關(guān)于財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)踐與思考

楊海梅

【摘要】近些年，哈爾濱市實(shí)行的財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度在各方面都取得了重要進(jìn)展，但在業(yè)務(wù)管理、軟件應(yīng)用和公務(wù)卡改革等方面還存在很多問(wèn)題。目前，哈爾濱市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)踐主要在于無(wú)線網(wǎng)卡的設(shè)備更換工作、實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)的電子簽名、全面推行公務(wù)卡制度改革、對(duì)住房公積金和醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行財(cái)政代扣代繳、啟動(dòng)財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)等方面。哈爾濱市應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理，保障財(cái)政資金的有效運(yùn)行；強(qiáng)化系統(tǒng)建設(shè)，完成升級(jí)改造；完善公務(wù)卡改革的運(yùn)行管理機(jī)制，加大宣傳指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以進(jìn)一步深化財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度，提高財(cái)政管理水平。

【關(guān)鍵詞】哈爾濱市；國(guó)庫(kù)支付制度；存在問(wèn)題與建議

【中圖分類號(hào)】F230 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】B

哈爾濱市于2005年9月1日正式啟動(dòng)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度，經(jīng)過(guò)多年來(lái)的不懈努力，目前預(yù)算單位納入部門預(yù)算的財(cái)政資金已全部納入了改革范圍，各項(xiàng)工作運(yùn)行比較平穩(wěn)，并取得了良好的效果。

一是解決了財(cái)政資金層層撥付、流經(jīng)環(huán)節(jié)多的問(wèn)題，方便了預(yù)算單位用款，提高了財(cái)政資金的使用效率。

二是解決了過(guò)去各預(yù)算單位將財(cái)政撥款資金多頭開戶的問(wèn)題，遏制了“小金庫(kù)”，摸清了單位資金結(jié)存家底，便于財(cái)力集中調(diào)度，增強(qiáng)了財(cái)政的宏觀調(diào)控能力。

三是解決了資金使用過(guò)程中存在的截留、擠占、挪用的問(wèn)題。財(cái)政部門能夠運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)全過(guò)程實(shí)時(shí)監(jiān)控單位資金的支付活動(dòng)，使資金在“陽(yáng)光”下運(yùn)行。保障了資金支付安全，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)，有效地從源頭上遏制了腐敗。

四是規(guī)范了支出管理。強(qiáng)化了預(yù)算約束，提高了單位財(cái)務(wù)管理的意識(shí)和水平。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，預(yù)算單位須認(rèn)真按照用款計(jì)劃申請(qǐng)和財(cái)政規(guī)定的資金用途使用財(cái)政資金。資金使用的計(jì)劃性、科學(xué)性和規(guī)范性都相應(yīng)得到了加強(qiáng)。

五是財(cái)政管理水平得到提高。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，部門預(yù)算作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，編制更加細(xì)化和明晰，從而促進(jìn)了財(cái)政部門服務(wù)和管理水平的提高。

為更好地貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，完善市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度，在對(duì)幾年來(lái)市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合對(duì)市直預(yù)算單位以及市財(cái)政局在日常業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中反饋的意見和建議，對(duì)深化財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真思考和研究。

一、哈爾濱市財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)踐情況

（一）設(shè)備更換

目前對(duì)采用ADSL寬帶上網(wǎng)方式的市直預(yù)算單位進(jìn)行無(wú)線網(wǎng)卡的設(shè)備更換工作。針對(duì)聯(lián)通ADSL寬帶上網(wǎng)速度慢和掉線等問(wèn)題，對(duì)全部市直單位進(jìn)行無(wú)線網(wǎng)卡的設(shè)備更換工作，這樣做大大提高了數(shù)據(jù)傳輸速度和傳輸質(zhì)量，為預(yù)算單位的資金支付提供了保障。

（二）實(shí)現(xiàn)電子簽名

針對(duì)辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)需要人工傳遞單據(jù)的問(wèn)題，啟用了財(cái)政直接支付電子簽名業(yè)務(wù)，取消了紙質(zhì)單據(jù)的傳遞，既節(jié)約了管理成本，又方便了預(yù)算單位辦理支付業(yè)務(wù)。

（三）全面推行公務(wù)卡制度改革

針對(duì)現(xiàn)金管理中環(huán)節(jié)多、效率低、管理難、風(fēng)險(xiǎn)大等問(wèn)題，在學(xué)習(xí)總結(jié)外地經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際，啟動(dòng)公務(wù)卡結(jié)算方式改革。將現(xiàn)有財(cái)政授權(quán)支付方式下，由現(xiàn)金結(jié)算的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等日常公務(wù)開支，改由公務(wù)卡進(jìn)行消費(fèi)結(jié)算。進(jìn)一步豐富了國(guó)庫(kù)支付結(jié)算工具，減少了單位現(xiàn)金支付，增加了財(cái)政資金使用的透明度。

（四）實(shí)行財(cái)政代扣代繳

對(duì)財(cái)政統(tǒng)發(fā)單位的住房公積金和醫(yī)療保險(xiǎn)，全部實(shí)現(xiàn)了財(cái)政代扣代繳，由財(cái)政部門直接撥付到收款單位，方便了預(yù)算單位繳款，提高了資金撥付效率，保證了住房公積金和醫(yī)療保險(xiǎn)的及時(shí)足額繳存。

（五）啟動(dòng)財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)

通過(guò)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)財(cái)政資金的授權(quán)支付數(shù)據(jù)進(jìn)行全過(guò)程實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)核查，預(yù)防和糾正資金支付和使用過(guò)程中的不合理行為，建立起了有效的監(jiān)控機(jī)制。

二、市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度運(yùn)行中存在的問(wèn)題

實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度以來(lái)，雖然各方面工作取得了重要進(jìn)展，但在日常工作中還存在一些問(wèn)題需要逐步加以解決，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）業(yè)務(wù)管理方面

1.預(yù)算年度與人大會(huì)期不銜接。政府執(zhí)行的預(yù)算必須經(jīng)人大批準(zhǔn)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定，我國(guó)預(yù)算年度實(shí)行歷年制，即自公歷1月1日起至12月31日止，而各級(jí)人大會(huì)議多在每年2-3月份召開，審議批準(zhǔn)政府預(yù)算報(bào)告。這就造成了預(yù)算年度與人大會(huì)期之間的脫節(jié)，預(yù)算獲得批準(zhǔn)并開始執(zhí)行的時(shí)間滯后，使預(yù)算單位1～3月份的部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)無(wú)法正常使用，只能串用公用經(jīng)費(fèi)等日常預(yù)算資金，造成財(cái)政資金支出不能完全按照部門預(yù)算執(zhí)行。

2.專項(xiàng)資金使用上受限。在年初下達(dá)預(yù)算時(shí)，由于部分專項(xiàng)資金不能確定實(shí)際使用的預(yù)算單位，只能暫編制下達(dá)到主管部門（一級(jí)預(yù)算單位），待資金項(xiàng)目及使用單位確定后再由主管部門通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付將資金劃撥到基層預(yù)算單位的臨時(shí)賬戶，并將資金在決算中進(jìn)行全額列支。這樣執(zhí)行既給主管部門財(cái)務(wù)管理造成不便，也不符合財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的要求。

（二）軟件應(yīng)用方面

1.保證財(cái)政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的一致性和規(guī)范性不到位，需要繼續(xù)推進(jìn)財(cái)政信息化建設(shè)。其由于早期集中支付系統(tǒng)采取分布式部署模式，即財(cái)政、預(yù)算單位、代理銀行、清算銀行分別建立數(shù)據(jù)庫(kù)，數(shù)據(jù)通過(guò)交換平臺(tái)進(jìn)行交換，各數(shù)據(jù)庫(kù)之間的數(shù)據(jù)可能由于操作失誤出現(xiàn)不一致的情況。隨著財(cái)政業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用范圍逐步擴(kuò)大，需要盡快實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)整合、統(tǒng)一業(yè)務(wù)及技術(shù)規(guī)范，推進(jìn)財(cái)政信息一體化建設(shè)。

2.單位端集中支付系統(tǒng)在個(gè)性化設(shè)置方面缺乏靈活性。預(yù)算單位不能按照實(shí)際職能需要，自行配置軟件操作人員的角色及流程節(jié)點(diǎn)，責(zé)任不清晰，不利于預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員的互相制約、監(jiān)督及財(cái)務(wù)管理。同時(shí)，一些大的預(yù)算單位或主管部門需要多人同時(shí)操作軟件，目前的單位端集中支付系統(tǒng)尚不能實(shí)現(xiàn)這些功能。

3.財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度相關(guān)應(yīng)用軟件系統(tǒng)功能還不夠完善。動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)目前只能做到實(shí)時(shí)查詢預(yù)算單位的財(cái)政授權(quán)支付情況，無(wú)法及時(shí)地在支付發(fā)生前進(jìn)行控制，動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)只實(shí)現(xiàn)了事前對(duì)計(jì)劃審批的控制，對(duì)財(cái)政授權(quán)支付信息只能進(jìn)行事中事后的監(jiān)督、審核。

（三）公務(wù)卡改革方面

1.公務(wù)卡利用率低。部分預(yù)算單位對(duì)公務(wù)卡改革制度了解不夠，認(rèn)識(shí)不深，造成對(duì)公務(wù)卡的辦理和使用不積極，加之現(xiàn)階段POS機(jī)的分布還不均勻，部分地區(qū)的商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)沒(méi)有安裝POS機(jī)，不能進(jìn)行刷卡消費(fèi)，制約著公務(wù)卡改革的深化、發(fā)展。

2.公務(wù)卡影響個(gè)人信用。部分預(yù)算單位公務(wù)卡持卡人員對(duì)公務(wù)卡改革相關(guān)制度了解不多，在持卡進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)后沒(méi)有在公務(wù)卡免息期內(nèi)及時(shí)報(bào)銷還款，導(dǎo)致發(fā)生利息和滯納金，對(duì)個(gè)人信用產(chǎn)生不良影響。

三、進(jìn)一步深化國(guó)庫(kù)集中支付制度的建議

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理，保障財(cái)政資金的有效運(yùn)行

1.專項(xiàng)資金。為避免因人大會(huì)議審批程序未結(jié)束造成預(yù)算單位年初發(fā)生的經(jīng)常性項(xiàng)目支出出現(xiàn)資金串用等問(wèn)題，建議參照日常公用經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理方式，在預(yù)算年度初始將經(jīng)常性項(xiàng)目支出下達(dá)到預(yù)算單位。這樣不僅能保證預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與年初預(yù)算的一致性，還可以有效預(yù)防、遏制資金使用中的違規(guī)問(wèn)題。

2.預(yù)算編制。按照財(cái)政管理科學(xué)化和精細(xì)化的要求，規(guī)范預(yù)算單位日常預(yù)算編制。對(duì)于年初不能確定具體預(yù)算單位而下達(dá)到主管部門的預(yù)算資金，在明確資金使用單位后，及時(shí)將預(yù)算調(diào)整落實(shí)到具體使用單位，完善財(cái)務(wù)管理制度。

（二）加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)，完成升級(jí)改造

1.提升業(yè)務(wù)系統(tǒng)。根據(jù)國(guó)家“金財(cái)工程”建設(shè)規(guī)劃，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一數(shù)據(jù)運(yùn)用和統(tǒng)一組織實(shí)施”的原則，對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度相關(guān)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)整合，加快財(cái)政應(yīng)用支撐平臺(tái)建設(shè)，保證業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的一致性和規(guī)范性，實(shí)現(xiàn)從預(yù)算編制到執(zhí)行的無(wú)縫貫通，切實(shí)提高財(cái)政管理的科學(xué)化、規(guī)范化、現(xiàn)代化水平。財(cái)政應(yīng)用支撐平臺(tái)將主體業(yè)務(wù)應(yīng)用納入一體化管理，構(gòu)建財(cái)政核心業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中心。預(yù)算單位可以通過(guò)瀏覽器方式登錄集中支付系統(tǒng)，根據(jù)不同的用戶角色訪問(wèn)數(shù)據(jù)庫(kù)，既避免了由于誤操作造成的數(shù)據(jù)庫(kù)損壞及數(shù)據(jù)不一致的問(wèn)題，又實(shí)現(xiàn)了根據(jù)職能配置角色、流程節(jié)點(diǎn)等單機(jī)版無(wú)法實(shí)現(xiàn)的功能。

2.升級(jí)查詢系統(tǒng)。對(duì)動(dòng)態(tài)查詢系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)改造，升級(jí)后動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)在實(shí)時(shí)對(duì)預(yù)算單位的財(cái)政授權(quán)支付數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)督查詢的基礎(chǔ)上，還可以設(shè)定相應(yīng)的規(guī)則來(lái)控制預(yù)算單位用款，實(shí)現(xiàn)真正意義上的事前、事中、事后全面監(jiān)控。

（三）完善公務(wù)卡改革的運(yùn)行管理機(jī)制，加強(qiáng)宣傳指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)

1.提高公務(wù)卡使用率。完善辦卡制度，研究實(shí)施跨行發(fā)卡工作，允許預(yù)算單位在零余額賬戶開戶銀行以外的代理銀行辦理公務(wù)卡，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)促進(jìn)發(fā)卡行不斷改進(jìn)服務(wù)，更好地方便預(yù)算單位和用卡人。

2.鼓勵(lì)公務(wù)卡消費(fèi)。加大公務(wù)卡改革宣傳指導(dǎo)力度，轉(zhuǎn)變預(yù)算單位工作人員的用卡觀念，積極組織中國(guó)銀聯(lián)、各代理銀行定期開展公務(wù)卡消費(fèi)的優(yōu)惠活動(dòng)，鼓勵(lì)使用公務(wù)卡進(jìn)行刷卡消費(fèi)。

3.公務(wù)卡使用培訓(xùn)。加大對(duì)預(yù)算單位財(cái)務(wù)部門、代理銀行經(jīng)辦人員的培訓(xùn)力度，確保有關(guān)工作人員能夠熟練掌握公務(wù)卡還款業(yè)務(wù)。