軍隊(duì)住房公積金制度的缺失分析與重構(gòu)思考

張驁 付婕 閆鶴文 解靜宜

摘要：軍隊(duì)住房公積金是我軍實(shí)行貨幣分房重要手段，也是國家貨幣化住房保障體系的組成部分。在國家城鎮(zhèn)住房制度改革取得歷史性突破，城鎮(zhèn)住房分配貨幣化新體制已經(jīng)基本建立的人環(huán)境下，軍隊(duì)住房制度改革成為我軍住房保障制度發(fā)展的必然趨勢。我軍的住房公積金制度自實(shí)施以來仍存在著許多不足和問題，如果這些問題得不到高度重視，并認(rèn)真加以研究和解決，就會影響住房公積金這項(xiàng)全新制度的健康發(fā)展，甚至給國家和軍隊(duì)帶來嚴(yán)重的損失。本文從分析居民的住房承受能力出發(fā)，并分析住房公積金存在的問題與原因，提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

關(guān)鍵詞：軍隊(duì)住房公積金 公積金貸款 公積金管理

中圖分類號：E23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編碼：1674-3520（2014）-02-00212-02

住房公積金是指國家機(jī)關(guān)國有企業(yè)城鎮(zhèn)集體企業(yè)外商投資企業(yè)城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位民辦非企業(yè)單位社會團(tuán)體及其在職職工繳存的長期住房儲金。我國軍人住房公積金是從軍隊(duì)預(yù)算中統(tǒng)一安排，由總后勤部住房資金管理中心集中存儲、統(tǒng)一管理，專項(xiàng)用于軍隊(duì)人員住房消費(fèi)的保障性、互助性資金，是軍隊(duì)住房資金的主要組成部分。隨著國家住房改革政策的不斷發(fā)展與完善，住房公積金在解決國民購房困難上取得的成績有目共睹，地方公積金管理機(jī)構(gòu)的成功做法更為軍隊(duì)提供了豐富的經(jīng)驗(yàn)借鑒。

一、軍隊(duì)住房公積金制度現(xiàn)有問題的分析

隨著我軍自有住房建設(shè)、住房補(bǔ)貼等一系列住房改革措施陸續(xù)出臺，住房補(bǔ)貼數(shù)額的逐漸增加，住房公積金作為軍隊(duì)人員購房建房的重要資金基礎(chǔ)的地位逐漸被取代。按照現(xiàn)行軍隊(duì)住房公積金歸集標(biāo)準(zhǔn)，官兵最終支取到的公積金數(shù)額較少，且不說滿足官兵購房建房的需要，就連實(shí)現(xiàn)基本的住房保障也已經(jīng)力不從心，在提高廣大人官兵住房待遇方而起到的作用已經(jīng)很小。

（一）軍隊(duì)住房公積金貸款軍地脫軌

軍隊(duì)住房公積金雖然是屬于軍人解決住房問題的專項(xiàng)資金，但其不能作為軍人購買住房的貸款擔(dān)保卻似的軍人的住房壓力大大高于地方人員。目前我軍現(xiàn)役人員在復(fù)原轉(zhuǎn)業(yè)制度上，主要采取轉(zhuǎn)業(yè)到地方企事業(yè)單位的途徑，但是隨著我國的經(jīng)濟(jì)水平不斷增長，不少軍內(nèi)人員在離開現(xiàn)役會選擇自主擇業(yè)的方式，也就使得軍人服役期間的住房公積金要作用于轉(zhuǎn)業(yè)退伍后的地方住房的購買上去。基于這種情況的出現(xiàn)，在軍人離開現(xiàn)役后，服役期間所歸集的住房公積金不能用于住房購買的貸款，就有別于地方所實(shí)行的住房公積金制度，造成了軍地差異的出現(xiàn)。又由于軍人收入的單一性使得軍人在購買住房時(shí)沒有其他的經(jīng)濟(jì)來源作為保障，使得在同級別待遇的軍人于地方公務(wù)員在住房問題的解決上出現(xiàn)了嚴(yán)重的不公平。

（二）軍隊(duì)住房公積金資金支取制度不合理

軍隊(duì)住房公積金是用于解決軍人住房問題的專項(xiàng)資金，按照有關(guān)規(guī)定集中統(tǒng)管于總后勤部財(cái)務(wù)部，而各級部隊(duì)在進(jìn)行有關(guān)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)只進(jìn)行掛賬處理。這樣規(guī)定是為了集中有限的住房公積金，通過低風(fēng)險(xiǎn)的投資確保其保值增值，但是相對衍生的問題也是十分明顯的其中最為突出的就是支取制度的不合理性。軍人在申請動用住房公積金用于購買住房時(shí)，首先由本級單位通過對其軍產(chǎn)住房騰退情況調(diào)查，由政治部門出具相關(guān)證明。財(cái)務(wù)部門審批納入本年度決算后逐級上報(bào)至總后勤部財(cái)務(wù)部，再由總后勤部財(cái)務(wù)部依據(jù)審查情況視情況逐級下?lián)茏》抗e金。這樣的操作流程首先制約了住房公積金使用的時(shí)效性，其次嚴(yán)重降低了住房公積金所使用的功能性，造成把錢放在銀行里會導(dǎo)致資金的縮水，造成很大的經(jīng)濟(jì)損失的局面出現(xiàn)。

（三）經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)資金沒有歸口管理

經(jīng)濟(jì)適用房一項(xiàng)被稱作“民心工程”，是我國新型多層次住房供應(yīng)體系的重要組成部分。軍隊(duì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)對解決中低收入軍人家庭住房困難、保障軍人住房權(quán)益有著很大的作用。然而，關(guān)于軍隊(duì)經(jīng)濟(jì)適用房的建設(shè)資金的規(guī)范化管理并沒有歸口管理，這就導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)資金監(jiān)督的盲點(diǎn)，長期以往會不利于完善住房公積金的信息披露等。

（四）利益分配關(guān)系失衡

軍隊(duì)住房公積金的分配切實(shí)關(guān)系到每一為軍人的利益，住房公積金管理與個(gè)人利益密切相關(guān)，小到個(gè)人住房公積金賬戶的日常管理，住房公積金和住房補(bǔ)貼的發(fā)放，都與官大軍人的利益密切相關(guān)。而當(dāng)前，由于存在一些個(gè)人本位主義和局部利益的為題，在住房公積金的公平分配方面還存在一些漏洞，比如，有些單位為了自己單位的利益，給不符合規(guī)定的個(gè)人建立了個(gè)人住房公積金賬戶進(jìn)而住房補(bǔ)貼資金，損害了其他人的利益，帶來了惡劣的影響。

（五）個(gè)人賬戶資料管理未規(guī)范統(tǒng)一

個(gè)人賬戶資料管理的不統(tǒng)一主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面，一是個(gè)人住房公積金賬戶資料不完整。與個(gè)人賬戶密切相關(guān)的材料缺少相關(guān)部門審核和官兵本人的簽字確認(rèn)，程序不嚴(yán)密。從目前的情況看，很少會有單位真正地履行審核簽字手續(xù)，大部分是經(jīng)由相關(guān)管理賬戶人員打印后直接存檔，有些僅僅只是簡單加蓋財(cái)務(wù)章，更有甚者，干脆都沒打印。因此。軍隊(duì)住房個(gè)人賬戶的管理存在很大漏洞。還有就是，因?yàn)橘~戶建立的時(shí)間和享受、停止住房的補(bǔ)貼時(shí)間混亂，導(dǎo)致資金補(bǔ)貼金額不準(zhǔn)確。

二是個(gè)人賬戶資料的手續(xù)不完備。由于每年年底，要根據(jù)本年度的按月計(jì)算住房補(bǔ)貼匯總情況，打印出本年度的《軍隊(duì)個(gè)人住房公積金賬戶核對表》并交由本人見面核對，有的單位和個(gè)人沒有進(jìn)行規(guī)范化操作，這樣就造成了資料的不規(guī)范登記。

二、軍隊(duì)住房公積金制度存在問題的成因

（一）規(guī)范化管理政策落實(shí)不到位

目前，我國軍隊(duì)住房公積金規(guī)范化管理工作，沒有設(shè)立專門規(guī)范管理及監(jiān)督機(jī)構(gòu)，而直接由軍隊(duì)的財(cái)政部門進(jìn)行負(fù)責(zé)管理軍隊(duì)住房的資金管理工作。而諸如經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)、現(xiàn)有住房的出售管理等軍隊(duì)房改政策的制定則有營房部門制定。這樣，在不斷深化軍隊(duì)住房改革的情況下，就會出現(xiàn)政策落實(shí)難的問題。并且，由于相關(guān)管理部門對于軍隊(duì)住房改革政策認(rèn)識不清，導(dǎo)致軍隊(duì)住房公積金管理審批程序不規(guī)范，甚至存在資金支取監(jiān)管盲點(diǎn)，導(dǎo)致政策難以落實(shí)。

（二）管理責(zé)任分工不明確

由于我軍現(xiàn)行的實(shí)施統(tǒng)一的住房管理制度，各部門、各項(xiàng)工作室一個(gè)有機(jī)整體，因此，住房公積金管理各項(xiàng)工作之間就存在廣泛的聯(lián)系性和密切的交叉性，一旦進(jìn)行住房公積金規(guī)范化管理工作出現(xiàn)紕漏，就很難找出相關(guān)的具體責(zé)任人，這樣，就很難保障落實(shí)軍隊(duì)住房公積金管理工作。為理順好各部分之間的關(guān)系，防止各部門推脫責(zé)任，從制度上進(jìn)行軍隊(duì)住房公積金規(guī)范化責(zé)任分工就顯得很有必要。

（三）規(guī)范化管理績效考評機(jī)制不完善

進(jìn)行軍隊(duì)住房公積金規(guī)范化管理，必須制定具體嚴(yán)密的管理績效考評機(jī)制，以便確保軍隊(duì)住房公積金的規(guī)范管理?，F(xiàn)階段，關(guān)于軍隊(duì)住房公積金規(guī)范管理工作的有效性方面還沒有確定的指標(biāo)，相應(yīng)的配套政策也沒有完善，因此，有必要建立軍隊(duì)住房公積金規(guī)范化績效考評制度，以便調(diào)度各管理部門的積極性，從而規(guī)范我過的軍隊(duì)住房公積金管理。

（四）對個(gè)人賬戶的審核管理不嚴(yán)格

在我軍實(shí)行住房公積金貨幣化管理的過程中，由于某些歷史原因，導(dǎo)致當(dāng)時(shí)建戶的原始資料不全，賬戶的建立條件把關(guān)不嚴(yán)，以至于導(dǎo)致為不符合條件的人員建立了個(gè)人賬戶。另外，在建立住房公積金個(gè)人賬戶的過程中，各部門之間的協(xié)調(diào)難度大、干部檔案分級保管，個(gè)人信息資料查找、核對困難和個(gè)人賬戶管理人員工作不實(shí)等原因，導(dǎo)致部分賬戶基本信息不全，引起提取金額有誤，賬戶數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確現(xiàn)象。此外，由于軍隊(duì)人員調(diào)動沒有嚴(yán)格按照要求轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶，存在一次性算清基本住房補(bǔ)貼明細(xì)表中的信息與個(gè)人賬戶檔案信息不一致；計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)新老脫節(jié)，使得住房公積金賬戶按月計(jì)算的以前年度數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，影響了接供單位對住房公積金賬戶的建立。還有就是，對于一些流動性的軍人培訓(xùn)等衍生的住房公積金賬戶更新問題沒有及時(shí)的修正，最終導(dǎo)致了造成個(gè)人賬戶管理與實(shí)際的嚴(yán)重脫節(jié)。

三、重構(gòu)軍隊(duì)住房公積金體制的建議

目前，我軍的住房公積金制度尚未完善，功能作用發(fā)揮并不明顯，因此，借鑒地方公積金貸款的成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合軍隊(duì)住房改革實(shí)際，對公積金制度做進(jìn)一步規(guī)范非常重要的。完善軍隊(duì)住房公積金制度，應(yīng)構(gòu)建軍隊(duì)住房公積金的歸集、使用、管理、監(jiān)督等系統(tǒng)。

（一）建全配套的監(jiān)督機(jī)構(gòu)

在軍隊(duì)住房公積金的運(yùn)行過程中，建立更直接的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，確保住房公積金管理制度的有效落實(shí)?，F(xiàn)階段我軍住房公積金管理機(jī)構(gòu)依然只停留于總部層面，下屬基層單位只能對其資金的歸集進(jìn)行簡單的掛賬處理。若將監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)立于師旅級層面，這樣不僅在資金管理的細(xì)節(jié)上更加突出靈活性，同時(shí)也能即使準(zhǔn)確的反映出軍隊(duì)住房公積金的實(shí)際實(shí)用效果，為今后住房公積金制度的發(fā)展提供了有力依據(jù)。

（二）細(xì)化各部門之間的分工

軍隊(duì)住房公積金制度保障的是軍人住房待遇，這就需求多部門之間有效的配合，才能發(fā)揮出最優(yōu)的效果。細(xì)化在住房公積金保障過程中的分工，有利于提高各部門在保障過程中所能發(fā)揮的實(shí)際效力，減輕業(yè)務(wù)人員工作壓力，提高保障效益。細(xì)化的重點(diǎn)在于設(shè)計(jì)有效的流程程序，改變以往的被動要求模式，主動通過協(xié)調(diào)各部門間的職能優(yōu)化整個(gè)住房公積金的管理。初步設(shè)想的流程為：

在接到有關(guān)辦理住房公積金業(yè)務(wù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部門上報(bào)后勤機(jī)關(guān)，再由后勤部依據(jù)軍隊(duì)住房公積金有關(guān)規(guī)定，同時(shí)對干部部門、營房部門、財(cái)務(wù)部門下達(dá)任務(wù)并設(shè)定時(shí)間節(jié)點(diǎn)，最后由后勤部門依據(jù)所上報(bào)的數(shù)據(jù)匯總形成有效的住房保障數(shù)據(jù)。其中對于同年限的現(xiàn)役人員可分批次集中辦理。這樣不僅加快了業(yè)務(wù)處理速度，也為軍內(nèi)人員提供了便利條件。

（三）建立績效評估平臺

軍隊(duì)住房公積金制度自建立以來，都一直處于按標(biāo)準(zhǔn)歸集、使用、管理的模式，在對其保障的實(shí)際效果評估卻一直是我軍所存在的空白。若建立針對軍隊(duì)住房公共積金使用效果的評估平臺，在對提高住房公積金的實(shí)用效益上有著明顯的加強(qiáng)。

擬定的績效評估平臺，應(yīng)由軍區(qū)級單位設(shè)立負(fù)責(zé)部門，在結(jié)合干部部門、財(cái)務(wù)部門、營房部門所提交的具體使用情況，針對各地區(qū)的實(shí)際情況進(jìn)行分析，以半年為時(shí)間節(jié)點(diǎn)對所管轄的各單位的軍隊(duì)住房公積金使用情況進(jìn)行評估，依據(jù)所得出的結(jié)論對所存在的不足進(jìn)行彌補(bǔ)和修正。

我國軍隊(duì)住房公積金的規(guī)范化管理工作已經(jīng)取得一定的成果，關(guān)于軍隊(duì)住房問題的研究也有很多，在一定時(shí)期下對我軍規(guī)范住房資公積金金制度提供了指導(dǎo)作用。本文在分析軍隊(duì)住房公積金問題和管理過程中的問題基礎(chǔ)之下，從制度和實(shí)踐中來探索規(guī)范化解決之道，希望對規(guī)范我軍住房公積金的規(guī)范化管理有一定幫助。

（四）是調(diào)整住房公積金歸集方式

參照國家《住房公積金管理?xiàng)l例》，應(yīng)恢復(fù)由軍隊(duì)和個(gè)人按工資收入比例共同繳存住房公積金的歸集方式，個(gè)人繳存部分由所在單位每月從工資中直接扣除，與軍隊(duì)繳存部分共同計(jì)入個(gè)人公積金賬戶，逐級匯總到總部住房資金管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行存儲和運(yùn)營。一方面提高軍人住房公積金歸集的總體規(guī)模，為實(shí)行住房公積金貸款提供資金支持，同時(shí)也加強(qiáng)了軍人的住房資金積累；另一方面，按照相關(guān)法律規(guī)定，個(gè)人公積金繳存額在工資收人12%以內(nèi)部分，免征個(gè)人所得稅，使軍人享受到國家的稅收優(yōu)惠政策。

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