高職稅法教學的現(xiàn)狀及建議

查金蓮

摘要：高職稅法課程應(yīng)該以培養(yǎng)學生涉稅職業(yè)技能為目標，但多數(shù)學生學過稅法后仍然不能勝任涉稅工作，教學中也日益凸顯教材陳舊和不完整、實訓條件差、教學和考核方式落后等問題，教學改革迫在眉睫，本文對此進行了探索。

關(guān)鍵詞：應(yīng)用實踐教學建議

教育部指出高職院校應(yīng)以培養(yǎng)高等技術(shù)應(yīng)用型人才為宗旨，以培養(yǎng)學生適應(yīng)社會需求的職業(yè)能力為目標。但長期以來，多數(shù)高職財會專業(yè)學生對稅法課程興趣不佳，高職教師因缺乏實際工作經(jīng)驗對稅法教學只能照本宣科，導(dǎo)致理論教學與實際稅務(wù)脫軌。如何打破現(xiàn)有稅法課程教學的瓶頸，提高教學質(zhì)量和教學效果，切實培育應(yīng)用型人才，是我們迫切要考慮的問題。

一、高職院校稅法教學現(xiàn)狀

（一）教材的建設(shè)和安排有待完善

1、教材更新滯后于稅制改革

高職開設(shè)稅法課程是為了讓學生了解當前稅法的基本政策，熟練掌握各稅種的計算和申報技能。但是稅法是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的手段，總是處于不斷修正和完善中，導(dǎo)致教材更新跟不上稅制的變化。比如2011年11月營業(yè)稅改征增值稅試點方案出臺，導(dǎo)致許多在用的稅法教材部分內(nèi)容失效，涵蓋新法規(guī)的教材如果重新編寫、出版發(fā)行到使用又經(jīng)歷很長時間，在這個新舊交替時期，敬業(yè)的授課教師只能私下花費大量精力搜集和整理相關(guān)信息，對備課資料頻繁進行更新補充，這無疑加大了教師工作量，打擊了師生學習的熱情，甚至浪費了許多寶貴的課堂時間。

2、 教材內(nèi)容抽象枯燥和不完整

首先稅法涉及條例繁多，內(nèi)容廣泛，教材通常側(cè)重于對稅收知識的理論羅列，普遍缺乏足夠生動真實的案例分析，使抽象枯燥的稅法課程無法吸引學生興趣。其次，教材各章單獨講授各稅種，忽視了與其他稅種以及其他學科的聯(lián)系，學生對稅法內(nèi)容一知半解。再次教材普遍缺少實踐環(huán)節(jié)的指導(dǎo)，沒有闡述納稅申報表的編制和報稅流程，教師對這些內(nèi)容也一帶而過，學生對實際涉稅事項還是模糊。

3、多門稅法課程的教材內(nèi)容重疊

高職院校對稅法課程重視程度不同，稅法課程的安排也有不同，但基本都安排了《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》以及類似《稅收籌劃》的兩門課程。比如我們學校，在會計電算化專業(yè)先后開設(shè)了《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》、《稅收基礎(chǔ)與實務(wù)》和《稅務(wù)工作》三門稅法課程，多課程的開設(shè)強化了學生對稅法的學習，但是也暴露出一些問題，比如教材內(nèi)容重疊、重難點雷同、多門課程教材的選用內(nèi)容幾乎一致。導(dǎo)致學生對重要的內(nèi)容反復(fù)學習，不重要的內(nèi)容無暇顧及，失去學習新課程的新鮮感。

（二）師資水平和實訓條件亟待優(yōu)化

1、教師復(fù)合知識和實踐經(jīng)驗欠缺

稅法課程是一門綜合性學科，教師只有全面了解不斷更新的法學、財政、經(jīng)濟和會計知識，具備豐富的稅法實際工作經(jīng)驗，才能在教學中高質(zhì)量的完成教學任務(wù)，游刃有余地指導(dǎo)學生實習實訓。但現(xiàn)實是，一般高職院校都缺乏這樣的復(fù)合人才，教師普遍沒有在一線涉稅工作的經(jīng)歷，對稅法教材的理論只能照本宣科，對實訓只能紙上談兵，實訓效果也就只能隔靴搔癢了。

2、實訓資料和實訓設(shè)施缺乏

稅法是一門應(yīng)用性極強的學科，在工作中處理失誤就會遭致稅務(wù)部門的懲罰，因此在教學中應(yīng)該重視實踐教學的訓練。但是，長期以來由于經(jīng)費有限，學校一般重視會計實訓室建設(shè)，忽視稅法實踐教學體系的完善。比如，稅法仿真實訓基地匱乏或軟硬件設(shè)施不齊全；實踐過程缺乏資料的系統(tǒng)指導(dǎo)和監(jiān)控；實踐成績不計入考核范圍；學生在實習中很難接觸企業(yè)財稅資料等，學生在校無法真正學到處理涉稅事務(wù)的本領(lǐng)，導(dǎo)致畢業(yè)生進入工作時眼高手低、狀況百出。

（三）教學方法和考核方式過于傳統(tǒng)單一

1、教學方法單一

由于教材內(nèi)容繁雜多變、課時不足以及實訓條件差等原因，高職教師為了完成教學大綱規(guī)定的教學內(nèi)容，多采用滿堂灌的“填鴨式”教學方法，沒有時間準備豐富案例和采用其他教學方法，使得抽象枯燥的稅法條例更加無法吸引學生興趣，學習效果自然不佳。

2、考試方式過于傳統(tǒng)

高職院校對稅法課程的考核目前多為傳統(tǒng)的筆試形式，考試范圍和考試內(nèi)容都局限于教材中的基本知識點，考試題型也是書后練習題的翻版。這種方式的弊端在于學生只要在考前突擊復(fù)習就能輕松通過、部分學生考試成績優(yōu)異但實際工作無從下手，無法考察學生真正的涉稅水平和能力。

二、稅法課程教學改革的建議

（一）加強教材體系建設(shè)，系統(tǒng)安排多門稅法課程

教材是學校傳授知識的橋梁，直接影響教學質(zhì)量的好壞。首先，關(guān)注稅改動態(tài)，選用最新稅法教材。由于稅法內(nèi)容隨著稅制改革的完善不斷變化，因此必須選用最新版本和最權(quán)威的教材，教材定位要體現(xiàn)高職院校培養(yǎng)人才目標的特點，具有系統(tǒng)性、實用性和可理解性，教材內(nèi)容要體現(xiàn)理論與實踐的結(jié)合，以辦稅員崗位技能和中小企業(yè)工作流程為基礎(chǔ)進行設(shè)計。對于稅改動態(tài)，可通過稅務(wù)部門的官方網(wǎng)站或自建網(wǎng)站向?qū)W生傳達，及時更新和補充教學內(nèi)容。其次，針對稅法教材內(nèi)容枯燥的現(xiàn)狀，教師可采用多種生動有效的教學方法和手段，適時增加實踐環(huán)節(jié)，創(chuàng)造師生互動的輕松教學氛圍。再次針對不同年級的稅法課程內(nèi)容重復(fù)的現(xiàn)狀，教研室根據(jù)高職院校人才培養(yǎng)目標的要求，系統(tǒng)籌劃并寫入教學計劃，合理安排教學內(nèi)容和各自培養(yǎng)目標的側(cè)重點，建議《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》應(yīng)以了解和熟記各種財經(jīng)法律法規(guī)的基本理論知識為重點，《稅收基礎(chǔ)與實務(wù)》應(yīng)以準確計算各主要稅種納稅金額，正確進行納稅申報為重點，《稅收籌劃》應(yīng)以尋求企業(yè)減輕稅收負擔獲得稅收利益的途徑為重點。

（二）提高教師實踐水平，完善實踐教學體系

學校要樹立提高學生職業(yè)技能的目標，重視并舍得投入資金用于實踐體系的建設(shè)。首先，教師自身要提高實踐指導(dǎo)水平，除了積極考取“雙師”證書，還應(yīng)在業(yè)余時間主動申請到企業(yè)、事務(wù)所和稅務(wù)部門進行掛職鍛煉，積累豐富的財稅資料和涉稅事務(wù)的實踐經(jīng)驗，學校也可適時邀請社會上具有豐富稅法工作經(jīng)驗的專家采取講座、視頻、參觀等形式，讓學生了解實際稅務(wù)工作流程。其次，增加實踐課時，制訂科學實際的實踐教學大綱和指導(dǎo)教材，啟動實習監(jiān)督機制，確保實踐教學的實施。再次，加大稅法模擬實訓室建設(shè)，購置實訓設(shè)備和仿真納稅軟件，建立網(wǎng)上模擬辦稅平臺，千方百計模擬企業(yè)申報納稅的環(huán)境、崗位和流程，同時積極拓寬校企合作渠道，建立穩(wěn)定的工學結(jié)合培養(yǎng)模式，實現(xiàn)與就業(yè)崗位的零距離。

（三）采用多種教學方法，綜合評價學生成績

1、采用豐富靈活的教學方法

采用豐富靈活的教學方法和教學手段，可以激發(fā)學生學習興趣，提高教學效率和效果。針對稅法知識條例多、變化快、應(yīng)用強的特點，可采用以下幾種教學方法：一是案例教學法，經(jīng)過前期對理論知識的系統(tǒng)學習，學生具有一定的知識儲備，此時可推出典型又有趣味的案例給學生分析討論，讓其自己找出案例中適用的法律法規(guī)，最后由教師對案例涉及的法律知識點進行總結(jié)，或者對更新的條例進行提示，鞏固學生對知識的印象。二是角色扮演法，利用學校提供的仿真實訓條件，讓學生扮演征稅過程中的各個角色，分別完成會計核算、稅務(wù)計算和繳納、與稅務(wù)部門和銀行的協(xié)調(diào)等工作，按照高仿真辦稅流程操作，學生不僅學以致用，也提高了語言表達能力和協(xié)調(diào)溝通能力。三是總結(jié)歸納法，雖然稅法知識繁雜，但是稅種之間有聯(lián)系，教學中應(yīng)該整合不同稅種的共性，分清各稅種的個性，縮小學習的難度和寬度，學生對知識點也更明晰和透徹。另外，為了與教學方法同步，應(yīng)該配備現(xiàn)代化的教學手段，廣泛運用多媒體、網(wǎng)絡(luò)、視頻等途徑，增加課程的直觀性、生動性和趣味性。

2、完善學生考核方式和內(nèi)容

傳統(tǒng)的筆試無法考察學生將理論用于實際的操作能力，而稅法又是應(yīng)用性極強的課程，因此迫切需要改變落后的筆試方式。首先，增加實踐考核成績的比重，平時做好學生實習實訓情況的記錄，包括課堂表現(xiàn)、課后任務(wù)完成、實習表現(xiàn)、單元測驗等。其次，改變考試題型和評分規(guī)則，盡量減少填空題、名詞解釋題和簡答題等客觀題的分值比重，增加選擇題、計算分析題和綜合題等主觀題比重，在評分規(guī)劃中對客觀題要相對寬容，看重學生分析問題和解決問題的能力，只要學生答對部分答案就給予相應(yīng)得分，做到公平公正。最后，將考核成績與師生的獎懲適度掛鉤，充分調(diào)動師生的積極性。

總之，時刻以培養(yǎng)高素質(zhì)和高技能的人才為導(dǎo)向，深化稅法課程教學改革，完善教學模式，高職院校完成稅法教學的目標指日可待。

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