基層央行固定資產(chǎn)市場化處置的風(fēng)險(xiǎn)與防范

秦文煒

（中國人民銀行南京分行，江蘇南京 210000）

基層央行固定資產(chǎn)市場化處置的風(fēng)險(xiǎn)與防范

秦文煒

（中國人民銀行南京分行，江蘇南京 210000）

固定資產(chǎn)處置是固定資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容。由于閑置、到期、盤盈、用途變更等原因，有些固定資產(chǎn)需要進(jìn)行處置，以盤活資產(chǎn)存量，提高固定資產(chǎn)的使用效率。人民銀行總行制度明確固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、盤盈、盤虧、置換、對(duì)外捐贈(zèng)、出租等方式，這些處置方式可以通過行政化手段來進(jìn)行，如調(diào)撥、銷毀、捐贈(zèng)等，也可以通過市場化方化方式，如銷售、出租、置換等。市場化處置固定資產(chǎn)的好處較為明顯，如在競爭性的市場交易中，交易公平透明，待處置固定資產(chǎn)的價(jià)值能夠得到公允體現(xiàn)；市場化處置方式多樣化，可以通過置換、出租、回購等方式，滿足交易各方的需求，促進(jìn)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，提高使用效率，發(fā)揮其最大效益。

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的確立，采用市場化處置固定資產(chǎn)的情況越來越多，基層央行也較多地采用市場化方式，處置待報(bào)廢、閑置、置換資產(chǎn)，有效地促進(jìn)了資產(chǎn)的保值增值，防范國有資產(chǎn)流失?？梢哉f，市場化方式逐漸成為固定資產(chǎn)處置的主要方式。但固定資產(chǎn)市場化處置也存在政策、市場、法律風(fēng)險(xiǎn)，需要引起重視。本文擬從基層央行固定資產(chǎn)市場化處置管理現(xiàn)狀入手，分析市場化處置方式中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上，提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以提高基層央行固定資產(chǎn)管理水平。

一、固定資產(chǎn)市場化處置管理的現(xiàn)狀

固定資產(chǎn)市場化處置是指通過招標(biāo)、談判、詢價(jià)、簽訂協(xié)議等市場化手段對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、置換和出租，以更好地體現(xiàn)固定資產(chǎn)的價(jià)值，保證固定資產(chǎn)所有者的利益。有效盤活閑置固定資產(chǎn)，維護(hù)央行資產(chǎn)的合法權(quán)益，是基層央行固定資產(chǎn)管理的職責(zé)，隨著改革的深入和市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租、置換、報(bào)廢等通過市場化手段加以處置的方式逐漸出現(xiàn)且日漸多樣，如：有的行通過招標(biāo)、競爭性談判、詢價(jià)等方式處置報(bào)廢的固定資產(chǎn)，爭取更多的殘值收益；有的行通過以舊換新，以小換大的置換方式，更新辦公用房，改善辦公環(huán)境；有的行通過市場評(píng)估，以合理的價(jià)格轉(zhuǎn)讓、拍賣閑置的固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)價(jià)值；有的行通過地方產(chǎn)權(quán)交易所平臺(tái)，市場化處置歷史遺留的產(chǎn)權(quán)問題。這些處置方式和交易模式的實(shí)踐，為央行固定資產(chǎn)的保值、增值探索出一條行之有效的途徑。

二、固定資產(chǎn)市場化處置面臨的風(fēng)險(xiǎn)

（一）政策性風(fēng)險(xiǎn)

指不按政策、制度的規(guī)定導(dǎo)致的問題和風(fēng)險(xiǎn)。具體包括以下幾種情況，一是不堅(jiān)決執(zhí)行中央、國務(wù)院文件精神，以現(xiàn)實(shí)的羈絆以及傳統(tǒng)做法為理由，通過陽奉陰違的手段規(guī)避國家政策，面臨內(nèi)外部審計(jì)、監(jiān)察的風(fēng)險(xiǎn)。如中央、國務(wù)院2013年文件明確規(guī)定，辦公樓不得出租，已出租的，租期到約后必須收回。但也可能有個(gè)別行罔顧國家政策，通過補(bǔ)簽長期租約，鉆中央政策空子，這將遭受到內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)察和責(zé)任追究。二是不嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的風(fēng)險(xiǎn)。人民銀行實(shí)行財(cái)務(wù)收支兩條線管理，固定資產(chǎn)處置的收益扣除相關(guān)費(fèi)用后一律并入大賬，上繳國庫，但內(nèi)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)個(gè)別行在固定資產(chǎn)處置過程存在少計(jì)收入，多列支出的問題。三是市場化處置固定資產(chǎn)不公開、透明，不遵守“三重一大”民主決策程序，少數(shù)人拍板處置固定資產(chǎn)，引致行內(nèi)干部職工的懷疑和猜測(cè)，影響領(lǐng)導(dǎo)班子的公信力。

（二）市場風(fēng)險(xiǎn)

指因市場環(huán)境、價(jià)格波動(dòng)、經(jīng)營變化等不確定因素而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，具體包括以下幾類情況：一是市場調(diào)研不夠，缺乏合適的潛在固定資產(chǎn)處置對(duì)手方的參與，導(dǎo)致處置困難。比如置換房產(chǎn)過程中，個(gè)別行只與唯一的置換對(duì)手談判，過程艱難，且難以保障人民銀行權(quán)益。二是固定資產(chǎn)市場化處置不夠規(guī)范，不通過社會(huì)中介進(jìn)行價(jià)格評(píng)估，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)價(jià)格偏低，人民銀行的利益得不到保障。三是交易對(duì)手方的經(jīng)營情況出現(xiàn)狀況，或者處置過程中遭遇市場欺詐，使人民銀行蒙受損失。

（三）法律風(fēng)險(xiǎn)

指合同保障權(quán)益條款缺失，履約不嚴(yán)謹(jǐn)法律糾紛導(dǎo)致的問題和風(fēng)險(xiǎn)，主要情況有：一是合同簽訂過于粗放，缺少保護(hù)人民銀行權(quán)益的必要條款，致使出現(xiàn)真正問題時(shí)，人民銀行面臨被動(dòng)。二是履約不到位，合同執(zhí)行不嚴(yán)格，放棄通過努力爭取到的權(quán)益，致使人民銀行利益受到損害。三是不敢運(yùn)用法律手段處理糾紛，總是以維穩(wěn)、丑事不外揚(yáng)的理由對(duì)待糾紛，采取私了的手段，花錢消災(zāi)，放棄使用法律手段維護(hù)人民銀行自身的權(quán)益。

（四）其它風(fēng)險(xiǎn)

固定資產(chǎn)市場化處置還面臨管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、組織架構(gòu)不合理，內(nèi)控機(jī)制不健全、廉潔自律不到位而導(dǎo)致的問題和風(fēng)險(xiǎn)。

三、固定資產(chǎn)市場化處置的風(fēng)險(xiǎn)防范和對(duì)策

（一）增強(qiáng)資產(chǎn)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

作為基層央行的管理者，在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，提高管理水平，增加管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，是有效開展固定資產(chǎn)市場化處置工作的前提。一是加強(qiáng)政策、制度的學(xué)習(xí)，識(shí)別各類政策性風(fēng)險(xiǎn)，在市場化處置固定資產(chǎn)過程中堅(jiān)持執(zhí)行政治紀(jì)律、組織紀(jì)律、財(cái)經(jīng)紀(jì)律。放棄“小團(tuán)體利益”，規(guī)避政策性的風(fēng)險(xiǎn)。二是開展市場化處置固定資產(chǎn)的經(jīng)驗(yàn)交流，吃一塹，長一智，在其他行的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)中，總結(jié)、分析、評(píng)估市場化處置固定資產(chǎn)的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，預(yù)先加以管理。三是牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，公開、透明開展固定資產(chǎn)的處置工作，集思廣益，激發(fā)廣大干部職工的參與意識(shí)，充分暴露處置過程中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)予以控制和防范。

（二）嚴(yán)格固定資產(chǎn)市場化處置程序，規(guī)范開展固定資產(chǎn)處置工作

一是根據(jù)總行制度規(guī)定，嚴(yán)格履行固定資產(chǎn)處置的審批流程。二是認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的市場確權(quán)和公允定價(jià)工作，固定資產(chǎn)市場化處置的前提條件是取得市場交易的產(chǎn)權(quán)證明，當(dāng)前仍有部分基層行的房產(chǎn)沒有辦理產(chǎn)權(quán)證明，無法推進(jìn)固定資產(chǎn)的處置工作，同時(shí)應(yīng)通過社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，以此作為參照，開展市場化處置。三是組織市場調(diào)研，搭建市場化處置固定資產(chǎn)的交易平臺(tái)，通過市場調(diào)研，公開信息，要約邀請(qǐng)、詢價(jià)等多種方式尋找市場潛在處置對(duì)手方，形成市場競爭，有效防范市場風(fēng)險(xiǎn)。最大程度保障人民銀行權(quán)益。四是充分利用人民銀行便利條件，通過多種方式，加大對(duì)潛在處置對(duì)手方資金、信用、經(jīng)營情況的考察，控制經(jīng)營者風(fēng)險(xiǎn)。五是由財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理，內(nèi)審、監(jiān)察、法律等部門人員組建固定資產(chǎn)市場化處置小組，公開透明地開展固定資產(chǎn)市場化處置的詢價(jià)、談判等工作。擇優(yōu)選擇潛在的處置對(duì)手方。六是嚴(yán)格履行“三重一大”民主決策的程序，通過行辦會(huì)形式議定固定資產(chǎn)市場化處置事宜。明確實(shí)施部門，落實(shí)固定資產(chǎn)市場化處置的各項(xiàng)工作，并將處置結(jié)果進(jìn)行公示。

（三）加強(qiáng)處置協(xié)議條款的法律性審核和履約審計(jì)，控制法律風(fēng)險(xiǎn)

一是固定資產(chǎn)市場化處置應(yīng)在法律部門或外聘法律機(jī)構(gòu)出具意見的基礎(chǔ)上加以審批。固定資產(chǎn)市場化處置對(duì)外簽訂的任何協(xié)議、意向書、合同都應(yīng)經(jīng)法律部門或外聘法律機(jī)構(gòu)審核，按法律部門出具的意見進(jìn)行修改。二是處置協(xié)議條款應(yīng)將人民銀行權(quán)益保護(hù)條款、對(duì)手方違約條款，爭議處置條款予以明確和細(xì)化，以防不測(cè)，切實(shí)保證人民銀行權(quán)益。三是財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)處置協(xié)議的履行情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，推動(dòng)己方嚴(yán)格執(zhí)行協(xié)議條款的同時(shí)，督促實(shí)施部門加強(qiáng)對(duì)處置對(duì)手方履約的管理。四是敢于、善于利用法律手段處理法律糾紛，通過法律手段保障人民銀行的權(quán)益。

[1]林秀芳.關(guān)于加強(qiáng)事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的建議[J].遼寧行政學(xué)院學(xué)報(bào),2008.

[2]劉靜.構(gòu)建固定資產(chǎn)精細(xì)化管理模式 確保央行資產(chǎn)安全——以人民銀行西安分行營業(yè)管理部為例[J].金融會(huì)計(jì),2010(09).

[3]張化丹.人民銀行固定資產(chǎn)管理中存在的問題及對(duì)策建議[J].吉林金融研究,2013(11).

（責(zé)任編輯：何昆燁）

秦文煒，男，漢族，碩士，中國人民銀行南京分行，經(jīng)濟(jì)師。