淺談無現(xiàn)金結(jié)算管理模式的實施

杜娟

摘要：隨著我國IT行業(yè)的快速發(fā)展，網(wǎng)絡運行更暢通、更穩(wěn)定。高校應全面推進財務管理的信息化和網(wǎng)絡化，改變傳統(tǒng)的資金收付方式，借助銀行卡、網(wǎng)上銀行等先進手段，大力推進資金收付業(yè)務的電子劃轉(zhuǎn)，最大限度地減少現(xiàn)金流動。本文分析了無現(xiàn)金結(jié)算模式的優(yōu)勢，并探討了在無現(xiàn)金結(jié)算實施中的問題和注意事項。

關(guān)鍵詞：無現(xiàn)金結(jié)算模式 優(yōu)點 現(xiàn)狀 注意事項

隨著我國高等教育事業(yè)的發(fā)展，高校辦學經(jīng)費不斷攀升，財務收付款業(yè)務日益增加。盡管傳統(tǒng)的現(xiàn)金管理體系不斷完善，但現(xiàn)金管理過程中的弊端，現(xiàn)金短缺風險的高發(fā)性依然存在。借助網(wǎng)絡信息技術(shù)通過銀行的網(wǎng)銀支付系統(tǒng)與高校的會計核算系統(tǒng)相結(jié)合，利用銀行電子網(wǎng)絡的轉(zhuǎn)賬功能，日常的收付款不在使用現(xiàn)金，通過轉(zhuǎn)賬的方式支付借款、報銷費用以及辦理各類收款業(yè)務，實現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算。無現(xiàn)金結(jié)算方式是現(xiàn)金管理的全新模式，是高校會計信息化的發(fā)展方向。

一、高校實行無現(xiàn)金結(jié)算的優(yōu)點

1、提高工作效率與服務質(zhì)量

在現(xiàn)金結(jié)算方式下，出納人員要完成一項報賬業(yè)務要經(jīng)過復核票據(jù)、計算金額、清點現(xiàn)金、監(jiān)督收款人收款及簽字，極易出錯。出納人員還要經(jīng)常跑銀行存取現(xiàn)金，每日還要進行現(xiàn)金盤點，工作很瑣碎。銀行還限制每日的取現(xiàn)額度，財務部門不能滿足其它科室隨時報賬的要求，報銷人經(jīng)常為一張票據(jù)跑上好幾次。無現(xiàn)金結(jié)算模式下，優(yōu)化了財務報銷流程，出納根據(jù)審核通過的票據(jù)，將已確認的支付金額通過網(wǎng)銀支付系統(tǒng)直接轉(zhuǎn)入報賬人員的信用卡中，無需預約與等待，無需清點現(xiàn)金。出納人員每日對賬，只需將現(xiàn)金日記賬與銀行系統(tǒng)中的對賬單核對無誤就可以了。這不但減輕了出納人員的工作量，提高了工作效率，而且提高了服務質(zhì)量，提升了各部門對財務人員服務的滿意度。

2、降低現(xiàn)金周轉(zhuǎn)風險，確保資金安全

在無現(xiàn)金結(jié)算模式下，款項的支付是直接從銀行轉(zhuǎn)入報賬人員的卡上的，沒有中間人經(jīng)手，減少了現(xiàn)金暴露的時間和次數(shù)，可合理規(guī)避現(xiàn)金在收付過程中的差錯，保管中的遺失以及收取假鈔的風險，確保了資金流動的安全性。再有，每個操作人員進入系統(tǒng)都要經(jīng)過系統(tǒng)口令和支付密碼的認證，在這個系統(tǒng)中都有相應的授權(quán)，操作人員在其授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)。一筆業(yè)務要經(jīng)過至少兩人核對。這無疑是更高一級的安全防控，更加確保了資金的安全。

3、節(jié)約資金管理成本

在現(xiàn)金管理方式下，出納人員每天要去銀行存、取款，為了保證資金的安全，單位要派保衛(wèi)人員及專車同行，這無形中增加了費用支出。實行無現(xiàn)金結(jié)算模式后，財務人員足不出戶就能完成款項的劃轉(zhuǎn)和報銷業(yè)務，精簡了人員結(jié)構(gòu)，節(jié)約了費用，從而降低了資金管理成本。

二、高校實行無現(xiàn)金結(jié)算模式的現(xiàn)狀

無現(xiàn)金管理給我們帶來的便利是顯而易見的，作為新興的操作模式，在其前行中必然會遇到一些問題。具體表現(xiàn)為：（1）無現(xiàn)金結(jié)算支付方式下，報賬人員為不能直接領到現(xiàn)金而心存疑慮，有的擔心轉(zhuǎn)賬不成功，收不到報銷款；抱怨還要到銀行取錢很麻煩；有一些年長的職工不習慣使用銀行卡等狀況。（2）實際工作中，有些單位雖然設置了不同的財務分工，卻往往是一個操作員身兼數(shù)職，能以不同的身份進入系統(tǒng)進行操作；密碼設置安全系數(shù)較低，數(shù)據(jù)備份不及時等狀況時有發(fā)生。（3）有的硬件、軟件故障造成系統(tǒng)停滯，有的人為原因造成操作錯誤等情況。

三、高校實行無現(xiàn)金結(jié)算模式中的注意事項

1、做好基礎工作為實施無現(xiàn)金結(jié)算打下良好的基礎。

首先，選取距離校區(qū)近，網(wǎng)點多的銀行作為合作銀行，這樣方便業(yè)務人辦理業(yè)務。其次，開通手機短信提醒業(yè)務，這樣當款項轉(zhuǎn)入時，即可收到短信，使員工不用糾結(jié)款是否已到賬，也免去了跑銀行查詢的麻煩。從而打消報賬人員的顧慮。財務部門應加強與銀行的溝通，完善銀行的軟件系統(tǒng)，使之更適應高校實際需要，并爭取獲得銀行的技術(shù)支持，提供更好更優(yōu)惠的服務。

2.健全制度規(guī)范流程

建立健全的適應本單位實際需要的無現(xiàn)金結(jié)算相關(guān)制度和管理方法，加強貨幣資金的內(nèi)部控制。制定《無現(xiàn)金結(jié)算方式下的崗位設置和職責權(quán)限》，根據(jù)不相容崗位相分離原則和授權(quán)審批制度，梳理不相容崗位，嚴禁一人具有多重操作權(quán)限。規(guī)范《無現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務操作流程》。通過制度建設杜絕財務漏洞，防范財務風險，確保無現(xiàn)金結(jié)算模式的順利實施，以保障資金的安全。

3、加強無現(xiàn)金結(jié)算操作系統(tǒng)的運行與維護

對于財務資金管理來說，保障資金的安全是最重要的，一個完善安全的信息操作系統(tǒng)是保障資金、信息安全的基石，所以應加強操作系統(tǒng)的運行與維護。及時追蹤、發(fā)現(xiàn)和解決運行中存在的問題，確保按規(guī)定的程序持續(xù)穩(wěn)定運行；利用先進的加密技術(shù)、電子口令和用戶權(quán)限控制等多重手段，提供完整嚴密的安全防護機制。及時做好備份和定期安全檢測，指定專人定期更改操作密碼， 在學校與銀行之間建立安全、高效、可追蹤的信息通道，全面保護學校資金和賬戶的安全。

4、著力會計人才的培養(yǎng)

信息化使會計業(yè)務層面的操作人員大大減少，但同時又需要大量高素質(zhì)的財務信息分析人才。正因為如此，網(wǎng)絡環(huán)境下會計信息化運行是否成功，內(nèi)部控制執(zhí)行的效果到底如何，關(guān)鍵因素還是人才。網(wǎng)絡環(huán)境下的會計從業(yè)人員不但要精通會計知識，還應當熟悉計算機及網(wǎng)絡技術(shù)，掌握網(wǎng)絡常見的故障排除方法及相應的維護措施。這就要求會計人員既是一名高水準的會計師，還能熟練掌握各種財務軟件的操作。應加強財會人員的信息技術(shù)的技能培訓，致力于培養(yǎng)能熟練運用信息技術(shù)的新型財會人才。

總之，無現(xiàn)金結(jié)算模式的實施可有效地避免現(xiàn)金保管和流通過程中的風險，它是財務管理手段的創(chuàng)新，提高了財務管理效率，推進了財務管理科學化、網(wǎng)絡化的步伐。

參考文獻：

[1]孫中國.關(guān)于高校無現(xiàn)金結(jié)算的思考[J].會計之友，2010（3）

[2]李秋萍.淺談無現(xiàn)金化報賬管理在企業(yè)中的應用[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011（23）

[3]李曉宏.網(wǎng)絡環(huán)境下會計信息系統(tǒng)內(nèi)控風險及防范[J]當代經(jīng)濟，2012（8）

（責任編輯：羅亦成）