《企業(yè)發(fā)展研究報告》編寫的思路與方法

武 磊

（天津鋼管集團(tuán)股份有限公司戰(zhàn)略發(fā)展部，天津 300301）

《企業(yè)發(fā)展研究報告》編寫的思路與方法

武 磊

（天津鋼管集團(tuán)股份有限公司戰(zhàn)略發(fā)展部，天津 300301）

為了更加系統(tǒng)和專業(yè)地開展企業(yè)發(fā)展研究工作，天津鋼管集團(tuán)股份有限公司戰(zhàn)略發(fā)展部編寫了《企業(yè)發(fā)展研究報告》。詳細(xì)介紹了《企業(yè)發(fā)展研究報告》的編寫思路、編輯過程與方法。該報告對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資產(chǎn)負(fù)責(zé)、財務(wù)指標(biāo)、業(yè)績預(yù)測等進(jìn)行分析，總結(jié)出該企業(yè)所在市場的供需情況、所處的市場地位和發(fā)展面臨的問題，為天津鋼管短期發(fā)展策略和長期發(fā)展戰(zhàn)略的制定與執(zhí)行提供了參考和借鑒。

企業(yè)；發(fā)展；研究；報告；方法

1 引言

天津鋼管歷來重視企業(yè)發(fā)展研究工作，由集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展部按照公司要求和課題計劃，組織專門力量編寫研究報告，對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行信息跟蹤和分析研究，供公司決策參考。特別是今年以來，開辟《企業(yè)發(fā)展研究報告》?？詢?nèi)部刊物的形式，更加系統(tǒng)化、組織化、專業(yè)化的開展企業(yè)發(fā)展研究工作。

截至2013年8月，《企業(yè)發(fā)展研究報告》共發(fā)表14期，主要研究對象是天津鋼管的國際競爭對手，即3～4家全球無縫鋼管行業(yè)領(lǐng)先企業(yè)。研究內(nèi)容圍繞這些企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、資金財務(wù)、重大事記、發(fā)展戰(zhàn)略等方面，通過大量查閱資料，特別是翻譯、參考公開發(fā)布的財務(wù)報告，獲取一系列重要的數(shù)據(jù)和信息。在此基礎(chǔ)上，分析這些企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀、投資行為和發(fā)展模式，了解最新動向，提煉共性規(guī)律，挖掘創(chuàng)新特色，為天津鋼管短期發(fā)展策略和長期發(fā)展戰(zhàn)略的制定與執(zhí)行提供參考和借鑒。

創(chuàng)刊半年以后，為適應(yīng)公司發(fā)展的新要求和新形勢，在總結(jié)上半年辦刊經(jīng)驗(yàn)與不足的基礎(chǔ)上，戰(zhàn)略發(fā)展部整合內(nèi)部資源，在9月對《企業(yè)發(fā)展研究報告》進(jìn)行了全面的改版和擴(kuò)充，形成了“綜合信息分析研究類”、“國外鋼管企業(yè)專題研究類”、“國內(nèi)鋼管企業(yè)專題研究類”和“國內(nèi)鋼管市場分析研究類”等四大類研究方向，每個研究方向?yàn)椤镀髽I(yè)發(fā)展研究報告》的一個子刊。通過此次改版和擴(kuò)充，使《企業(yè)發(fā)展研究報告》的內(nèi)容更加全面，題材基本涵蓋了天津鋼管發(fā)展決策所需的主要研究領(lǐng)域。

2 編輯過程

《企業(yè)發(fā)展研究報告》的編輯過程一般包含以下幾個步驟，見圖1。

圖1 《企業(yè)發(fā)展研究報告》編輯過程圖

2.1 初步選題

研究的題目來源一般分為3種：一是公司安排的研究任務(wù)；二是按照研究計劃定期跟蹤的題目；三是根據(jù)公司發(fā)展需要和外部形勢變化而產(chǎn)生的突出重點(diǎn)、熱點(diǎn)問題。

2.2 內(nèi)部討論

在初步選定研究題目后，在部門內(nèi)部對選題的合理性、必要性進(jìn)行討論，確定研究方向和思路。

2.3 編輯成稿

在前期工作的基礎(chǔ)上，搜集相關(guān)資料，結(jié)合形勢、政策、市場等外部環(huán)境，立足企業(yè)自身發(fā)展的需要開展研究工作，將研究成果編輯成稿。

2.4 討論評閱

組織部門內(nèi)部研究人員和外部專家對初步完成的研究報告進(jìn)行討論和評閱，對數(shù)據(jù)的權(quán)威性、分析的合理性和結(jié)論的正確性提出意見和建議。

2.5 修改定稿

根據(jù)討論評閱后提出的意見和建議，對研究報告進(jìn)行修改，對文字進(jìn)行提煉，形成最終稿。

3 內(nèi)容與思路

以研究某家國外鋼管企業(yè)2013年上半年生產(chǎn)經(jīng)營情況為例，介紹《企業(yè)發(fā)展研究報告》的典型思路與內(nèi)容。資料來源為該企業(yè)公開發(fā)布的2013年上半年財務(wù)報告、企業(yè)網(wǎng)站及行業(yè)資訊網(wǎng)站發(fā)布的有關(guān)信息。

3.1 基本生產(chǎn)經(jīng)營情況

作為一家無縫鋼管生產(chǎn)企業(yè)，該企業(yè)的產(chǎn)量、銷售量、營業(yè)收入、營業(yè)成本、各項費(fèi)用、息稅折舊攤銷前利潤（EBITDA）、凈利潤、凈利潤率等指標(biāo)，以及這些指標(biāo)的同比增量都屬于基本經(jīng)營情況。通過將本期指標(biāo)水平與去年同期相比，反映出該企業(yè)在上半年中的生產(chǎn)和經(jīng)營進(jìn)展情況。

3.2 分板塊、分市場、分地區(qū)經(jīng)營情況

作為國際大型企業(yè)，該企業(yè)圍繞鋼管生產(chǎn)與服務(wù)形成了多個業(yè)務(wù)板塊。每個業(yè)務(wù)板塊都有銷售量、營業(yè)收入、EBITDA等指標(biāo)，由此分析其各業(yè)務(wù)板塊的業(yè)務(wù)規(guī)模和盈利情況。該企業(yè)將全球市場劃分為5個地區(qū)市場，給出了在每個地區(qū)市場的營業(yè)收入，可以此分析該企業(yè)的重點(diǎn)地區(qū)市場和新開拓市場；還根據(jù)目標(biāo)市場不同，給出了在油氣開采、化工、電力等市場的營業(yè)收入情況，有助于分析其產(chǎn)品策略。

3.3 資產(chǎn)負(fù)債情況和基本財務(wù)指標(biāo)

通過該公司的資產(chǎn)負(fù)債表，對其主要資產(chǎn)和負(fù)債項目的變化情況、所占的比例進(jìn)行分析，了解該公司當(dāng)前的資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)以及變化趨勢。采用資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率這三個指標(biāo)，來計算和反映該公司的財務(wù)狀況和債務(wù)負(fù)擔(dān)水平，特別是考察其短期償債能力和資金鏈情況。

3.4 近半年發(fā)展大事記

通過各種渠道搜集信息，將該公司近半年來主要發(fā)展大事列出，重點(diǎn)關(guān)注其市場行為、投資行為、技術(shù)改造、新技術(shù)和新產(chǎn)品研發(fā)等方面。

3.5 市場形勢分析和下半年經(jīng)營業(yè)績預(yù)測

該公司在半年度報告中對上半年市場形勢進(jìn)行分析，重點(diǎn)了分析了市場供求情況。同時，對下半年及全年經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行了預(yù)測，主要是EBITDA等盈利指標(biāo)與2012年同期相比的增長情況。

3.6 總結(jié)和分析

通過以上對該企業(yè)一個時期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資產(chǎn)負(fù)責(zé)、財務(wù)指標(biāo)、重大發(fā)展事件、業(yè)績預(yù)測等進(jìn)行的分析，已經(jīng)可以總結(jié)出該企業(yè)所在市場的供需情況、其所處的市場地位和發(fā)展面臨的問題。再通過與以往數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，結(jié)合對該企業(yè)基本情況的了解，就可以對其短期內(nèi)的市場策略和投資策略進(jìn)行分析。經(jīng)過長期的工作積累，就可以在多年連續(xù)的研究工作中分析出該企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略和思路，總結(jié)其發(fā)展經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為天津鋼管發(fā)展戰(zhàn)略的制定提供參考和借鑒。

4 企業(yè)發(fā)展研究工作下一步方向

4.1 擴(kuò)大目標(biāo)企業(yè)的范圍

天津鋼管企業(yè)發(fā)展研究工作當(dāng)前研究的目標(biāo)企業(yè)是以天津鋼管的國外競爭對手為主，研究范圍偏窄，已經(jīng)不能適應(yīng)天津鋼管多元化和集團(tuán)發(fā)展的需求。下一步將不斷擴(kuò)大目標(biāo)企業(yè)的范圍，以求更廣泛吸取發(fā)展經(jīng)驗(yàn)。

4.2 加大研究工作的深度

在做好現(xiàn)有研究工作的基礎(chǔ)上，逐步加大對企業(yè)管理模式、體制機(jī)制、人力資源、股權(quán)管理、研發(fā)體系等領(lǐng)域的研究，深入挖掘先進(jìn)企業(yè)的發(fā)展精髓。

4.3 為企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略提供參考

對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行研究，核心目的是為天津鋼管自身發(fā)展提供可借鑒的模式和途徑，找對方向、規(guī)避陷阱，發(fā)揮后起優(yōu)勢，提高發(fā)展效率，降低經(jīng)營風(fēng)險，突破自身的局限性。因此，企業(yè)發(fā)展的研究工作將繼續(xù)探索和提升，為天津鋼管制定發(fā)展戰(zhàn)略提供了參考。

4.4 加強(qiáng)研究力量，搭建研究平臺

高水平的人才是研究工作的基礎(chǔ)，良好的研究氛圍和適當(dāng)?shù)募顧C(jī)制是重要保障，共同構(gòu)成了企業(yè)發(fā)展研究的平臺。近年來，國內(nèi)大型鋼鐵企業(yè)面對復(fù)雜而嚴(yán)峻的形勢，都高度重視發(fā)展戰(zhàn)略的制定和研究工作，不斷加強(qiáng)研究力量，搭建研究平臺。首鋼總公司發(fā)展研究院、寶鋼集團(tuán)經(jīng)濟(jì)管理研究院、河北鋼鐵集團(tuán)戰(zhàn)略研究院等都是良好的范例。然而，目前在國內(nèi)還沒有鋼管企業(yè)擁有自己的戰(zhàn)略研究機(jī)構(gòu)，對我國鋼管行業(yè)重大問題，如化解產(chǎn)能過剩、實(shí)施兼并重組、在國際市場上的定位和話語權(quán)等問題，還僅限于鋼管協(xié)會和部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、專家的獨(dú)立思考。天津鋼管作為國內(nèi)鋼管行業(yè)的龍頭企業(yè)，建立獨(dú)立的、專職的企業(yè)發(fā)展研究機(jī)構(gòu)，為企業(yè)自身發(fā)展和我國鋼管行業(yè)的發(fā)展提出戰(zhàn)略方向和實(shí)施戰(zhàn)略的路線途徑，是天津鋼管企業(yè)發(fā)展研究工作的責(zé)任和下一步任務(wù)。

5 結(jié)語

企業(yè)發(fā)展研究是典型的“冷工作”，不能在短期內(nèi)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，但對企業(yè)中長期發(fā)展作用明顯，這種作用不僅限于經(jīng)濟(jì)方面，在管理、技術(shù)、文化等方面都有幫助。當(dāng)前，我國鋼鐵行業(yè)面臨轉(zhuǎn)型和再發(fā)展的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，走何種道路、采用何種模式是行業(yè)內(nèi)熱議的焦點(diǎn)話題。對于鋼鐵企業(yè)來說，特別是天津鋼管這類具有鮮明技術(shù)特色和特殊行業(yè)地位的企業(yè)，更需要把企業(yè)發(fā)展研究工作落到實(shí)處，通過不斷積累、不斷思考、不斷研究，發(fā)現(xiàn)自身問題、明確發(fā)展定位、找準(zhǔn)前進(jìn)方向，實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵式突破，在艱難的外部環(huán)境中，走出一條務(wù)實(shí)創(chuàng)新、自主開拓、效益提升的發(fā)展之路。

Idea and Method of Drawing up Enterprise Development Research Report

WU Lei

（Strategic Development Department,Tianjin Pipe[Group]Corporation,Tianjin 300301,China)

In order to carry out the work of enterprise development research more systematic and professional,the strategic development department of Tianjin Pipe Group Corporation wrote the enterprise development research report.Details of principles,process and method for drawing up the Enterprise Development Research Report were introduced.The report analyzed the producing and operating status,assets and liabilities,financial index and performance prediction of the enterprise,summed up the situation of supply and demand,the market position and the confronting problems in the relevant market,provided the references for the formulation and implementation of short-term development strategy and long-term development strategy of TPCO.

enterprise,development,research,report,method

10.3969/j.issn.1006-110X.2014.02.043

2013-09-11

2013-09-27

武磊（1981—），男，工學(xué)博士，工程師，中級經(jīng)濟(jì)師，主要從事企業(yè)發(fā)展方面的研究工作。