論醫(yī)院財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)

徐浩杰

【摘要】廉政風(fēng)險(xiǎn)是醫(yī)院人員在從業(yè)過(guò)程中發(fā)生的腐敗的風(fēng)險(xiǎn)，從財(cái)務(wù)角度加強(qiáng)醫(yī)院廉政風(fēng)險(xiǎn)對(duì)預(yù)防各種權(quán)力濫用，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員廉政意識(shí)有重要意義。本文基于財(cái)務(wù)角度上，通過(guò)查找關(guān)鍵崗位、規(guī)范付款流程、建立“蛛網(wǎng)式”風(fēng)險(xiǎn)防范體系，制定出防控建議。

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院 廉政風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)部門 風(fēng)險(xiǎn)防控

一、查找關(guān)鍵崗位

醫(yī)院財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)醫(yī)院關(guān)鍵財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)控，具體而言集中分布在退費(fèi)崗位及票據(jù)管理崗位上。

（一）退費(fèi)崗位

經(jīng)筆者實(shí)踐調(diào)查發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院退費(fèi)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)主要為：醫(yī)院其他部門人員、院外人員勾結(jié)財(cái)務(wù)人員利用醫(yī)院信息系統(tǒng)漏洞，將患者已執(zhí)行的項(xiàng)目退費(fèi)，并將收據(jù)占為己有。為防止這一漏洞，醫(yī)院應(yīng)將醫(yī)院信息系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，將患者已執(zhí)行項(xiàng)目進(jìn)行刷卡確認(rèn)，一旦系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)后，收費(fèi)人員無(wú)權(quán)在改動(dòng)已執(zhí)行退費(fèi)操作。在具體的流程中，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行備案，實(shí)行門診退費(fèi)人員、門診財(cái)務(wù)審核員、財(cái)務(wù)辦公室的縱向?qū)徍?、監(jiān)督，通過(guò)系統(tǒng)確認(rèn)避免人為操作退費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，使之退費(fèi)流程規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)，進(jìn)而降低廉政風(fēng)險(xiǎn)幾率。

（二）票據(jù)管理崗位

在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院票據(jù)是有專人負(fù)責(zé)，缺少監(jiān)督制約。其崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)主要為：對(duì)票據(jù)轉(zhuǎn)借、開“鴛鴦票”、串用財(cái)務(wù)票據(jù)?！傍x鴦票”是指在外報(bào)銷開大金額，財(cái)務(wù)繳款以小金額套現(xiàn)，謊稱票據(jù)遺失，將票據(jù)收到現(xiàn)金占為己有。針對(duì)這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院財(cái)務(wù)科應(yīng)設(shè)計(jì)票及管理中心對(duì)票據(jù)進(jìn)行專項(xiàng)管理，票據(jù)每一個(gè)使用環(huán)節(jié)需相關(guān)人員簽字，確保落實(shí)責(zé)任。同時(shí)以信息化票據(jù)管理系用對(duì)票據(jù)的數(shù)量、金額、內(nèi)容就行匯總，以避免人為操作。

二、規(guī)范付款支付流程

（一）審查付費(fèi)制度

審查付費(fèi)制度是也是醫(yī)院容易發(fā)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。大多醫(yī)院過(guò)去的付費(fèi)制度多采用零星付費(fèi)，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)化的付費(fèi)流程，依賴于人工，導(dǎo)致監(jiān)控不足發(fā)生廉政風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，當(dāng)前醫(yī)院財(cái)務(wù)重任越來(lái)越大，財(cái)務(wù)部承擔(dān)醫(yī)院上億資金的藥品、設(shè)備、耗材等，因此需要對(duì)付費(fèi)制度進(jìn)行規(guī)范，防止因?yàn)榱阈歉犊钅Ｊ讲捎玫奶崆案犊罨驂汉蟾犊钜阅踩∷嚼牧L(fēng)險(xiǎn)。在具體防控中，醫(yī)院應(yīng)該采用集中付款模式，并通過(guò)藥品管理系統(tǒng)對(duì)藥品付款集中管理，并打印明細(xì)清單，待確認(rèn)無(wú)誤后在交予會(huì)計(jì)。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后，才一一與藥品核對(duì)，無(wú)誤在遞交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并規(guī)定在某日集中付清。同時(shí)，醫(yī)院還可以建立集中付款相關(guān)制度、規(guī)范、流程，盡量使用系統(tǒng)生成，避免人為操作。付款后還要形成醫(yī)院、財(cái)務(wù)部、銀行三方共管，促使付款公開透明，避免潛在廉政風(fēng)險(xiǎn)。

（二）規(guī)范付款流程

只有完整、規(guī)范的付款流程，才能形成廉政風(fēng)險(xiǎn)防控鏈條，才能對(duì)醫(yī)院設(shè)備、藥品、耗材等付款流程進(jìn)行監(jiān)督，進(jìn)而避免單一部門權(quán)利集中造成廉政風(fēng)險(xiǎn)。為此，醫(yī)院應(yīng)建立流程廉政風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)控點(diǎn)，對(duì)易發(fā)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，進(jìn)而有效避免廉政風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。如，醫(yī)院材料、設(shè)備、藥品的付款結(jié)算，要先通過(guò)庫(kù)管員核對(duì)入庫(kù)信息，確認(rèn)后給予采購(gòu)人員，采購(gòu)人員在核對(duì)入庫(kù)信息與采購(gòu)材料無(wú)誤后，將信息錄入ERP生成發(fā)票憑證，并生成發(fā)票清單，在給予采購(gòu)部長(zhǎng)核對(duì)簽字。次月，采購(gòu)員再將明細(xì)清單給予財(cái)務(wù)物價(jià)審核組，物價(jià)員再次審核材料單價(jià)、總額及清單相關(guān)公章、負(fù)責(zé)人是否簽字后，再遞交銀行出納統(tǒng)一付款。然手續(xù)不全必須上報(bào)上級(jí)，待補(bǔ)全手續(xù)后再行付款。通過(guò)這樣的流程，使容易發(fā)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)點(diǎn)都能減少、杜絕廉政風(fēng)險(xiǎn)因素，使整個(gè)付款流程都能有與之相配的制度、手續(xù)得以監(jiān)督。

三、建立“蛛網(wǎng)式”風(fēng)險(xiǎn)防范體系

醫(yī)院財(cái)務(wù)科應(yīng)與各科室達(dá)成共識(shí)，共同對(duì)醫(yī)院廉政風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范、完善，建立“蛛網(wǎng)式”風(fēng)險(xiǎn)防范體系。在實(shí)踐中，醫(yī)院可以“品管圈”為依托，結(jié)合PDCA（Plan-Do-Check-Action）循環(huán)改進(jìn)方法，并以相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控審計(jì)制度、規(guī)章，建立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制體系，提高廉政風(fēng)險(xiǎn)水平，保障醫(yī)院健康發(fā)展。

總之，醫(yī)院廉政風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)長(zhǎng)期系統(tǒng)的過(guò)程，主要醫(yī)院各科室，特別是財(cái)務(wù)科進(jìn)行全面推進(jìn)、排查，才能以高效化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制體系確保醫(yī)院規(guī)范行使權(quán)力，高效運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)

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