遼寧省科技型中小微企業(yè)發(fā)展財政政策研究*

渤海大學(xué)管理學(xué)院 張征超 成詩淼 張 玲

一、引言

科技型中小微企業(yè)是一個富于創(chuàng)新意識的群體，是我國未來實現(xiàn)經(jīng)濟增長的中堅力量。這一類型企業(yè)多以科技創(chuàng)新起步，在日后的經(jīng)營中始終以技術(shù)研發(fā)作為企業(yè)核心發(fā)展戰(zhàn)略。根據(jù)目前的標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)定科技型中小微企業(yè)需滿足以下幾個標(biāo)準(zhǔn):第一，人員以科技人員為主，科技人員比例在30%以上，有超過10%的科技人員直接參與企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新工作的企業(yè);第二，企業(yè)當(dāng)年用于科技創(chuàng)新點的投資比例較大，不低于企業(yè)當(dāng)年銷售收入的3%;第三，產(chǎn)品的技術(shù)附加值高于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的中小微企業(yè)?？梢灶A(yù)測，一個國家或一個地區(qū)的技術(shù)創(chuàng)新工作離不開科技型中小微企業(yè)的存在，科技型中小微企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展過程中必將發(fā)揮越來越重要的作用。

二、遼寧省科技型中小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀分析

近年來，國家和遼寧省政府先后出臺了一系列有利于科技型中小微企業(yè)的政策。如國務(wù)院于2011年針對中小微企業(yè)下發(fā)的的9項金融財稅政策;隨即于2012年下發(fā)的4項進一步支持中小微企業(yè)健康發(fā)展的政策措施和《關(guān)于進一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》中8個方面29條支持小微企業(yè)健康發(fā)展的政策措施。遼寧省于2012年5月份出臺了《遼寧省人民政府關(guān)于支持小微型企業(yè)發(fā)展的若干意見》，該政策是遼寧省繼國務(wù)院支持小微企業(yè)政策措施出臺以來，在全國各地方政府中第一個出臺的含金量較大的政策性文件。在該意見中，一是明確了企業(yè)的增值稅、營業(yè)稅起征點按照國家規(guī)定的上限執(zhí)行，加上所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅減半征收政策，可以使中小企業(yè)減輕稅負(fù)近20億元;二是明確了小微型企業(yè)貸款增量增速目標(biāo)，提出了包括小微企業(yè)金融服務(wù)差異性監(jiān)管、促進小型銀行和小額貸款公司發(fā)展、完善擔(dān)保體系等措施，改善了科技型小微企業(yè)融資的政策環(huán)境;三是增加了5200萬元的中小企業(yè)發(fā)展專項資金，使遼寧省中小企業(yè)專項資金總額達到了1億元，增加幅度超過了100%;四是明確了設(shè)立中小微型企業(yè)“專精特新”專項資金，2012年起，省財政每年安排不低于1000萬元中小微型企業(yè)“專精特新”專項資金，用于支持中小微型企業(yè)研發(fā)和生產(chǎn)向?qū)I(yè)化、精細(xì)化、特色化、新穎化方向發(fā)展，為遼寧省科技型中小微企業(yè)進一步增加技術(shù)創(chuàng)新能力提供了有力的政策保障。

從規(guī)模上看，2010年年末，遼寧省擁有科技型中小微企業(yè)3328戶。2011年年末，遼寧省擁有科技型中小微企業(yè)3557戶。截至2013年年末，遼寧省將擁有近4000戶科技型中小微企業(yè)。在遼寧省認(rèn)定的1000項填補國內(nèi)空白、達到國際先進水平的創(chuàng)新技術(shù)中，中小微企業(yè)掌握的技術(shù)創(chuàng)新成果達到75%以上。從經(jīng)濟效益上看，截至2012年年末，遼寧省科技型企業(yè)中，中型企業(yè)實現(xiàn)高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入2210.7億元，比上年下降19.5%，實現(xiàn)高新技術(shù)產(chǎn)品利稅195.7億元，比上年下降14.2%。小微型企業(yè)實現(xiàn)高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入5064.8億元，實現(xiàn)高新技術(shù)產(chǎn)品利稅415.1億元，分別比上年增長25.5%和27%，發(fā)展態(tài)勢優(yōu)于中型企業(yè)。從技術(shù)創(chuàng)新能力上看，遼寧科技型中小微企業(yè)在不斷增加企業(yè)自主研發(fā)能力的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)了知識積聚的外部化發(fā)展，即與省內(nèi)高校、科研院所的合作逐漸步入正軌，呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢，并取得了豐富的合作成果。目前，在遼寧省科技型中小微企業(yè)中，已經(jīng)參與到產(chǎn)學(xué)研聯(lián)盟中的企業(yè)有近600家，參與產(chǎn)學(xué)研聯(lián)盟的省內(nèi)高校和科研院所超過40家，每年實現(xiàn)的產(chǎn)學(xué)研合作項目金額已經(jīng)突破億元。

三、遼寧省科技型中小微企業(yè)的內(nèi)部成長障礙研究

雖然遼寧省科技型中小微企業(yè)已經(jīng)取得了不錯的成績，但是與珠三角、長三角的科技型企業(yè)相比，我們不得不承認(rèn)遼寧的科技型中小微企業(yè)依舊存在較大的成長差距。造成這些差距的原因有很多，有來自企業(yè)外部環(huán)境的限制，如金融環(huán)境、政策環(huán)境等。同時還有來自企業(yè)自身存在的管理問題。本文從遼寧省科技型中小微企業(yè)自身管理問題的角度探討導(dǎo)致這些問題的原因主要有以下幾點:

1.企業(yè)生產(chǎn)能力分散，訂單獲取能力差。遼寧省科技型中小微企業(yè)除了布局分散之外，自身生產(chǎn)能力偏低成為導(dǎo)致企業(yè)融資效率低下的重要原因。一些企業(yè)，受到自身產(chǎn)能的限制，對于一些批量稍大的訂單無法承接，導(dǎo)致大訂單不敢接，小訂單吃不飽的情況非常普遍。長期承接小訂單又造成企業(yè)生產(chǎn)不連續(xù)、成本偏高等一系列問題，成為一種惡性循環(huán)。即便這些科技型中小微企業(yè)獲得了融資，但事實上這些融資的使用效率并不高，不但難以形成應(yīng)有的利潤，甚至有可能成為企業(yè)新的負(fù)擔(dān)。

2.采購批量小導(dǎo)致的高成本經(jīng)營。遼寧省中小微企業(yè)在原材料采購環(huán)節(jié)由于每次采購批量小，其訂單往往不被原材料生產(chǎn)企業(yè)所接受。這些中小微企業(yè)通常情況下，只能通過中間商渠道獲取原材料，因此這些中小微企業(yè)的原材料采購成本必然比大中型企業(yè)高，這不僅成為中小微企業(yè)無法和大中型企業(yè)競爭的重要原因，同樣也導(dǎo)致了融資效率的下降。

3.技術(shù)研發(fā)力量薄弱，模仿型的技術(shù)研發(fā)無法獲得競爭收益。目前，遼寧省科技型中小微企業(yè)的人員流失情況比較嚴(yán)重，在接受調(diào)查的企業(yè)中，人員流失率最高的企業(yè)達到了近70%。另外，遼寧省中小微企業(yè)的技術(shù)研發(fā)還處于各自為政狀態(tài)，采用模仿型的技術(shù)研發(fā)模式，受企業(yè)實力限制，投入到研發(fā)環(huán)境中的資金支持很少，新產(chǎn)品的生命周期極短。這就導(dǎo)致了這些中小微企業(yè)用于企業(yè)技術(shù)研發(fā)的融資實際上產(chǎn)生利潤率偏低。

4.企業(yè)信用等級低，融資難度大。目前，融資難成為限制中小微企業(yè)發(fā)展的瓶頸。大多數(shù)中小微企業(yè)由于其規(guī)模小，可抵押資產(chǎn)有限，很難從銀行獲得貸款。即便有一部分中小微企業(yè)能夠獲得銀行貸款，但是貸款利率往往高于企業(yè)的利潤率，于是導(dǎo)致了很多能夠取得貸款的中小微企業(yè)無力償還銀行利息，淪為銀行獲利的工具。

四、遼寧省科技型中小微企業(yè)的成長支持政策實施效果研究

近年來，遼寧省制定出臺了一系列促進科技型中小微企業(yè)發(fā)展的政策措施，這些政策措施主要涵蓋了財稅支持、金融扶持、技術(shù)創(chuàng)新、市場開拓、社會服務(wù)和權(quán)益保護等方面。本文通過走訪遼寧省內(nèi)近100戶科技型中小微企業(yè)，對這些扶持科技型中小微企業(yè)的政策實施效果進行實地調(diào)研，現(xiàn)進行總結(jié)如下:

(一)科技型中小微企業(yè)相關(guān)政策實施總體概況。

財稅支持政策是遼寧省科技型中小微企業(yè)關(guān)注的焦點。在一項關(guān)于科技型中小微企業(yè)最關(guān)心的政府扶持政策的調(diào)查中。有近9成的企業(yè)都毫無疑問地選擇了財稅支持政策。遼寧省科技型中小微企業(yè)對于相關(guān)扶持政策的關(guān)注程度如圖1所示。

圖1 遼寧省科技型中小微企業(yè)政府扶持政策關(guān)注度調(diào)查結(jié)果

通過與企業(yè)的交流，出現(xiàn)上述結(jié)果的原因在于，近年來隨著原材料、勞動力成本的不斷上漲，遼寧省科技型中小微企業(yè)的利潤空間不斷縮水，企業(yè)負(fù)擔(dān)重仍然是困擾企業(yè)發(fā)展的突出矛盾。因此，能否依靠政府的財稅支持政策緩解企業(yè)負(fù)擔(dān)壓力就成了省內(nèi)科技型中小微企業(yè)最關(guān)心的問題。其次，由于2013年以來，受到國家整體經(jīng)濟形勢影響，遼寧省科技型中小微企業(yè)的銷售收入對比2012年度有所下降。其中電子信息業(yè)、軟件行業(yè)和光伏行業(yè)受影響較大，銷售收入的下降比例最大達到了30%。所以，這些科技型中小微企業(yè)對于市場的渴望使得對于市場開拓政策的關(guān)注超過了金融扶持政策。再次，雖然政府相繼出臺了一系列的金融扶持政策，但是遼寧省科技型中小微企業(yè)目前仍然存在較大的企業(yè)資金缺口。在調(diào)查問卷統(tǒng)計結(jié)果中，有近60%的企業(yè)表示目前企業(yè)的資金缺口問題嚴(yán)重。盡管存在資金缺口，但是考慮到融資成本和企業(yè)收益等因素，只有不足3成的企業(yè)表示目前企業(yè)具有融資意愿。然后，目前遼寧省科技型中小微企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力偏低，與珠三角、長三角同類型企業(yè)存在較大差距。以企業(yè)現(xiàn)有的技術(shù)能力往往達不到獲得政府的技術(shù)創(chuàng)新政策扶持的要求，這也使得該類政策在遼寧的受眾范圍有限。最后，社會服務(wù)和權(quán)益保障政策支持力度較小，能夠給企業(yè)帶來的實惠不具有吸引力，這是該項政策不被企業(yè)廣泛關(guān)注的關(guān)鍵原因。

(二)科技型中小微企業(yè)相關(guān)政策實施過程存在的問題及成因分析。

本文在對關(guān)于省內(nèi)相關(guān)扶持政策滿意度的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，在樣本企業(yè)中，對省內(nèi)政策持滿意意見的科技型中小微企業(yè)不足40%。由此可見，遼寧省的各項扶持科技型中小微企業(yè)發(fā)展的財政政策的實施效果并不顯著，或者可以說還有較大的空間可以挖掘，其中存在的問題主要包括以下幾個方面:

首先，科技型中小微企業(yè)政策門檻模糊。目前，遼寧省各城市缺乏對于科技型中小微企業(yè)統(tǒng)一的的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。例如，鐵嶺市出臺了明確的關(guān)于科技型中小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。在該標(biāo)準(zhǔn)中，除了企業(yè)規(guī)模、人數(shù)、產(chǎn)值等傳統(tǒng)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)外，加入了“有一年以上企業(yè)營運期，企業(yè)經(jīng)營狀況良好，資產(chǎn)負(fù)債率不超過70%;運營時間兩年以上的初創(chuàng)期和成長期企業(yè)，近兩年銷售收入年增長率須在30%以上，稅費總額增長率在25%以上;以及企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))是通過自有的專有技術(shù)或先進知識獲得。新產(chǎn)品、專利產(chǎn)品和技術(shù)性收入之和占企業(yè)營業(yè)收入的40%以上”等附加條件，與其他省市的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)并不一致。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)上存在的認(rèn)識差異，導(dǎo)致省內(nèi)的一些政策實施起來阻力重重。一些企業(yè)面對著好的扶持政策，無法確認(rèn)自己是否符合扶持對象范圍，經(jīng)常被模糊的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)擋在優(yōu)惠政策門檻之外。

其次，科技型中小微信息閉塞，缺乏與政府相關(guān)機構(gòu)之間的信息交流。在接受調(diào)查的樣本企業(yè)中，有近80%的科技型中小微企業(yè)對于省內(nèi)相關(guān)政策的下達與內(nèi)容并不了解。這些企業(yè)平時忙于自身經(jīng)營，很少關(guān)注相關(guān)的政策信息。另外，由于缺乏對科技型中小微企業(yè)的認(rèn)定與個體管理，這些政策在實施之后也很難在第一時間傳達到科技型中小微企業(yè)。政府與科技型中小微企業(yè)匱乏的信息溝通渠道，嚴(yán)重限制了政策的實施效果。

最后，政府部門對于政策的下達與實施缺乏對下一級管理機構(gòu)的考核機制。對于基層管理機構(gòu)來說，政府部門下發(fā)的各項扶持政策，并未設(shè)置文件的實施目標(biāo)以及效果追蹤機制，導(dǎo)致基層機構(gòu)對于這些政策的實施與效果跟蹤工作不積極、不主動，甚至認(rèn)為是“無用功”的現(xiàn)象。這樣就會造成一部分科技型中小微企業(yè)能夠及時準(zhǔn)確的獲得信息并從中獲益，其余企業(yè)“袖手旁觀”的尷尬局面。

五、促進遼寧省科技型中小微企業(yè)的成長支持政策實施建議

結(jié)合上述從遼寧省科技型中小微企業(yè)的實地調(diào)研情況，本文認(rèn)為提高遼寧省科技型中小微企業(yè)相關(guān)扶持政策實施效果的建議如下:

(一)統(tǒng)一遼寧省科技型中小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，降低認(rèn)定門檻。

本文認(rèn)為，要提高遼寧省關(guān)于科技型中小微企業(yè)相關(guān)政策的實施效果，首先要明確這些政策的服務(wù)對象范圍。這需要政府部門在全省范圍統(tǒng)一關(guān)于科技型中小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，這不僅可以減少不同城市中科技型中小微企業(yè)之間的認(rèn)知差異，統(tǒng)一的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)還有利于解決一些遷址企業(yè)的政策接續(xù)問題。其次，政府部門應(yīng)該盡量降低科技型中小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的門檻。在現(xiàn)有的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中，企業(yè)往往遭遇的是“同時滿足所有認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)條款”的“一票否決”機制，只要申報認(rèn)證的企業(yè)不滿足其中一條規(guī)定，便無法被認(rèn)定為科技型中小微企業(yè)，也就無法享受到省內(nèi)的相關(guān)優(yōu)惠政策。這樣，被認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)門檻拒之門外的企業(yè)數(shù)量要遠遠多于門檻內(nèi)企業(yè)。因此，本文建議政府實施靈活、多樣化的認(rèn)定辦法，即在現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)不變的前提下，針對不同行業(yè)科技型中小微企業(yè)的特點，只要其滿足標(biāo)準(zhǔn)中的某些條款便可以被認(rèn)定為科技型中小微企業(yè)。這樣，更多的科技型小微企業(yè)才能充分享受到政策優(yōu)惠帶來的實惠，省內(nèi)相關(guān)政策的實施效果才能有所提升。

(二)加強遼寧省科技型中小微企業(yè)的備案與信息平臺建設(shè)工作。

對于已經(jīng)進入政策扶持門檻中的科技型中小微企業(yè)，政府部門應(yīng)該完善現(xiàn)有的備案與信息平臺建設(shè)工作。在以往的工作中，對于滿足條件的科技型中小微企業(yè)個體管理功能的缺失，導(dǎo)致政府與企業(yè)間的信息交流不暢，造成政策信息下達與政策實施效果反饋渠道的雙向阻塞。通過信息平臺建設(shè)，可以實現(xiàn)及時發(fā)布和傳達政策信息，動態(tài)掌握目前省內(nèi)科技型中小微企業(yè)的發(fā)展情況，為政策的實施效果反饋提供了可靠的數(shù)據(jù)管理工具。同時，這一平臺還有利于吸引暫時處于門檻外的企業(yè)充分理解政策信息，積極參與到政策扶持對象范圍中，對區(qū)域經(jīng)濟增長和提升政策實施效果都具有促進作用。

(三)構(gòu)建遼寧省科技型中小微企業(yè)扶持政策的實施效果跟蹤與考評機制。

任何政策的頒布與實施如果缺少了跟蹤與考評機制，那么政策本身的實施效果就缺少了最根本的保障。美國支持中小企業(yè)發(fā)展的財政政策是以立法為基礎(chǔ)，以小企業(yè)管理局為行政保障，強調(diào)政府行為與市場機制互動。我國長三角、珠三角地區(qū)在針對科技型中小微企業(yè)的幫扶上進行了機制創(chuàng)新，專門設(shè)置了關(guān)于信貸的總量和增量目標(biāo)。這些經(jīng)驗告訴我們，政策的跟蹤與考評機制可以有效地保證政策落地，可以讓政府與科技型中小微企業(yè)之間形成積極、主動的合作關(guān)系，確保科技型中小微企業(yè)最大程度上享受到政策帶給他們的幫助。因此，遼寧省政府機構(gòu)目前亟須建立一套有效的政策實施跟蹤和考評機制，來保證政策實施效果的穩(wěn)步提升。

六、結(jié)論

綜上所述，對于遼寧省科技型中小微企業(yè)的政策扶持，需要政府與企業(yè)攜起手來。政府部門的責(zé)任在于如何確保這些扶持政策的受眾范圍不斷擴大以及政策的實施效果穩(wěn)步提升。企業(yè)的責(zé)任在于在充分掌握政策信息的前提下，不斷完善企業(yè)的自身建設(shè)?？偠灾推髽I(yè)之間還需要在多渠道配合、暢通信息溝通渠道等方面做出努力，只有這樣才能積極推動遼寧省科技型中小微企業(yè)為實現(xiàn)遼寧的經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)做出更大貢獻。

［1］高新才、李炎亭:《科技型小微企業(yè)發(fā)展的生態(tài)環(huán)境建設(shè)與政策支撐》，載于《科技進步與對策》2013年第9期，第70～74頁。

［2］逯宇鐸、張艷艷、毛健等:《科技型小微企業(yè)發(fā)展環(huán)境及政策支撐體系研究》，載于《科技進步與對策》2013年第9期，第1～4頁。

［3］沈誠君:《扶持中小微企業(yè)發(fā)展的財政政策研究》，載于《經(jīng)濟研究參考》2013年第40期，第38～41頁。

［4］姚先國、曾國華:《勞動力成本的激勵效應(yīng)與合理區(qū)間》，載于《經(jīng)濟學(xué)家》2012年第8期，第26～33頁。

［5］袁紅林、陳小鋒:《我國中小企業(yè)政策與中小企業(yè)成長環(huán)境的相關(guān)性》，載于《企業(yè)經(jīng)濟》2012年第2期，第176～180頁。

［6］李明發(fā):《論科技型中小企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的政策支持》，載于《江淮論壇》2012年第6期，第115～120頁。

［7］王莉敏:《有關(guān)完善科技型中小企業(yè)財政政策的研究》，載于《經(jīng)營管理者》2011年第10期，第38頁。

［8］胡興旺:《創(chuàng)新支持中小企業(yè)發(fā)展的財政政策研究》，載于《財政研究》2011年第4期，第35～37頁。

［9］楊林、彭彥彥:《促進中小企業(yè)發(fā)展的財政政策選擇》，載于《工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟》2010年第11期，第26～30頁。

［10］譚開明、王宇楠:《財政政策支持中小企業(yè)自主創(chuàng)新的路徑分析》，載于《技術(shù)經(jīng)濟與管理研究》2010年第3期，第44～47頁。