供電企業(yè)財務(wù)集約化深化應(yīng)用中關(guān)于ぜ憂孔式鵂中管控的探討

李彬

摘 要：建立科學(xué)的“三集五大”管理體系，是國家電網(wǎng)公司加快創(chuàng)建世界一流電網(wǎng)、國際一流企業(yè)的重大舉措。作為“三集五大”管理體系的重要組成部分，財務(wù)集約化管理在服務(wù)公司發(fā)展、引領(lǐng)價值創(chuàng)造、調(diào)控資源配置、支持管理決策、防控經(jīng)營風(fēng)險等方面承擔(dān)著重要職責(zé)。近幾年隨著財務(wù)集約化在各網(wǎng)省公司及地市公司的深化應(yīng)用過程中，對資金的集中管控提出更高要求。本文采用理論與實際相結(jié)合的方法對地市公司如何將業(yè)務(wù)預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算相結(jié)合，對現(xiàn)金流量預(yù)算進(jìn)行動態(tài)管控，從而實現(xiàn)網(wǎng)省公司在資金使用過程中的統(tǒng)一、科學(xué)、合理的調(diào)配進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：財務(wù)集約化深化應(yīng)用；現(xiàn)金流量預(yù)算；資金集中管控

一、財務(wù)集約化深化應(yīng)用概述

國家電網(wǎng)公司在2009年明確提出集約化發(fā)展、集團(tuán)化運(yùn)作、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的“四化”工作要求，在以集團(tuán)化為核心的“四化”體系中，集約化是促進(jìn)集團(tuán)化的重要保障，同時也是標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)和精益化管理措施落實的關(guān)鍵目標(biāo)。財務(wù)集約化管理是公司整體集約化管理的重要核心內(nèi)容，財務(wù)的價值管理貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的各環(huán)節(jié)，以資金為紐帶，深化財務(wù)集約化管理，實現(xiàn)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的緊密結(jié)合，將有效促進(jìn)公司集團(tuán)化財務(wù)管理水平的提升。財務(wù)集約化管理的實施，是通過財務(wù)管理機(jī)制的優(yōu)化和效率的提升，完成從粗放管理向集約管理的轉(zhuǎn)化，實現(xiàn)公司內(nèi)涵式發(fā)展。

二、現(xiàn)金流量預(yù)算的目標(biāo)與原則

1、現(xiàn)金流量預(yù)算的目標(biāo)

在電力市場逐步向買方市場轉(zhuǎn)化的過程中，電力企業(yè)面臨的市場競爭日趨激烈，因而如何降低企業(yè)資金風(fēng)險、提高資金使用效率，實現(xiàn)企業(yè)自身的財務(wù)戰(zhàn)略與經(jīng)營戰(zhàn)略是擺在企業(yè)管理者面前的一大難題。國家電網(wǎng)公司在此背景下提出的“集約化發(fā)展、集團(tuán)化運(yùn)作、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”管理理念既符合集團(tuán)整體利益，指導(dǎo)公司有效應(yīng)對市場競爭，同時也有助于推動我國能源產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

各地市供電公司作為網(wǎng)省公司的分公司，其在經(jīng)營管理過程中自主性較弱，因而必須嚴(yán)格按照網(wǎng)省公司的資金管理要求結(jié)合各地市公司的特點(diǎn)，踐行集約化發(fā)展的管理理念，明確如下目標(biāo)：

1.1 現(xiàn)金流量預(yù)算管控應(yīng)兼顧日常經(jīng)營需求與資金使用效率。一方面，現(xiàn)金流暢通是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的前提，因而現(xiàn)金流量預(yù)算的編制必須與企業(yè)未來的經(jīng)營計劃相匹配；另一方面，電力企業(yè)屬于資本密集型企業(yè)，必須降低貨幣資金持有成本，提高資金使用效率，因而各地市供電公司應(yīng)按照網(wǎng)省公司的要求加強(qiáng)月末貨幣資金壓降管理。各地市公司在制定現(xiàn)金流量預(yù)算時不可偏廢其一，月末貨幣資金存量目標(biāo)應(yīng)為滿足兩種需求的最優(yōu)值。

1.2 現(xiàn)金流量預(yù)算管控應(yīng)以優(yōu)化企業(yè)財務(wù)狀況為中心。良好的財務(wù)狀況是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障，在現(xiàn)金流量預(yù)算管控的各個環(huán)節(jié)都應(yīng)注重決策對企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)比率的影響，確保公司財務(wù)狀況良好。

1.3 現(xiàn)金流量預(yù)算管控應(yīng)成為各項業(yè)務(wù)預(yù)算的“指南針”與“監(jiān)督者”，從而確保資金安全?，F(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行效果的優(yōu)劣取決于企業(yè)全體職工的努力程度，因而必須使企業(yè)上下明確現(xiàn)金流量預(yù)算的意義與目標(biāo)，并以此指導(dǎo)和監(jiān)督各項業(yè)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行。通過將兩類預(yù)算的管控結(jié)合，變傳統(tǒng)的事后監(jiān)督為實時控制，從而確?，F(xiàn)金流量可控、在控，保障資金安全。

2. 現(xiàn)金流量預(yù)算的原則

為實現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)算管控的三大目標(biāo)，現(xiàn)以甘肅省電力公司下屬天水供電公司為例，該公司根據(jù)《甘肅省電力公司預(yù)算管理辦法》、《甘肅省電力公司資金管理辦法》、《甘肅省電力公司現(xiàn)金流量預(yù)算管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合該公司實際，制定了該公司現(xiàn)金流量預(yù)算管理實施細(xì)則，在該細(xì)則中制定了七項現(xiàn)金流量預(yù)算工作原則：即集中統(tǒng)一管理原則、分級編制原則、均衡支出原則、收付實現(xiàn)制原則和分工協(xié)作原則均圍繞縱橫結(jié)合原則和動態(tài)調(diào)控原則開展現(xiàn)金流量預(yù)算工作。

3.財務(wù)集約化深化應(yīng)用過程中資金集中管控的成效和亟需解決的問題

3.1通過現(xiàn)金流量預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的緊密結(jié)合，科學(xué)準(zhǔn)確編制月度現(xiàn)金流量預(yù)算，使資金預(yù)算上報的準(zhǔn)確性得到大幅提升，從而為網(wǎng)省公司在組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金需求，切實做好資金的收支平衡打下堅實基礎(chǔ)，全面提升資金集約管理水平。

3.2嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金流量預(yù)算，不斷減少現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行綜合偏差，下壓公司月末貨幣資金余額，不斷提升資金使用效率。

3.3通過強(qiáng)化內(nèi)部管理、規(guī)范資金業(yè)務(wù)流程、提高資金綜合使用能力，從而加強(qiáng)資金的安全管理。

三、如何將業(yè)務(wù)預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算相結(jié)合，全面提升資金集中管控能力

1.現(xiàn)金流量預(yù)算管控工作需遵照集中統(tǒng)一管理、分級編制、縱橫結(jié)合、分工協(xié)作的原則。

2.現(xiàn)金流量預(yù)算管控的工作流程

按照分級編制、動態(tài)調(diào)控的原則，將現(xiàn)金流量預(yù)算管控工作細(xì)化分解為年、月、旬三個層次，并按照實際執(zhí)行情況對旬現(xiàn)金流量預(yù)算進(jìn)行滾動編制與執(zhí)行，以達(dá)到“以旬保月、以月保年”的目的。由此可見，月度現(xiàn)金流量預(yù)算的科學(xué)編制與有效執(zhí)行是公司現(xiàn)金流量管控工作的核心，旬現(xiàn)金流量預(yù)算的嚴(yán)格監(jiān)控是現(xiàn)金流量預(yù)算管控高效率的重要保證。

3.現(xiàn)金流量預(yù)算編制工作應(yīng)做到有理有據(jù)、全面精確。在現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)做到照“章”辦事，事實求是。月度現(xiàn)金流量預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)公司營業(yè)收入、可控費(fèi)用報賬進(jìn)度、工程投資資金需求以及執(zhí)行中存在問題等多項因素，將業(yè)務(wù)預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算編制相結(jié)合，確保月度現(xiàn)金流量預(yù)算的編制精確科學(xué)；而在執(zhí)行過程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，禁止無預(yù)算項目支付資金、申請預(yù)算不報賬或資金使用不到位等情況的出現(xiàn)。

4.財務(wù)部每月月初應(yīng)對上月現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)并上報網(wǎng)省公司財務(wù)部門，匯總分析各業(yè)務(wù)部門、基層單位預(yù)算執(zhí)行情況，并將其在月度財務(wù)指標(biāo)完成情況通報中公示，對于執(zhí)行偏差較大，影響地市公司綜合執(zhí)行偏差率的單位在月度績效考核中給予經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核，以便進(jìn)一步提高各部門、單位對該項工作的重視程度。與此同時，要求執(zhí)行偏差較大的主體說明原因，并指導(dǎo)其提出整改目標(biāo)與措施，促進(jìn)公司的現(xiàn)金流量預(yù)算管控工作水平有進(jìn)一步提高。（作者單位：國網(wǎng)天水供電公司）

參考文獻(xiàn)：

[1] 《國家電網(wǎng)公司財務(wù)集約化管理實施方案》

[2] 《國家電網(wǎng)公司資金管理辦法》

[3] 《國家電網(wǎng)公司預(yù)算管理辦法》

[4] 《甘肅省電力公司現(xiàn)金流量預(yù)算管理辦法》

[5] 《天水供電公司現(xiàn)金流量預(yù)算管理實施細(xì)則》