企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)模型的構(gòu)建與實(shí)踐研究

陳志敏/冀中能源集團(tuán)有限責(zé)任公司

企業(yè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)模型的構(gòu)建與實(shí)踐研究

陳志敏/冀中能源集團(tuán)有限責(zé)任公司

我國(guó)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的發(fā)展歷程始于上世紀(jì)90年代以后，在部分投資項(xiàng)目、銀行貸款項(xiàng)目中得到應(yīng)用，如中國(guó)國(guó)際工程咨詢公司、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行等機(jī)構(gòu)在國(guó)內(nèi)較早開(kāi)展后評(píng)價(jià)工作。但是，盡管有著多年的實(shí)踐，國(guó)家層面的關(guān)于投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的制度、政策和方法的建設(shè)卻是嚴(yán)重滯后的。在具體的后評(píng)價(jià)工作中，普遍存在的問(wèn)題是許多人對(duì)后評(píng)價(jià)的基本概念、方法了解較少，對(duì)后評(píng)價(jià)工作的具體操作、工作流程以及評(píng)價(jià)內(nèi)容的選擇，還存在較多的疑惑。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)實(shí)施的效果對(duì)促進(jìn)投資項(xiàng)目的決策和管理水平的具有作用。JZ集團(tuán)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)實(shí)施取得了良好效果，希望能夠起到一定的借鑒意義。

一、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的定義

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)一般是指項(xiàng)目投資完成之后所進(jìn)行的評(píng)價(jià)，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目的前期決策、建設(shè)實(shí)施、竣工投產(chǎn)和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)等全過(guò)程以及項(xiàng)目目標(biāo)、效益、影響進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，找出差別和變化，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，汲取教訓(xùn)，得到啟示，提出對(duì)策建議，提出項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程，是投資項(xiàng)目全過(guò)程管理體系中的重要環(huán)節(jié)。后評(píng)價(jià)方法是投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法體系的重要組成部分。

二、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)具有透明性和公開(kāi)性的特點(diǎn)

通過(guò)對(duì)投資活動(dòng)成績(jī)和失誤的主客觀原因分析，比較客觀公正地確定投資決策者、管理者和建設(shè)者在工作中存在的實(shí)際問(wèn)題，從而進(jìn)一步提高工作水平，完善和調(diào)整相關(guān)政策和管理程序。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)對(duì)完善已建項(xiàng)目、改進(jìn)在建項(xiàng)目和指導(dǎo)待建項(xiàng)目都具有重要的意義，它既是前一個(gè)項(xiàng)目的結(jié)束，又是后一個(gè)項(xiàng)目的開(kāi)始。

從項(xiàng)目壽命周期和項(xiàng)目投資管理方面來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目后評(píng)價(jià)也是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行診斷。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)不僅是向?qū)嵺`學(xué)習(xí)的過(guò)程，也是對(duì)投資活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督的過(guò)程。主要體現(xiàn)在對(duì)項(xiàng)目目的、過(guò)程、作用及影響進(jìn)行全面分析上，還體現(xiàn)在對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)進(jìn)行總結(jié)，為決策者服務(wù)方面。因此，一般要求項(xiàng)目后評(píng)價(jià)要具有獨(dú)立性、可行性、實(shí)用性、透明性和反饋性。

三、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)應(yīng)主要圍繞以下五個(gè)方面的內(nèi)容來(lái)進(jìn)行。

1.項(xiàng)目目標(biāo)評(píng)價(jià)。評(píng)定項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度是項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的主要任務(wù)之一。首先對(duì)原定項(xiàng)目目標(biāo)的正確性、合理性和實(shí)踐性進(jìn)行分析評(píng)價(jià)；其次對(duì)照原定目標(biāo)的主要指標(biāo)，檢查項(xiàng)目實(shí)際的情況和發(fā)生的變化，分析改變初衷的原因，判斷目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。判別項(xiàng)目目標(biāo)的指標(biāo)應(yīng)在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)就確定，一般包括宏觀目標(biāo)，即對(duì)地區(qū)、行業(yè)或國(guó)家經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展的總體影響和作用，以及項(xiàng)目的直接目的等量化指標(biāo)。

2.項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程評(píng)價(jià)。對(duì)照立項(xiàng)評(píng)估或可行性研究報(bào)告中所預(yù)計(jì)的情況與實(shí)際執(zhí)行的過(guò)程進(jìn)行比較和分析，找出差別，分析原因。一般分析以下幾個(gè)方面：項(xiàng)目的立項(xiàng)、準(zhǔn)備和評(píng)估；項(xiàng)目?jī)?nèi)容和建設(shè)規(guī)模；工程進(jìn)度和實(shí)施情況；配套設(shè)施和服務(wù)條件；受益者范圍及其反響；項(xiàng)目的管理和機(jī)制；財(cái)務(wù)執(zhí)行情況。

3.項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)。包括財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，主要內(nèi)容與項(xiàng)目前評(píng)價(jià)沒(méi)有大的差別，主要分析內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值和貸款償還期等項(xiàng)目盈利能力和清償能力等指標(biāo)。

4.項(xiàng)目影響評(píng)價(jià)。主要包括經(jīng)濟(jì)影響、環(huán)境影響和社會(huì)影響三方面的內(nèi)容。

5.項(xiàng)目持續(xù)性評(píng)價(jià)。項(xiàng)目的持續(xù)性是指在項(xiàng)目建設(shè)資金投入完成之后，項(xiàng)目的既定目標(biāo)是否還能繼續(xù)達(dá)成，項(xiàng)目是否可以持續(xù)地發(fā)展下去，接受投資的項(xiàng)目業(yè)主是否愿意并可能依靠自己的力量繼續(xù)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，項(xiàng)目是否具有可重復(fù)性。

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是建立科學(xué)化、程序化和民主化的投資決策管理體系的重要內(nèi)容，在改進(jìn)投資決策管理，完善相關(guān)政策措施，提高科學(xué)管理水平，為今后項(xiàng)目建設(shè)提供經(jīng)驗(yàn)等方面具有重要作用。

四、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作步驟

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)應(yīng)遵循“獨(dú)立、公正、客觀、科學(xué)”的原則，以科學(xué)的態(tài)度和方法，實(shí)事求是、客觀公正地對(duì)項(xiàng)目作出正確的評(píng)價(jià)和意見(jiàn)。一般分五個(gè)步驟進(jìn)行：一是制定項(xiàng)目后評(píng)價(jià)計(jì)劃；二是選定某項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)項(xiàng)目；三是確定項(xiàng)目后評(píng)價(jià)范圍；四是選擇項(xiàng)目后評(píng)價(jià)專家（機(jī)構(gòu)）；五是執(zhí)行實(shí)施項(xiàng)目后評(píng)價(jià)。實(shí)施后評(píng)價(jià)階段需要準(zhǔn)備收集項(xiàng)目后評(píng)價(jià)資料、調(diào)查研究后評(píng)價(jià)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)、匯總項(xiàng)目后評(píng)價(jià)反饋，最后編寫(xiě)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告書(shū)。

五、JZ集團(tuán)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作程序

JZ集團(tuán)結(jié)合公司實(shí)際情況，組建了分工合理、權(quán)責(zé)清晰的后評(píng)價(jià)組織結(jié)構(gòu)，明確了兩級(jí)后評(píng)價(jià)管理模式，對(duì)后評(píng)價(jià)管理工作按項(xiàng)目投資規(guī)模大小實(shí)行分級(jí)管理，重大項(xiàng)目由就昂公司組織開(kāi)展，非重大項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，原則上由各子公司自行組織或委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。對(duì)于重大項(xiàng)目后評(píng)價(jià)按如下程序進(jìn)行：

1.每年年初，各子公司根據(jù)后評(píng)價(jià)備選項(xiàng)目，初選本年度重大投資后評(píng)價(jià)項(xiàng)目，編制后評(píng)價(jià)年度建議計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司審查。集團(tuán)公司結(jié)合有關(guān)部門(mén)后評(píng)價(jià)要求，對(duì)各子公司上報(bào)的后評(píng)價(jià)年度建議計(jì)劃進(jìn)行審查、批準(zhǔn)，根據(jù)后評(píng)價(jià)項(xiàng)目分級(jí)管理權(quán)限，下達(dá)后評(píng)價(jià)年度計(jì)劃作為集團(tuán)公司及各子公司當(dāng)年后評(píng)價(jià)工作的指導(dǎo)性文件。

2.各子公司在項(xiàng)目后評(píng)價(jià)年度計(jì)劃下達(dá)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，編寫(xiě)完成項(xiàng)目自評(píng)價(jià)報(bào)告。并將完成的重大后評(píng)價(jià)項(xiàng)目報(bào)告及審查意見(jiàn)上報(bào)集團(tuán)公司，集團(tuán)公司選取有代表性的項(xiàng)目組織有關(guān)部門(mén)或邀請(qǐng)外部專家對(duì)后評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審查并出具審查意見(jiàn)，同時(shí)將后評(píng)價(jià)報(bào)告的質(zhì)量作為對(duì)各子公司后評(píng)價(jià)工作考評(píng)的重要依據(jù)。并且將項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的結(jié)果和信息用于加強(qiáng)和改善項(xiàng)目管理，更好地為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。下達(dá)后評(píng)價(jià)項(xiàng)目，分級(jí)實(shí)施

六、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)實(shí)施工作措施

1.完善制度建設(shè)，加強(qiáng)可操作性。制度建設(shè)是開(kāi)展項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)和保障，企業(yè)在開(kāi)展項(xiàng)目后評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)部門(mén)關(guān)于開(kāi)展項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)制定適應(yīng)本單位的管理辦法和流程，增強(qiáng)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的可操作性，推進(jìn)后評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展。

2.制定項(xiàng)目實(shí)施操作指南和管理流程，明確任務(wù)、強(qiáng)化管理。企業(yè)開(kāi)展實(shí)施項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，應(yīng)將重要工作節(jié)點(diǎn)進(jìn)行分解，制定詳細(xì)的工作指南，畫(huà)出管理流程圖，使具體工作人員明確自己在管理工作中所處的位置，所負(fù)的責(zé)任，更好地完成本職工作。

3.加強(qiáng)了后評(píng)價(jià)人員的培訓(xùn)，提示業(yè)務(wù)素質(zhì)。投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作是一項(xiàng)推廣實(shí)施時(shí)間不長(zhǎng)的業(yè)務(wù)管理工作，對(duì)完善項(xiàng)目管理環(huán)節(jié)卻是十分重要。后評(píng)價(jià)報(bào)告的編撰涉及項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、前期方案可研設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、項(xiàng)目建設(shè)、竣工驗(yàn)收、達(dá)產(chǎn)運(yùn)行等階段；業(yè)務(wù)涵蓋投資計(jì)劃、項(xiàng)目前期、招投標(biāo)、合同管理、基本建設(shè)、財(cái)務(wù)審計(jì)等專業(yè)；后評(píng)價(jià)特有的工作性質(zhì)要求從業(yè)人員專業(yè)過(guò)硬，知識(shí)面廣且善于不斷總結(jié)學(xué)習(xí)。根據(jù)實(shí)際情況和工作要求，企業(yè)需加大專業(yè)培訓(xùn)力度，邀請(qǐng)資深專家授課、開(kāi)展后評(píng)價(jià)案例討論，從而大幅度提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平。

總之，在項(xiàng)目管理中，后評(píng)價(jià)是管理環(huán)節(jié)的最后一個(gè)。由于項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間長(zhǎng)，涉及到的因素眾多，項(xiàng)目管理的時(shí)效性與經(jīng)濟(jì)效益、投資成本的掌控緊密相聯(lián)，為了更好、更快地應(yīng)用后評(píng)價(jià)成果，探索關(guān)鍵環(huán)節(jié)專項(xiàng)后評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展，將具有深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義。

JZ集團(tuán)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的模型簡(jiǎn)圖如下圖所示。