淺析浙江省高校推行公務(wù)卡結(jié)算制度的意義和措施

徐妍

摘 要：隨著國庫集中支付制度改革的進(jìn)一步深化，公務(wù)卡制度的推行與改革也勢在必行。本文主要闡述了在高校推行公務(wù)卡結(jié)算制度的深遠(yuǎn)意義，并提出如何在高校推行公務(wù)卡結(jié)算制度的具體措施。

關(guān)鍵詞：公務(wù)卡結(jié)算；意義；措施

一、公務(wù)卡的定義

公務(wù)卡制度是國庫集中收付體系的組成部分，是財政預(yù)算單位使用的，以國庫計劃總收付體系為基礎(chǔ)，以公務(wù)卡為載體，為了達(dá)到降低行政運(yùn)行成本目的，采用“個人公務(wù)卡透支消費(fèi)，憑銀行單據(jù)和發(fā)票財務(wù)報銷，單位零余額賬戶統(tǒng)一還款”方式，以替代現(xiàn)金結(jié)算的財務(wù)結(jié)算制度。公務(wù)卡是指財政預(yù)算單位工作人員持有的、主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的銀行信用卡。公務(wù)卡是財務(wù)管理規(guī)范與銀行卡結(jié)算方式相結(jié)合的一種新型管理工具。

二、高校推行公務(wù)卡結(jié)算的意義

根據(jù)財庫[2012]132號文——《關(guān)于加快推進(jìn)公務(wù)卡制度改革的通知》推行公務(wù)卡改革，逐步實(shí)現(xiàn)使用公務(wù)卡辦理公務(wù)消費(fèi)支出，是深化預(yù)算制度改革、加強(qiáng)公共財政管理的必然要求，是方便預(yù)算單位用款、提高財務(wù)管理水平的重要措施，是提高公務(wù)支出透明度、加強(qiáng)懲防體系建設(shè)的重要手段。

（一）促進(jìn)高校教職工年內(nèi)合理支出項目經(jīng)費(fèi)，避免年底扎堆集中報銷。

高校教職工使用公務(wù)卡結(jié)算的各項公務(wù)支出，必須在規(guī)定的免息還款期內(nèi)（銀行記賬日至發(fā)卡行規(guī)定的到期還款提之間的期限），到本單位財務(wù)部門報銷，因個人報銷不及時造成的罰息等相關(guān)費(fèi)用，由持卡人承擔(dān)。由于公務(wù)卡的這種特點(diǎn)，督促教職工盡快完成報銷業(yè)務(wù)，避免發(fā)票積累到年底出現(xiàn)項目結(jié)題或經(jīng)費(fèi)收回時突擊報銷的現(xiàn)象，有利于提高項目經(jīng)費(fèi)的使用效率。

（二）提高了公務(wù)支出的透明性

實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式，高校將不再大量使用現(xiàn)金結(jié)算。作為一種電子化的支付結(jié)算手段，公務(wù)卡刷卡消費(fèi)的所有信息，包括消費(fèi)商戶名稱、消費(fèi)日期、消費(fèi)金額、消費(fèi)地點(diǎn)等均會被真實(shí)全面地記錄下來，單位財務(wù)部門在報銷時通過集中支付系統(tǒng)的公務(wù)卡報銷流程自動提取上述信息，對公務(wù)消費(fèi)進(jìn)行更全面有效的審核，使資金的運(yùn)行軌跡一目了然，完全置于財政、財務(wù)的監(jiān)督之下，最大限度地堵塞了管理漏洞，提高了公務(wù)支出的透明度。

（三）提高預(yù)算資金的使用效率。

公務(wù)卡制度采用先支后撥的運(yùn)行模式，可以提高預(yù)算資金的使用效率，使每筆資金及時支付給使用者，減少了資金在銀行留置的時間，實(shí)現(xiàn)了同步結(jié)算功能。同時，降低現(xiàn)金流壓力，增強(qiáng)了高校的融資優(yōu)勢。

采用公務(wù)卡無現(xiàn)金結(jié)算，可以減少相關(guān)的現(xiàn)金風(fēng)險，進(jìn)一步完善內(nèi)控機(jī)制，有效地防止職務(wù)犯罪，規(guī)避涉及現(xiàn)金的各類風(fēng)險，如假幣風(fēng)險、虛構(gòu)業(yè)務(wù)事實(shí)等。一方面，教職工可以利用貸記卡先消費(fèi)后還款功能，充分利用金融系統(tǒng)的融資功能，降低資金的占用成本，使單位的資金調(diào)配更為靈活；另一方面，由于取消了單位預(yù)借現(xiàn)金制度，從根本上解決了少數(shù)人員長期占壓資金的問題?，F(xiàn)行國庫集中支付制度支付結(jié)算方式的局限性給預(yù)算單位用款帶來不便。推行公務(wù)卡結(jié)算報銷方式，是對現(xiàn)金結(jié)算方式的替代、補(bǔ)充和完善。

三、推行公務(wù)卡結(jié)算的具體措施

（一）加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，采取多種形式，做好宣傳培訓(xùn)工作，為推廣使用公務(wù)卡營造良好的輿論環(huán)境

教育部門、高校和代理銀行應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)和配合，充分利用網(wǎng)絡(luò)等各種宣傳工具進(jìn)行公務(wù)卡推廣宣傳工作。引導(dǎo)教職工了解推行公務(wù)卡的目的、掌握操作規(guī)則、充分認(rèn)識可能出現(xiàn)的交易風(fēng)險，轉(zhuǎn)變其用卡觀念，確保公務(wù)卡的順利推廣。各個高校必須就公務(wù)卡的管理制度、操作流程及相關(guān)問題對財務(wù)人員、教職工進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，讓持卡人充分理解公務(wù)卡的管理要求，規(guī)范其用卡行為。

（二）高校結(jié)合本單位實(shí)際情況，加緊落實(shí)，建立健全公務(wù)卡管理制度

高校結(jié)合本單位的實(shí)際情況及現(xiàn)行的財務(wù)管理制度，建立健全公務(wù)卡管理制度：（1）高校要嚴(yán)格公務(wù)卡的開設(shè)和管理，為所有在編在職職工統(tǒng)一申辦開設(shè)公務(wù)卡，實(shí)行一人一卡實(shí)名制管理，并將相關(guān)信息錄入國庫集中支付系統(tǒng)，當(dāng)持卡人退休或因調(diào)動、離職或其他特殊原因離開本單位時，財務(wù)部門要及時從國庫集中支付系統(tǒng)中將其刪除，并通知代理銀行維護(hù)相關(guān)信息。（2）高校要明確公務(wù)卡的用卡范圍、報銷時間、報銷程序，使財務(wù)部門的審核工作有據(jù)可依；同時必須明確超期還款的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（3）高?？蓪⒐珓?wù)卡的使用情況和還款情況列入教職工年度考評項目中，對持卡人形成制度約束，增強(qiáng)其用卡意識和信用意識。

（三）精心部署，分步推行公務(wù)卡制度

實(shí)施公務(wù)卡制度是深化浙江省高校財務(wù)管理制度改革的一項重要舉措，應(yīng)在高校中全面推廣。各高?？梢越Y(jié)合本單位實(shí)際情況，實(shí)施過渡期鼓勵教職工自愿辦理公務(wù)卡，過渡期后在國庫項目或縱向科研項目中率先實(shí)行的方法。對列入公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的公務(wù)支出，高校教職工應(yīng)盡量在具備刷卡結(jié)算條件的單位購買商品和服務(wù)，減少現(xiàn)金結(jié)算的公務(wù)消費(fèi)。凡具備刷卡條件的，教職工必須使用公務(wù)卡，否則，高校財務(wù)處將不予報銷。也可以在某些高校率先試點(diǎn)進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)推行公務(wù)卡制度中存在的問題，交流經(jīng)驗，完善制度，而后在浙江省所有高校中全面推行，確保公務(wù)卡改革工作落實(shí)到位。

（四）加快基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，優(yōu)化公務(wù)卡的應(yīng)用環(huán)境

完善用卡環(huán)境提升和拓展用卡環(huán)境，是一項長期的工作，需要金融及商業(yè)系統(tǒng)的大力支持與配合，加強(qiáng)POS機(jī)投放力度，增強(qiáng)公務(wù)卡的技術(shù)含量與安全性能，切實(shí)改善公務(wù)卡用卡環(huán)境，為公務(wù)卡推廣使用營造安全高效的應(yīng)用環(huán)境，加強(qiáng)公務(wù)卡的后續(xù)服務(wù)，使教職上能放心用卡、大膽用卡?？紤]到教職工小額支付時無法刷卡的現(xiàn)象比較多，銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)為中小商戶開發(fā)操作簡單、攜帶方便的刷卡設(shè)備，同時提高移動POS信號的覆蓋范圍、信號強(qiáng)度和穩(wěn)定性，讓中小商戶體驗到刷卡的方便、快捷，優(yōu)化公務(wù)卡的應(yīng)用環(huán)境。

四、結(jié)束語

浙江省公務(wù)卡改革還處于初級階段，公務(wù)卡的推行還需要國家財政，銀行及其他金融機(jī)構(gòu)，財政預(yù)算單位等相關(guān)部門共同努力推進(jìn)其進(jìn)一步發(fā)展和深化，實(shí)現(xiàn)公務(wù)卡改革的全面化。

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