貿易、環(huán)境與碳關稅問題

王璐

摘 要：在自由貿易和環(huán)境保護之間關系的認識上，人類走了漫長的道路。從最初沒有關系的兩個領域，環(huán)境與貿易的關系以及貿易措施后來被很多國家用來影響另一部分國家的環(huán)境政策，另外還有一部分國家則通過設立環(huán)境標準（即通常所說的綠色壁壘）以實現(xiàn)貿易保護。最近幾年，環(huán)境問題的重要性在國際貿易體系中更加突出并日益重要。從20世紀90年代開始，伴隨著聯(lián)合國環(huán)境發(fā)展會議和世貿組織第三次部長會議的召開，環(huán)境保護、國際貿易與可持續(xù)發(fā)展等問題被提上日程。碳關稅的提出，對中國的國際貿易也產生很大的影響。

關鍵詞：國際貿易；碳關稅；綠色壁壘

中圖分類號：F752.0 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2014）24-0121-02

一直以來，發(fā)達國家和發(fā)展中國家在自由貿易與環(huán)境保護之間的關系的問題上存在著諸多很難調和的分歧。在兩者關系方面，西方學者有“競相降低標準假說”和“生態(tài)傾銷論”的觀點，當然西方學者代表發(fā)達國家的利益，是從發(fā)達國家的角度出發(fā)所提出來的?？傮w而言，“競相降低標準假說”沒有充分的說服性，相對比之下的“生態(tài)傾銷論”則成為發(fā)達國家通過設立環(huán)境標準以實現(xiàn)貿易保護的“傀儡”。

從20世紀50年代至今，自由貿易和環(huán)境保護之間就存在著很大的分歧，相應的發(fā)達國家和發(fā)展中國家，貿易自由者和環(huán)境保護主義者之間的爭論也愈演愈烈。理論的分歧構不成貿易自由化與環(huán)境保護之間的根本沖突，從本質上說兩者存在目標一致性。主張貿易自由化和環(huán)境保護的人雖然有不同的現(xiàn)實依據(jù)，但是從根本上說沒有本質區(qū)別。例如主張貿易自由化一派認為充分利用資源可以產生經濟效益，而環(huán)境保護主義者則認為充分有效的資源利用可以產生環(huán)境效應。顯然可以看出這兩者存在著共同利益，并且都符合可持續(xù)發(fā)展這一理念。因此可以得出，環(huán)境保護和貿易自由化之間沒有不可解決的分歧，反而是殊途同歸，有著一致的目標和追求，都是人類發(fā)展歷程上的具體舉措。從兩者本質的共同性上可以得出，我們沒有必要將兩者完全對立起來反而是相互聯(lián)系、共同促進人類進步的關系。

目前，發(fā)達國家和發(fā)展中國家處于不同的發(fā)展階段，各個國家的自然資源豐富程度也有很大的差異，這就導致發(fā)達國家和發(fā)展中國家在對待貿易自由化和環(huán)境保護二者關系的態(tài)度上大相徑庭，存在很大的差異。因而，各國政府在貿易與環(huán)境政策的制定方面存在很大不同，主要體現(xiàn)在政策制定過程中的側重點問題。所以，在自由貿易和環(huán)境保護問題上，發(fā)達國家和發(fā)展中國家的的分歧主要來源是各國政府制定相關政策的差異，但這種沖突并不是不可調和的，只是需要各方共同努力來協(xié)調。

所謂綠色壁壘，就是以保護自然資源、生態(tài)環(huán)境和人類健康為名，通過制定一系列復雜苛刻的環(huán)保制度和標準，對來自其他國家和地區(qū)的產品及服務設置障礙，限制進口，以保護本國市場為目的的新型非關稅壁壘。綠色壁壘對我國外貿出口造成巨大壓力。隨著各國經濟的發(fā)展，資源與環(huán)境問題已成為全世界國家面臨的普遍問題，也備受人們關注。綠色壁壘作為保護本國市場的新型非關稅壁壘，正好符合保護環(huán)境的要求，其具有兩大特點，即外表的合理性和內在的隱蔽性，通過自身這樣的特點，綠色壁壘成為繼關稅和其它各種非關稅壁壘之后的國際貿易壁壘，目前在國際上被廣泛采用。新一輪的經濟危機帶來了國際貿易保護主義，加上全世界反全球化勢力、貿易摩擦的有增不減，都讓綠色壁壘更加多樣化，對相關國家的要求也日益苛刻。

1 碳關稅的產生背景

1.1 全球變暖 （greenhouse effect）

國際能源機構的一項調查結果顯示，美國、中國、俄羅斯和日本的二氧化碳排放量幾乎占全球總量的一半。國際能源機構《2009世界能源主要統(tǒng)計》資料數(shù)據(jù)顯示，2007年中國在能源消費部門排放的二氧化碳量為60.27億 t，這一數(shù)據(jù)比美國的57.69億 t多2.58億t，中國的二氧化碳排放量超過美國成為世界最大的排放國，但中國人均二氧化碳排放量約為4.57 t/a，僅為美國人均排放量（19.1 t/a）的24%。降低二氧化碳等溫室氣體排放量，控制全球變暖，保護地球，實現(xiàn)人類生存的可持續(xù)性已經成為本世紀以來最大的重任之一。因此，為了保護地球，維護全球氣候與環(huán)境，降低溫室氣體的排放量，使用清潔能源，開展低碳經濟，已經成為當今世界無論是發(fā)達國家還是發(fā)展中國家的共同追求。

1.2 能源危機（energy crisis）

隨著經濟的快速增長，全球各個國家對石油、煤等傳統(tǒng)能源的需求日益旺盛，需求的無限性和資源的有限性之間的矛盾日益加深，人類如果不采取行動，努力開發(fā)并利用各種新型能源和資源，在不久的將來很可能會面臨資源枯竭，環(huán)境污染、破壞嚴重以及生態(tài)失衡等重大問題，從而對人類的長遠生存產生重大的壓力和挑戰(zhàn)。目前能代替?zhèn)鹘y(tǒng)能源的其它能源資源并能夠大規(guī)模開發(fā)利用的不是很多，太陽能、風能等可再生能源雖然用之不竭，但由于目前技術不到位，還無法做到產業(yè)化大規(guī)模應用。在氣候變暖和能源危機面前，世界經濟社會發(fā)展對能源的需求已經無法局限在傳統(tǒng)能源范圍內。低碳經濟的發(fā)展、新能源的開發(fā)與利用，調整經濟結構，轉變新型經濟發(fā)展模式已是當前世界面臨的有一大挑戰(zhàn)。在這一共識下，可以預見，全球經濟發(fā)展即將進入一個新的時代——低碳時代。

2 發(fā)達國家的碳關稅政策對中國經濟的影響

2.1 對我國出口貿易的影響

征收關稅會導致我國出口產品成本增加，從而減弱我國出口產品的競爭優(yōu)勢。從我國出口產品的主要輸出國來看，發(fā)達國家首當其沖，美國、日本和歐盟是我國前三大出口對象，2010年歐盟、美國、日本分別占中國出口總額的19.7%、17.9%、7.6%。同時，這些國家和地區(qū)都是環(huán)境壁壘苛刻、碳技術領先地區(qū)，尤其是美國和歐盟一直企圖征收碳關稅以抑制中國、印度等發(fā)展中國家高碳經濟的發(fā)展。牽一發(fā)而動全身，一旦發(fā)達國家開啟碳關稅政策，我國一半以上的出口貿易將受到沖擊，其方式主要是通過削弱我國出口產品的低成本優(yōu)勢體現(xiàn)的。碳關稅征收對象主要集中在機電產品、鋼鐵制品、電解鋁、電解銅等“高碳產品”，從出口產品結構看，這些“高碳產品”占我國出口貿易中的很大比重。

2.2 對我國稅收政策的影響

從目前碳關稅征收對象看，發(fā)達國家主要是針對那些在其國內未被征收過碳稅的進口產品征收碳關稅，對其國內已被征收過碳稅的產品不再征收碳關稅。我國目前還未對國內高碳產品開征碳稅，發(fā)達國家碳關稅政策的提出，將極大促使我國調整國內對高碳產品的征稅政策。從產品利潤鏈上可以得出，出口產品的利潤與其以碳關稅的形式流于國外，不如通過征收碳稅的方式把這部分利潤留在國內。因此發(fā)達國家的舉措對我國稅收政策的制定是有一定的推動與促進作用的，盡管會導致出口產品競爭優(yōu)勢的減少，但無形中增加了國內的稅收。

2.3 對我國產業(yè)結構的影響

我國目前經濟發(fā)展還處于工業(yè)化中期階段，工業(yè)在經濟中所占的比重依舊很高。如果發(fā)達國家實施碳關稅政策，或者國內開征碳稅，短期內將提高工業(yè)品的成本，當前我國經濟主要靠工業(yè)增長拉動，出現(xiàn)這樣的情況會使工業(yè)品成本上升，然后減緩工業(yè)增長速度，進而有可能減緩我國經濟增長速度。這從客觀上促使我國低碳經濟時代，能夠加快當前經濟發(fā)展模式由粗放向精細化的轉變，高投入不再是推動經濟增長的主要推動力，提高產出效率、降低能源消耗、提升產品附加值被越來越多的看重。從這個角度看，碳關稅的實施客觀上促進了我國產業(yè)結構的調整和工業(yè)升級的速度。新能源經濟、環(huán)保經濟、循環(huán)經濟等所屬低碳經濟范疇的產業(yè)將擁有更好的發(fā)展環(huán)境，面臨更廣闊的發(fā)展空間。

3 對碳關稅政策的簡要評述

從邏輯上看通過碳關稅的方式會加大未開征碳稅的國家出口產品的成本，這一方面為本國被征收過碳稅的產品創(chuàng)造一個公平的貿易環(huán)境，而在另一方面也促使它國對其國內碳產品盡快開征碳稅，從而間接地提高含碳產品的成本，促進其對傳統(tǒng)能源的使用效率，減少碳排放，碳關稅的征收在客觀上也促進國內經濟轉型、工業(yè)結構調整。在面臨氣候和能源兩大挑戰(zhàn)下，碳關稅應運而生，通過提高碳產品的成本可以來促使碳排放的減少。從這一角度出發(fā)，發(fā)達國家提出的準備對進口的國外碳產品征收碳關稅，對保護全球氣候環(huán)境和節(jié)約傳統(tǒng)能源的使用，有其合理的、積極的一面。但是世界經濟發(fā)展不平衡，發(fā)達國家和發(fā)展中國家處于不同的發(fā)展階段，所面臨的二氧化碳排放壓力也不同，簡單地在貿易環(huán)節(jié)對進口產品征收碳關稅將對世界自由貿易環(huán)境產生嚴重的影響。

國內對碳關稅的影響分析也多從定性角度出發(fā)，文佳筠（2009）認為碳關稅不是真正關注減排，而主要是發(fā)達國家實行貿易保護和打擊發(fā)展中國家的借口，梁永（2010）提出如果碳關稅政策出臺，將可能引起連鎖的貿易報復，也可能會引起貿易爭端。唐衛(wèi)東（2009）指出碳關稅一旦實施將成為某些發(fā)達國家狙擊“中國制造”的新利器。李進（2010）同樣認為如果歐美國家在2020年前后實施碳關稅政策，可能對我國制造業(yè)的國際競爭力產生較為嚴重的影響。孟祺、賀禮（2010）則進一步指出碳關稅則會對我國勞動密集型產品、兩高一資產品和機電信息類產品產生不利影響。

根據(jù)WTO規(guī)則，“碳關稅”的合法性是不明確的。WTO的法律對產品的征稅有嚴格的區(qū)分?；旧嫌挟a品稅和過程稅兩類，即對最終產品征收的關稅和對包含在產品生產中投入而征收的關稅。產品稅的征收是合法的，而過程稅的征收則需要進一步區(qū)分。過程稅包括對在最終產品中仍保留物理成分的投入的征稅和對未被融入最終產品的投入的征稅。前者符合WTO的規(guī)定，由于“碳關稅”是針對未被融入最終產品的投入的征稅，屬于后者，根據(jù)以往對類似產品的案例裁決，國際貿易爭端專家裁決組將極有可能禁止碳關稅的征收。

然而根據(jù)GATT（關稅與貿易總協(xié)定），碳關稅的征收又可能是合法的。GATT允許在某些情況下基于環(huán)境理由的貿易限制，且這一貿易限制是實現(xiàn)環(huán)境目標所“必需的”。如果貿易爭端專家組認定碳關稅的目的不是減少溫室氣體排放，而是彌補國內碳稅的損失，那么碳關稅將是不合法的，應該被禁止。但是如果專家組的認定正好相反，即認定碳關稅是必需的，則中國等國家就無法通過WTO爭端解決機制反對美國碳關稅的征收。

為應對全球氣候變暖帶來的沖擊，從20世紀70年代以來，世界各國都在著手準備應對措施，制定國際保護氣候公約，從未降低溫室氣體排放，減少人類活動對氣候環(huán)境的危害，增強生態(tài)系統(tǒng)對氣候變化的調節(jié)性，確保經濟的可持續(xù)發(fā)展。從世界各國為保護氣候環(huán)境所采取的具體行動看，到目前大致可以分為三個階段：第一階段是1992年《聯(lián)合國氣候變化框架公約》的達成；第二階段是1997年《京都議定書》的制定；第三階段是2009年底召開的哥本哈根會議及后續(xù)一系列多邊談判。

從《聯(lián)合國氣候變化框架公約》的發(fā)展過程和取得的成就可以看出，世界經濟發(fā)展對能源的需求將從對傳統(tǒng)能源的依賴轉向可再生的新能源的開發(fā)，世界經濟發(fā)展將在不久的將來進入低碳時代，發(fā)展低碳經濟是世界各國應對氣候變暖和能源危機的重要選擇。

參考文獻：

[1] 夏先良.碳關稅、低碳經濟和中美貿易再平衡[J].國際貿易，2009，（11）.

[2] 李靜云.“碳關稅”重壓下的中國戰(zhàn)略[J].環(huán)境經濟，2009，（9）.