淺析某供電公司資金管理方面的問題與對策研究

摘要：我國供電企業(yè)的資金管理并不完善，電力集團資金過于分散，縣級和市級供電企業(yè)有大量的資金沉淀，而同時省級部門還要為資金融資。資金管理是供電企業(yè)管理中的重要組成部分，對供電企業(yè)集約化財務管理的發(fā)展有重要作用。本文分析某某供電公司在資金管理方面存在的問題，并且提出相應的對策。

關鍵詞：供電公司；資金管理；集約化

一、某供電公司資金管理方面的問題

1.預算制度落實難

預算制度對于企業(yè)的預算資金而言至關重要，起到總攬全局的作用。然而，目前某供電企業(yè)雖然有相關的預算制度，但是制度設置還不完善并且在實際工作中很難落實。預算制度往往流于形式，經(jīng)營過程中隨意更改的現(xiàn)象普遍存在，造成了有章無序的混亂局面。最重要的是，這個問題會引發(fā)一系列的連鎖反應，容易造成公司資金鏈斷裂、收支不平衡等問題。這與財務集約化管理所要求的預算集約調控不相符。

實行了資金集中管理，某供電公司來講主要是現(xiàn)金支出預算差異度，每月23號前編制上報現(xiàn)金流量預算表，該表由32個表單構成，包括購電費預算、收入預算、工資獎金預算、稅金及代收款項預算、費用性支出預算、物資采購預算、檢修運維預算、股權投資預算、工程投資預算等。對此供電公司來說，主要涉及的表單有費用性支出預算、工資獎金預算、稅金及代收款項預算、檢修運維預算、工程投資預算。以X月的現(xiàn)金預算執(zhí)行情況為例分析。

表1：某供電公司現(xiàn)金支出預算表（單位：萬元）

項目

預算申請數(shù)

預算執(zhí)行數(shù)

差異率

經(jīng)營現(xiàn)金流出合計

65

80

123%

工資類支出

25

35

140%

稅款支出

30

40

133%

費用支出

10

5

50%

由以上數(shù)據(jù)分析可以看出，X月的總體預算執(zhí)行差異率達到了123％，費用性支出節(jié)約50％，稅款類支出超支33％，工資類支出超支40％。經(jīng)了解相關情況，該月發(fā)放了上年度的效益獎金，這部分支出之前并沒有納入預算之中。

2.對資金的監(jiān)控機制不健全

監(jiān)控機制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的始終，是維持企業(yè)安定、有序的重要保障。如今。某供電公司在一定程度上存在監(jiān)控機制不健全、執(zhí)行不到位的問題。這個問題在生產(chǎn)、銷售、決策等各個環(huán)節(jié)都有所體現(xiàn)，特別是在對資金的管理方面。

企業(yè)使用資金要受到國家法律、法規(guī)和企業(yè)章程的限制，我國的《現(xiàn)金管理暫行條例》也規(guī)定了開戶單位可以使用現(xiàn)金的八項范圍，但是在某供電公司的實際經(jīng)營中，還是存在濫用現(xiàn)金的問題。下屬一些基層供電公司并沒有嚴格按照條例辦事，存在審批權限不對應、資金支付依據(jù)不充分，預算內資金項目間隨意調劑，此外還存在銀行賬戶閑置、重復開設、甚至存在帳外賬戶等現(xiàn)象。這些問題都極大地增加了公司資金的風險性，給公司帶來了很多不安定因素。

3.賬款回收不及時

賬款回收是每個企業(yè)都要認真對待的問題，如果賬款回收不及時達到一定程度，會造成企業(yè)資金無法正常運轉，嚴重的時候將會給企業(yè)帶來毀滅性的打擊。某供電公司下屬的縣級機構都存在一定程度上的賬款回收不及時的問題，并因此產(chǎn)生一連串的“三角債”，嚴重影響公司資金的正常流通。在這些因素的影響下，供電公司出現(xiàn)了賬目不清、賬款積壓、核算不準確等一系列資金的問題，是資金的收益性和流動性大大降低。

4.資金周轉困難

在某供電公司的生產(chǎn)與經(jīng)營過程中，由于地方政府的干涉，公司存在來源于地方政府的要求而進行的權利質押、資金擔保，還有政府出資工程由供電公司墊資的部分款項回收時間長、審批程序多導致的資金周轉困難等。上述行為給公司的發(fā)展帶來很大的危害，某供電公司不合理的質押、擔保行為，會導致資金風險性加大、資金周轉困難、生產(chǎn)效益低等一系列的后果。

二、完善某供電公司資金管理體系對策

1.實施全面預算管理

開展全面預算管理，建立高效、科學的也算管理體系，提高預算系統(tǒng)的效率，加強預算控制，嚴格經(jīng)營、生產(chǎn)和預算管理的各個方面的制度。通過業(yè)務整合，信息、資本明確，適度分權，實施戰(zhàn)略驅動多分業(yè)績評價，從而實現(xiàn)資源的合理分配，有效運用目標戰(zhàn)略。

在產(chǎn)、供、銷全過程中強調制度完善性和人員高素質化，集中管理某供電公司所需資金成本預算。信息要能夠及時反映資源的來源，追加的投資、減少或者中斷的投資，減少盲目投資的可能性。在預算管理的執(zhí)行過程中要建立權利與職責對等制度，建立標準化的預算管理體系，從組織關系上、程序上確保預算制度功能的正常發(fā)揮。

2.轉變公司理財觀念

某供電公司所有員工都要更新觀念，避免“重會計核算，輕財務管理”的現(xiàn)象發(fā)生。充分認識到財務管理、資金管理在企業(yè)管理中的重要性，認識到資金管理與公司各項業(yè)務緊密相關，調動所有員工的積極性，將資金管理貫穿于公司資產(chǎn)的全部生命周期，通過系統(tǒng)達到流程優(yōu)化，實現(xiàn)管理的完整性，為提升財務管理水平貢獻力量。

3.提升籌資風險規(guī)避能力

某供電公司投入生產(chǎn)運營的資金需求量大，籌資的主要來源是外部借款。因此公司財務風險較大，為了有效防范財務風險需要采取以下幾個方面的措施：①提高財務工作人員的素質，提高會計核算的質量，發(fā)揮財務核算的監(jiān)督職能；②合理設置崗位，調整內部控制制度，明確財務工作人員的責任與權力，將財務風險降到最低；③加強風險管理，供電公司的目標并不是利益最大化，而是為社會提供優(yōu)質電能的同時，保持自身企業(yè)的健康發(fā)展。供電公司要提高企業(yè)現(xiàn)金流量、降低企業(yè)資金成本，避免債務風險。

4.改進財務控制制度

改進財務控制制度是財務管理的需要，也是提高某供電公司抗風險能力和經(jīng)營效率的重要方式。財務控制不僅是財務管理方式，也是一種管理機制，規(guī)范著公司的經(jīng)營活動，能夠提高公司的抗風險能力和經(jīng)營6效率。財務控制是一項綜合全面的財務管理，需要全公司各個部門的配合。財務控制不只是財務部門實施控制的主要內容，也是保證財務管理活動運行的計劃。某供電公司要想實現(xiàn)自己的目標，就必須依賴公司各個方面管理工作的有機配合，將財務管理與其他管理工作相聯(lián)系、相結合，共同為公司發(fā)展服務。在實際財務管理工作中，財務控制既包括對財務目標的控制，又包含對激勵措施和約束手段的控制。

參考文獻：

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