淺析投資管理公司內(nèi)部控制問題與措施

【文章摘要】

隨著市場經(jīng)濟的大力發(fā)展，我國投資管理公司的規(guī)模不斷擴大。由于投資管理公司涉及行業(yè)較多，對其它公司有著重要的影響，為此，投資管理公司的內(nèi)部控制一直備受關注。文章中，不僅重點探討了投資管理公司內(nèi)部控制中的主要問題及解決措施，還闡述了投資管理公司內(nèi)部控制的必要性，為以后投資管理公司加強內(nèi)部控制提供了參考。

【關鍵詞】

投資管理；內(nèi)部控制；問題對策；研究分析

0 引言

投資管理公司是一種新型的媒介公司，專門為其它有需要的公司提供資金或策略，其英文縮寫為：PIMC。目前，投資管理公司存在著內(nèi)部控制制度不完善、管理意識薄弱等問題，影響了企業(yè)正常的經(jīng)營活動，需要我們采取有效措施加強內(nèi)部控制力度，解決相關問題。下面我們首先來了解一些投資管理公司內(nèi)部控制的意義，然后再進一步探討投資管理公司內(nèi)部控制中存在的問題及有效措施。

1 投資管理公司內(nèi)部控制的意義

內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種手段，它在企業(yè)管理中占據(jù)了主要地位，投資管理公司內(nèi)部控制對企業(yè)有著重要意義。首先，投資管理公司內(nèi)部控制能夠保證企業(yè)正常的運營。在新的市場環(huán)境下，投資管理公司面臨的風險進一步加大，一旦內(nèi)部控制不到位，就容易導致企業(yè)發(fā)生財務危機，對企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營非常不利。其次，投資管理公司內(nèi)部控制能夠保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性。企業(yè)經(jīng)營離不開資產(chǎn)，內(nèi)部控制工作也需要對資產(chǎn)進行管理，只有加強企業(yè)內(nèi)部控制，才能避免做假賬、貪污受賄等不良現(xiàn)象，保證資產(chǎn)的有效管理。最后，投資管理公司內(nèi)部控制能夠促進企業(yè)自身的發(fā)展。投資管理公司是為其它公司提供服務的，它的內(nèi)部控制更為重要，內(nèi)部控制直接關系著企業(yè)的財產(chǎn)、經(jīng)營水平等，是企業(yè)長遠發(fā)展的必要前提，只有做好投資管理公司內(nèi)部控制，才能實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的目標。

2 投資管理公司內(nèi)部控制中存在的問題

2.1內(nèi)部控制制度不完善

完善的制度體系對企業(yè)管理來說有著重要的作用，只有健全內(nèi)部控制體系，才能有效的進行企業(yè)管理工作。企業(yè)一旦存在制度問題，就容易導致財務風險、違規(guī)作弊等現(xiàn)象的發(fā)生，不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。目前，一些投資管理公司沒有完整的制度體系，缺乏有效的管理機制，實踐能力不夠，嚴重影響了著企業(yè)在市場競爭中的綜合實力。

2.2財務內(nèi)部控制意識薄弱

企業(yè)的內(nèi)部控制的目標是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性，提高企業(yè)經(jīng)營效率及投資經(jīng)營決策的正確性，要實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的完整性的目標，必須做好財務管理工作，確保財務信息真實性。由于投資管理公司自身特點，使其在制度建設、選用人才等方面認識不夠，缺乏財務內(nèi)部控制觀念，不利于實現(xiàn)財務內(nèi)部控制的目標。

2.3缺乏健全的監(jiān)督機制

監(jiān)督對內(nèi)部控制有著重要作用，它影響著企業(yè)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行情況。一些投資管理公司通過內(nèi)審部門進行監(jiān)督，這樣以來，監(jiān)督者和被監(jiān)督者屬于同一個團體，不能有效的發(fā)揮監(jiān)督機制的作用。監(jiān)督機制應該具備獨立性，缺乏健全的監(jiān)督機制就難以保證其公平性，對企業(yè)的發(fā)展不利。

3 加強投資管理公司內(nèi)部控制的有效措施

3.1完善企業(yè)內(nèi)部控制制度體系

企業(yè)內(nèi)部控制包括日常業(yè)務管理、人事管理、信息管理及特殊業(yè)務管理，只有不斷完善內(nèi)部控制制度才能保證企業(yè)管理質(zhì)量。由于受各種因素的而影響，一些投資管理公司存在著制度執(zhí)行率低、責權不統(tǒng)一等問題，這就需要企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制制度，給管理工作提供正確的執(zhí)行依據(jù)，然后進一步加強監(jiān)督力度，將內(nèi)部控制工作落實到實處。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度要堅持相互制約、有效性、獨立性這三項原則，其中相互制約原則是指企業(yè)內(nèi)的各部門要明確責任、互相監(jiān)督，有效性原則是采用合理的手段保證內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果，獨立性原則是保持企業(yè)內(nèi)部控制機構(gòu)的獨立性。依據(jù)這三項原則完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，建立符合企業(yè)實際情況的內(nèi)部控制制度，為以后的發(fā)展打下堅實的基礎。

3.2加強風險管理工作

投資管理公司在經(jīng)營過程中，存在著各種風險，為了避免風險的發(fā)生，企業(yè)要做好風險防范工作，嚴格控制每一個環(huán)節(jié)，進行全面性管理。首先，企業(yè)要加強內(nèi)部員工的培訓，讓他們學習風險識別、風險控制、風險評估等相關知識，提高工作人員的風險意識，使其樹立正確的風險管理觀念。其次，要制定各項風險管理政策，健全監(jiān)督機制，加強企業(yè)部門之間的溝通，使各部門相互合作、相互監(jiān)督，進一步做好風險管理工作。

3.3優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制管理機構(gòu)的建設

企業(yè)要有條不紊的運營，首先要優(yōu)化內(nèi)部管理機構(gòu)，使其發(fā)揮更大的作用。在公司內(nèi)部，高層管理人員負責經(jīng)營決策，是企業(yè)內(nèi)部控制管理的發(fā)起者。企業(yè)內(nèi)部控制直接關系著經(jīng)營決策的準確性，一些企業(yè)只注重企業(yè)經(jīng)營決策的制定，而忽略了內(nèi)部控制管理的重要，這樣以來，容易導致財務風險，有可能給企業(yè)帶來一定損失。會計管理人員在做好財務控制工作的同時，也要不斷提高財務工作人員的風險意識，讓其他人能夠認識到內(nèi)部控制的重要性，使財務控制工作有效進行。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的競爭風險日益加劇，為了降低競爭風險，企業(yè)必須要優(yōu)化內(nèi)部管理機構(gòu)，保證企業(yè)管理質(zhì)量，不斷提高自身應對風險的能力。

4 結(jié)束語

綜上所述，投資管理公司經(jīng)過了多年的發(fā)展，雖然有了很大的進步，但是企業(yè)內(nèi)部控制仍然存在著一些問題，容易導致財務風險的發(fā)生。為了保證投資管理公司的有效運行，降低投資管理公司的財務風險，需要我們加強監(jiān)督力度，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度體系，做好財務風險管理工作，進而使其更好的為其它公司服務。

【參考文獻】

[1]徐陽.加強內(nèi)部控制完善公司治理研究[J].安徽工業(yè)大學學報（社會科學版），2010（03）

[2]張淑萍，雷雨.我國內(nèi)部控制理論研究述評[J].安康學院學報，2010（03）

[3]程琳.對內(nèi)部組織控制和內(nèi)部管理控制不力釋解[J].北方經(jīng)濟，2006（06）

[4]宋艷玲.我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的問題與原因[J].邊疆經(jīng)濟與文化，2012（01）

【作者簡介】

朱國祥，男，1977 - ，碩士研究生，山東龍信投資有限公司，中級經(jīng)濟師，從事投資管理研究。