隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而改進(jìn)，滿足管理的要求。雖然管理理論不斷的豐富，但并不意味著以前的方法已經(jīng)陳舊落后，不再適用，管理方法的選擇與運(yùn)用要根據(jù)實(shí)際情況，每個方法也不是孤立的，我們可以根據(jù)各自方法的優(yōu)缺點(diǎn)結(jié)合適用。

由于經(jīng)濟(jì)訂貨批量在一定的假設(shè)條件下才能成立，而經(jīng)濟(jì)環(huán)境很難使得那些假設(shè)條件同時成立，所以經(jīng)濟(jì)訂貨批量在一定程度上很難起到它應(yīng)有的價值。ABC分類法分級別的管理存貨，在一定程度上降低了存貨管理的難度，使得管理時有重點(diǎn)，節(jié)省了人力、物力和財(cái)力，但是在現(xiàn)代激烈競爭的環(huán)境下，ABC分類法是一種比較粗略的管理方法，所以難以滿足現(xiàn)在企業(yè)及顧客的要求。ERP是在MRP的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，強(qiáng)調(diào)了整體資源的考慮，彌補(bǔ)了MRP只考慮企業(yè)內(nèi)部資源的缺陷，在一定程度上可以用ERP代替MRP。在競爭激烈強(qiáng)調(diào)共贏的環(huán)境下，僅考慮企業(yè)內(nèi)部的資源是不夠的，應(yīng)該在ERP的基礎(chǔ)上建立供應(yīng)鏈管理，通過與上下游溝通協(xié)調(diào)，使得企業(yè)實(shí)現(xiàn)零存貨。由于供應(yīng)鏈管理可能會出現(xiàn)長鞭效應(yīng)，因此應(yīng)該建立動態(tài)控制和預(yù)測機(jī)制，使得供應(yīng)鏈上的各環(huán)節(jié)能及時應(yīng)對變化，減少因預(yù)測顧客需求夸大或者是需求短缺造成存貨積壓或者是產(chǎn)品供應(yīng)不足，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。