企業(yè)集團(tuán)如何做好融資過(guò)程的財(cái)務(wù)管理工作

李敏

摘要：隨著時(shí)代的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)逐步向多元化、集團(tuán)化的方向發(fā)展，其經(jīng)營(yíng)形式也呈現(xiàn)出跨國(guó)化和大規(guī)模的特征。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)集團(tuán)融資過(guò)程的財(cái)務(wù)管理至關(guān)重要，它能夠保障市場(chǎng)拓展和產(chǎn)品規(guī)模的質(zhì)量，為企業(yè)集團(tuán)發(fā)展提供足夠資金的保障。企業(yè)集團(tuán)要以正常融資渠道，采取合理財(cái)務(wù)管理方法，確保融資過(guò)程的高效性和有效性。本文就此對(duì)集團(tuán)公司融資過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；融資過(guò)程；財(cái)務(wù)管理

集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理，和單一企業(yè)財(cái)務(wù)管理不同。雖然其中也涉及了財(cái)務(wù)管理的相關(guān)問(wèn)題，但其管理內(nèi)容上存在差別，管理方式上也存在不同的特點(diǎn)。就企業(yè)集團(tuán)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況分析，融資活動(dòng)是提高競(jìng)爭(zhēng)力和實(shí)施規(guī)模擴(kuò)張的重要方式。由于企業(yè)集團(tuán)的融資規(guī)模大，為確保融資過(guò)程高效性和有效性，需在融資中嚴(yán)格實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作，讓企業(yè)集團(tuán)融資效果符合實(shí)際需要。

一、企業(yè)集團(tuán)融資過(guò)程中遇到的財(cái)務(wù)管理難題

（一）不合理用貸情況

企業(yè)集團(tuán)若要實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)和跨行業(yè)的快速發(fā)展，不能僅僅依靠?jī)?nèi)部積累的資金量，而是需要擴(kuò)大集團(tuán)性的融資規(guī)模。許多企業(yè)集團(tuán)利用信貸政策地域性差異和產(chǎn)業(yè)性差異，選擇低成本和便捷的融資渠道借入資金。但子公司和母公司借入資金會(huì)先到集團(tuán)總部，隨后由資金管理部門以下屬企業(yè)需求統(tǒng)籌使用。而這樣便造成了用款主體和借款主體分離。企業(yè)集團(tuán)實(shí)際用款和多頭融資差異，增加了融資風(fēng)險(xiǎn)。一些集團(tuán)公司沒(méi)有考慮到自己的實(shí)際經(jīng)濟(jì)狀況，盲目進(jìn)行投資，將投資目標(biāo)放在了新領(lǐng)域。資金不能及時(shí)回轉(zhuǎn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理陷入危機(jī)。

（二）融資渠道單一

我國(guó)多數(shù)企業(yè)的融資渠道比較單一，對(duì)企業(yè)集團(tuán)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和選擇融資渠道有限制。融資渠道單一，體現(xiàn)于依賴銀行貸款的融資方式。資本市場(chǎng)中，企業(yè)常常以股票發(fā)行的方式獲得資金。盡管我國(guó)政府提出需構(gòu)建和完善金融體系，但我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)還未完全涉及到債券市場(chǎng)，流動(dòng)性弱。

（三）財(cái)務(wù)管理人員的認(rèn)識(shí)不足

企業(yè)集團(tuán)快速發(fā)展和擴(kuò)張，造成融資活動(dòng)更為多樣化和頻繁化。由此出現(xiàn)許多的現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)、收益風(fēng)險(xiǎn)和融資風(fēng)險(xiǎn)。由于部分財(cái)務(wù)管理人員的意識(shí)淡薄，不能對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)做好協(xié)調(diào)，也不會(huì)制定融資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變措施。許多財(cái)務(wù)管理人員不能進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)防范，致使企業(yè)集團(tuán)融資過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理工作效果較差。

二、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)融資過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理

（一）完善財(cái)務(wù)管理核心體系

企業(yè)集團(tuán)的質(zhì)量管理、生產(chǎn)管理需服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。各項(xiàng)管理要相互補(bǔ)充、銜接、協(xié)調(diào)和配套，單項(xiàng)管理方法改變需統(tǒng)籌考慮對(duì)管理體系的影響程度。企業(yè)要完善個(gè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并執(zhí)行好各項(xiàng)制度。要保管好制定好的管理制度，并定期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)。集團(tuán)還需定期檢查企業(yè)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題則及時(shí)糾正。為了確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控準(zhǔn)確及時(shí)反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，需優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控流程運(yùn)行情況，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的相互監(jiān)督、協(xié)調(diào)和制約，順利開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作。

（二）加強(qiáng)成本效益管理

企業(yè)集團(tuán)融資時(shí)，為確保融資有效進(jìn)行，將有某比例成本支出。財(cái)務(wù)管理時(shí)需做好成本效益管理，這樣才能提高企業(yè)的融資效果。實(shí)際情況中，可采取以下的方法和措施。

1、貫徹好成本效益的管理理念

企業(yè)集團(tuán)融資時(shí)，為了確保成本效益管理區(qū)的良好效果，要先全面了解成本效益的相關(guān)概念，并結(jié)合企業(yè)的融資實(shí)際情況，把握好成本效益管理原則，加強(qiáng)管理實(shí)效性。

2、推動(dòng)成本效益管理

遵循成本效益管理的相關(guān)理念，嚴(yán)格制定成本效益的管理措施，從而推動(dòng)成本效益管理。在企業(yè)集團(tuán)中，要健全內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，明確所有工作人員的職權(quán)，建立崗位責(zé)任制，落實(shí)到個(gè)人。企業(yè)內(nèi)部的應(yīng)收賬款和成本分析，要加強(qiáng)完善。設(shè)置內(nèi)部銀行結(jié)算辦法能夠保證資金的合理使用。積極處理呆滯的資金，把流動(dòng)資金真正的用活。財(cái)政、銷售部門根據(jù)情況對(duì)欠款人實(shí)施不同的政策，控制資金收支渠道。

（三）加強(qiáng)資本經(jīng)營(yíng)管理

企業(yè)集團(tuán)需建立有關(guān)資本營(yíng)運(yùn)、資產(chǎn)控制和收益分配的資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)系統(tǒng)。資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)系統(tǒng)的主要目的是確保資產(chǎn)的保值和增值。制定好相關(guān)的管理制度，對(duì)資產(chǎn)管理加強(qiáng)完善，可減少資產(chǎn)報(bào)廢的隨意化和資產(chǎn)投入的無(wú)序狀況。各單位將資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行上報(bào)，分析資產(chǎn)的完好程度和使用效率。經(jīng)常性分析資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況，確保經(jīng)營(yíng)環(huán)境處于良性循環(huán)中。提高資產(chǎn)的投入利用效率，保證企業(yè)集團(tuán)融資更為合理。

（四）加強(qiáng)負(fù)債融資管理

現(xiàn)代企業(yè)為了促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，會(huì)適當(dāng)采取負(fù)債經(jīng)營(yíng)。負(fù)債經(jīng)營(yíng)若用的恰當(dāng)，會(huì)迅速提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，若用的不當(dāng)，可能會(huì)致使企業(yè)瀕臨破產(chǎn)。負(fù)債融資時(shí)，企業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。

企業(yè)集團(tuán)要明確負(fù)債經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，早做準(zhǔn)備。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)已然自負(fù)盈虧和自主經(jīng)營(yíng)。如果未樹(shù)立好負(fù)債經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將會(huì)造成不可預(yù)見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)要依據(jù)市場(chǎng)情況，健全財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，預(yù)測(cè)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在負(fù)債融資時(shí)，企業(yè)要確定好負(fù)債數(shù)額，并嚴(yán)格保持負(fù)債比率。企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)能夠得到財(cái)務(wù)杠桿利益，卻也要承擔(dān)籌資風(fēng)險(xiǎn)損失。如何優(yōu)化最理想的資金結(jié)構(gòu)，需要財(cái)務(wù)管理人員的努力。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)集團(tuán)融資時(shí)，為了確保融資的質(zhì)量，需加強(qiáng)融資過(guò)程的財(cái)務(wù)管理。在融資過(guò)程中，企業(yè)集團(tuán)要完善財(cái)務(wù)管理核心體系、加強(qiáng)成本效益管理、資本經(jīng)營(yíng)管理和負(fù)債融資管理。只有這樣，才能達(dá)到企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際需求，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)融資過(guò)程中的高效性和有效性。

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