基于商業(yè)銀行成本管理問題的分析及對(duì)策研究

袁紹敏

【摘要】隨著我國利率化市場(chǎng)的不斷推進(jìn)與深化，商業(yè)銀行強(qiáng)化成本管理，已成為可持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容。本文分析了商業(yè)銀行成本管理中存在的問題，并在此基礎(chǔ)上，闡述了強(qiáng)化商業(yè)銀行成本管理的若干措施。本文旨在強(qiáng)化商業(yè)銀行成本管理現(xiàn)狀的認(rèn)識(shí)，并為今后相關(guān)領(lǐng)域的研究提供一定的參考資料，推動(dòng)商業(yè)銀行健康發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；成本管理；問題；應(yīng)對(duì)措施

當(dāng)前，金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，商業(yè)銀行強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高成本管理效力，已成為自身可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。當(dāng)前，商業(yè)銀行成本管理仍存在諸多問題，無論是產(chǎn)品損失率高，還是成本管理落實(shí)不到位，都強(qiáng)調(diào)新時(shí)期下的商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)真落實(shí)資金成本管理、費(fèi)用成本管理及風(fēng)險(xiǎn)成本管理等方面的管理工作，全方位提高商業(yè)銀行成本管理的有效性。

一、商業(yè)銀行成本管理中存在的問題

商業(yè)銀行作為特殊企業(yè)，其具有一定的特殊屬性。于是乎，在現(xiàn)階段的金融體制之下，商業(yè)銀行在成本管理方面，仍表現(xiàn)出產(chǎn)品損失率高、資金籌集費(fèi)高等問題。那么，具體而言，商業(yè)銀行成本管理存在如下幾點(diǎn)問題：

1.商業(yè)銀行產(chǎn)品損失率高，承受著巨大的資本壓力。對(duì)于商業(yè)銀行而言，貸款無疑是其主要的贏利產(chǎn)品。但從實(shí)際來看，商業(yè)銀行貸款損失率卻是驚人的。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行普遍存在不同程度的呆壞賬，且比率高達(dá)25%之多，遠(yuǎn)超發(fā)達(dá)國家的兩倍。單從這一數(shù)據(jù)我們就可知道，商業(yè)銀行由于產(chǎn)品損失所面臨的資本壓力有多大，甚至已超出其已有的資本承受能力。所以，商業(yè)銀行產(chǎn)品損失率高的現(xiàn)實(shí)窘境，讓其在發(fā)展中備感壓力。

2.商業(yè)銀行缺乏產(chǎn)品創(chuàng)新，資金籌集費(fèi)用高。毋容置疑，近年來，商業(yè)銀行發(fā)展迅速，并逐步成為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱。但是，商業(yè)銀行在產(chǎn)品創(chuàng)新等方面欠缺，導(dǎo)致銀行存款歸集主要依靠于“人海戰(zhàn)術(shù)”，到處設(shè)點(diǎn)、“拉人”。于是乎，商業(yè)銀行咱資金籌集過程中，表現(xiàn)出成本支出高的現(xiàn)實(shí)問題。甚至一些網(wǎng)點(diǎn)，出現(xiàn)籌資成本高于產(chǎn)品價(jià)格的尷尬。

3.成本管理落實(shí)不到位，管理責(zé)任不明確。從實(shí)際來看，商業(yè)銀行成本管理落實(shí)不到位，無論是成本費(fèi)用的性質(zhì)分類，還是記賬、核算，都只是由會(huì)計(jì)部門一家承擔(dān)。在這種單一的成本管理形態(tài)下，關(guān)于成費(fèi)用的增加原因、成本費(fèi)用的節(jié)約浪費(fèi)等情況，都缺乏有效地考查。此外，成本管理職責(zé)不明確，交叉重疊下的職責(zé)反而將成本管理陷入困境。

二、強(qiáng)化商業(yè)銀行成本管理的應(yīng)對(duì)措施

現(xiàn)階段，強(qiáng)化商業(yè)銀行成本管理即是其自身內(nèi)部建設(shè)的需求，也是適應(yīng)多元化市場(chǎng)環(huán)境的必然選擇。進(jìn)一步強(qiáng)化商業(yè)銀行成本管理，關(guān)鍵在于落實(shí)資金成本管理、費(fèi)用成本管理及風(fēng)險(xiǎn)成本管理等方面的管理策略，提高商業(yè)銀行成本管理的有效性。

1.資金成本管理的措施。當(dāng)前，我國利率化市場(chǎng)不斷深入，商業(yè)銀行資金成本管理的重點(diǎn)在于實(shí)現(xiàn)高效的資金配置，以提高資金管理效力。

（1）進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格。當(dāng)前，我國商業(yè)發(fā)展迅速，大多存在總行、支行等多層次的運(yùn)營形態(tài)。于是乎，在多層次的運(yùn)營狀態(tài)下，如果內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)值不規(guī)范，呈現(xiàn)出分散的資金配置模式，那么，極易造成商業(yè)銀行出現(xiàn)資金閑置，資金缺乏有效配置的問題。所以，商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格，逐步形成完善的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格體系，盤活商業(yè)銀行的資金管理，這更有利于其可持續(xù)發(fā)展。

（2）強(qiáng)化利率浮動(dòng)管理。在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下，進(jìn)一步強(qiáng)化利率浮動(dòng)管理既是迎合利率市場(chǎng)化發(fā)展，也是提高資金收益水平的重要舉措。所以，商業(yè)銀行需要審視自身的實(shí)際情況，能夠準(zhǔn)確的針對(duì)產(chǎn)品及客戶類型，做出科學(xué)合理的利率浮動(dòng)。

2.費(fèi)用成本管理的措施。對(duì)于商業(yè)銀行而言，費(fèi)用成本占到營業(yè)收入的31%之多，是商業(yè)銀行的主要成本支出之一。如下圖所示，是費(fèi)用成本管理的策略。

（1）建立完善的經(jīng)營管理指標(biāo)體系?；诮?jīng)營管理的核心業(yè)務(wù)指標(biāo)，強(qiáng)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理，并制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，如成本費(fèi)用投入標(biāo)準(zhǔn)，逐步推進(jìn)商業(yè)銀行核算體系規(guī)范化建設(shè)。這樣一來，商業(yè)銀行經(jīng)營管理體系化，并在規(guī)范化的管理形態(tài)下，提高費(fèi)用成本管理的有效性。

（2）提高費(fèi)用激勵(lì)約束效應(yīng)。在費(fèi)用成本管理中，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算及評(píng)價(jià)，是十分重要的事情。對(duì)此，分科目、分產(chǎn)品、分部門，制定相應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算，逐步推進(jìn)費(fèi)用精細(xì)化管理。

3.風(fēng)險(xiǎn)成本管理的措施。隨著市場(chǎng)環(huán)境的日益復(fù)雜，商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)成本日益多元化?？梢哉f，風(fēng)險(xiǎn)成本是商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的主要阻礙因素，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)成本管理，既是自身發(fā)展的需求，也是拓展發(fā)展空間的重要舉措。

（1）建立并完善信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)體系。信貸是商業(yè)銀行的主要產(chǎn)品，建立完善的信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)體系，是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)成本管理的必然需求。逐步建立多級(jí)的信貸政策體系，提高信貸活力。

（2）強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)治理。為進(jìn)一步強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)治理，首先需要建立完善的治理機(jī)制，對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)進(jìn)行細(xì)化，提高成本風(fēng)險(xiǎn)治理的主觀能動(dòng)性與有效性。

三、結(jié)束語

在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下，商業(yè)銀行既面臨發(fā)展的機(jī)遇，但也遭遇巨大的發(fā)展挑戰(zhàn)。進(jìn)一步強(qiáng)化成本管理，是新時(shí)期商業(yè)銀行“謀發(fā)展、求共存”的重要舉措。對(duì)于發(fā)展中的商業(yè)銀行，要認(rèn)真資金成本管理、費(fèi)用成本管理及風(fēng)險(xiǎn)成本管理等方面的管理工作，從本質(zhì)上提高商業(yè)銀行成本管理的有效性，推動(dòng)商業(yè)銀行的健康發(fā)展。

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