加強煤炭企業(yè)資金管理的有效對策探析

王保成

【摘 要】資金對于企業(yè)作用好似燃油對汽車的作用，是企業(yè)正常運行的動力來源。企業(yè)在日常發(fā)展運行中，需要資金為其提供保障，否則就會使企業(yè)的生產(chǎn)運營受到阻礙。因此資金的日常管理對企業(yè)來說至關重要，加強企業(yè)資金管理就成為企業(yè)工作的重中之重。本文就目前煤炭的資金管理進行全面的探析，找出其中存在的問題，并對問題找出一些有效對策，幫助煤炭企業(yè)做好資金方面的管理，保障其企業(yè)的良好健康發(fā)展。

【關鍵詞】煤炭企業(yè)；資金管理；有效對策

文章編號：ISSN1006—656X（2013）12-0059-01

一、引言

近年來，我國煤炭企業(yè)依然呈較快速度發(fā)展，規(guī)模也在逐漸變大。煤炭企業(yè)的日常運行部門機構較多，維持煤炭企業(yè)的正常運行的資金往往數(shù)量龐大，所以資金流轉的數(shù)量龐大，而且管控力度大，如果資金供給稍有不慎，斷掉了哪一部門的運轉資金，不能維持部門的日常運轉，就會牽一發(fā)而動全身，影響整個企業(yè)的正常運營。所以煤炭企業(yè)應該加強內(nèi)部財務管理，完善內(nèi)部控制體系，規(guī)范資金管理行為準則。完善資金內(nèi)部控制管理可以減少財務風險，將財務風險扼殺在搖籃里，堵塞經(jīng)營管理漏洞化解運營風險，保障企業(yè)資金能有效維持日常運營。

二、煤炭企業(yè)資金管理的不足

（一）資金控權不明確

煤炭行業(yè)是我國的支柱型能源產(chǎn)業(yè)，大型礦井大多數(shù)的所有權歸屬與國家，而經(jīng)營權確實委托或者代理給企業(yè)主經(jīng)營，所以就導致煤炭行業(yè)中資金控權不明，使用分散的弊端普遍存在著。經(jīng)營者與所有者他們的目標一般難以達到一致，經(jīng)營者只是一味的追求利益，在利益的驅使下往往忽視企業(yè)的整體利益和長遠發(fā)展，總會采取另一些違規(guī)的手段去獲取眼前的利益。在煤炭企業(yè)中，從高層到基層可分為幾個層次，而資金管控和內(nèi)部控制管理哪個層次的財務部門都可以管，也可以不管，身處這樣的境地就會出現(xiàn)責任不明的情況，一旦財務出現(xiàn)問題都可以互相推卸責任，煤炭企業(yè)本身就因為企業(yè)大，層次多，如果內(nèi)部管控不嚴格，使得資金失控，給企業(yè)造成的損失是相當巨大的。還有一種現(xiàn)象就是煤炭企業(yè)為達到其他的利益，將公司資金分擔到其他各個部門進行別的投資，這樣的分散資金首先帶來的問題就是投資本身尊在一定風險，各部門的資金使用情況無法進行控制使用，一旦出現(xiàn)企業(yè)需要大量資金進行投資建設的時候難以在短時間內(nèi)把資金其中，是企業(yè)錯過發(fā)展的最佳機遇，遇到重大問題還會給企業(yè)造成無法彌補的損失。

（二）資金管理形式化

在煤炭企業(yè)中，大多數(shù)員工關心的只是完成自己的工作，而忽視其他的方面，如生產(chǎn)人員只管采煤，不關心節(jié)約材料；銷售人員只管自己的銷量，而不過問貸款的回流；財務人員只管記好帳、算好帳，不履行財會人員的其他職責，沒有嚴格的監(jiān)督控制資金的流向。這就直接導致了資金活動的風險。其實煤炭企業(yè)內(nèi)部，也制定了相關的財務管理部門的各項內(nèi)部管理條例，而且理論上各項制度都是比較完善，執(zhí)行力度也是無可挑剔，但是仔細觀察就能發(fā)現(xiàn)，這些都是流于表面的形式化現(xiàn)象，而沒有解決根本上的基金流動控制問題，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)使得企業(yè)資金得不到充分的利用，結果是企業(yè)的經(jīng)濟效益降低。還有一方面在煤炭企業(yè)的經(jīng)營活動中也存在著很多風險，一種是籌資方式的決策沒有仔細研究，到時籌資成本過高和債務出現(xiàn)危機的狀況；另一種是企業(yè)投資出現(xiàn)失誤，導致資金鏈中斷或資金使用率降低的風險；還有一種是企業(yè)資金調(diào)動過程中出現(xiàn)不合理的現(xiàn)象，導致資金冗余風險；最后一種是企業(yè)的經(jīng)營活動中，對資金的管理不善，出現(xiàn)挪用、侵占、超支的風險。

（三）缺乏有效監(jiān)管

煤炭企業(yè)發(fā)展到今天，已經(jīng)經(jīng)歷市場的全面整合，整合之后的煤炭企業(yè)出現(xiàn)了許許多多的成員單位，這也是煤炭企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)了跨地區(qū)跨行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展局面，這么龐大而且繁雜的機構出現(xiàn)，也給煤炭企業(yè)帶來了許多的不足，最突出的表現(xiàn)就是對分公司的資金監(jiān)管方面很難做到位，盡管總公司制定了一系列的基金管理措施，但各分公司的僅運行情況還是不能被進行監(jiān)管。導致的一系列的問題出現(xiàn)，例如：分公司背離總公司各行其是、分公司內(nèi)出現(xiàn)擅自轉移和挪用資金的現(xiàn)象、還有私自設立小金庫、資金流向與內(nèi)部管控脫節(jié)等。有時候，分公司的經(jīng)濟活動沒有經(jīng)過事前的準確預算，活動中又沒有進行嚴格控制，再加上有些財務人員缺乏責任心，盲目的遵從領導的意愿，最后就出現(xiàn)了大量的問題，這也是由于分公司的資金流動情況沒有被總公司掌握而導致的，總公司的一系列監(jiān)管根本沒有落到實處。

三、加強煤炭企業(yè)資金管理的有效對策

（一）成立資金管理中心

設立資金管理機構，把資金集中起來進行管理。需要注意的是，資金管理中心一定是獨立于企業(yè)和財務部門之外的機構，其主要是要作用是用于企業(yè)的資金管理與結算，承擔一部分內(nèi)部銀行的功能。內(nèi)部管理中需要制定一套完善的流程和資金管理系統(tǒng)，服務于于企業(yè)的資金監(jiān)控、結算、融資管理、資金調(diào)度、投資計劃等，實現(xiàn)企業(yè)對資金的監(jiān)控和調(diào)度做好內(nèi)部資金的管理。

（二）健全并嚴格執(zhí)行資金管理制度，防止管理流于形式

針對企業(yè)內(nèi)部的資金管理狀況，設計一套適合企業(yè)資金管理的制度，規(guī)范企業(yè)的資金管理。主要工作內(nèi)容有以下方面，資金的管理基礎工作、資金預算管理制度、資金結算管理制度、資金信息化管理制度、籌集資金管理制度、投資資金管理制度、流動資金管理制度；其中，資金管理基礎工作規(guī)范的內(nèi)容應包括：資金中心崗位責任制、資金中心內(nèi)部控制制度、資金管理信息系統(tǒng)應急機制、資金管理信息系統(tǒng)日常維護制度等。

（三）加強內(nèi)部控制

首先對企業(yè)管理者來說，一定要提高自身的觀念，加強企業(yè)的文化建設，動員全員參與內(nèi)控管理中來；其次加強制度建設的執(zhí)行力度，加強各個環(huán)節(jié)的約束力，財務責任必須分明，對資金各環(huán)節(jié)問題出現(xiàn)的責任人的處理依據(jù)可循。加強內(nèi)部控制的作用不僅僅可以有效管控資金，對企業(yè)加強管理水平，提高企業(yè)的競爭力也有很大幫助[3]。

三、結語

煤炭在我國的資源運用中，依然占據(jù)著重要的地位，我國是煤炭生產(chǎn)大國，也是煤炭使用大國，因此煤炭企業(yè)在我國的發(fā)展依然迅速。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，科技的進步，市場競爭的加劇，煤炭企業(yè)的弊病也逐漸顯露出來，煤炭企業(yè)的生產(chǎn)力和管理上還存在很多不足。企業(yè)的資金是企業(yè)的血液，它的在企業(yè)內(nèi)的正常流通維持著企業(yè)的生命，無論資金的哪一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都是對企業(yè)生命的威脅，因此做好資金控管，及時解決資金控管中出現(xiàn)的問題是企業(yè)生存的保障，也是企業(yè)維持自身健康長遠發(fā)展的保障。

參考文獻：

[1]張永紅.如何進一步加強煤炭企業(yè)的資金管理[J].經(jīng)濟師 2013，11，05

[2]李福.加強煤炭企業(yè)集團資金管理的對策研究[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇 2011，12，30

[3]李衛(wèi)衛(wèi) .加強煤炭企業(yè)資金管理的幾點措施[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息 2013，05，08