企業(yè)資金管理中如何實現(xiàn)精細化研究

佟穎/遼寧省中國國際旅行社

企業(yè)資金管理中如何實現(xiàn)精細化研究

佟穎/遼寧省中國國際旅行社

資金的精細化管理是一種現(xiàn)代企業(yè)的資金管理方式，是對企業(yè)各項活動分工的細化管理，從而有效地減少企業(yè)資金的占用，提高企業(yè)資金的使用效率，這種管理模式是發(fā)展現(xiàn)代企業(yè)的必然選擇。本文將從企業(yè)資金精細化管理的意義出發(fā)，根據(jù)企業(yè)在進行資金精細化管理過程中出現(xiàn)的問題，探討提高企業(yè)資金精細化管理的措施。

企業(yè)資金；精細化管理；意義；問題與對策

一、資金管理精細化的意義

1.資金精細化管理，是施工企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的內(nèi)在要求。目前，我國大多數(shù)施工企業(yè)開始制定戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型方案，企業(yè)的發(fā)展面臨轉(zhuǎn)型的需要，經(jīng)營方向逐步擴大，逐步向BT、保障性住房以及某些海外住房的領(lǐng)域拓展。在開展這些項目的初期，需要企業(yè)自行籌資建設(shè)，主要是以流動資金貸款、項目融資的渠道籌措資金。自從2011年通貨膨脹日益上升以來，國家的金融信貸政策開始發(fā)生轉(zhuǎn)變，導致市場上的流動性資產(chǎn)日益緊張，企業(yè)的融資變得更加的困難。因此，在如此嚴峻的內(nèi)外形勢下，施工單位必須不斷提高對重點項目的關(guān)注程度，貫徹落實各項融資的具體措施，對資金流動進行強化管理，實施資金精細化管理，不斷降低企業(yè)資金運營成本，提高企業(yè)資金的使用效率。

2.完善資金精細化管理，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。完善的管理制度是進行有效管理的基礎(chǔ)，健全企業(yè)資金管理制度，完善企業(yè)的資金運營機制，可以推動資金管理的科學化、系統(tǒng)化以及精細化。科學化就是指需要有長遠的發(fā)展戰(zhàn)略，明確企業(yè)的發(fā)展方向、發(fā)展原則、發(fā)展目標以及發(fā)展途徑；系統(tǒng)化是指對企業(yè)的各項組織管理進行系統(tǒng)化安排，有秩序、有組織地開展各項經(jīng)濟活動；精細化就是腳踏實地，穩(wěn)健快速地發(fā)展。企業(yè)在建設(shè)項目實施的過程中需要嚴把建設(shè)項目的實施關(guān)，對經(jīng)濟項目實施全方位、多層次、全過程的監(jiān)控管理。制定嚴格的資金支付使用的程序，打造資金安全鏈。同時，健全董事會的議事制以及日常資金使用規(guī)范制度，出臺一系列的制度章程，不斷規(guī)范資金精細化管理，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)資金精細化管理出現(xiàn)的問題

1.信息失真、不及時、不透明。現(xiàn)在是信息化時代，企業(yè)的財務(wù)管理也進入信息化時代，因此，企業(yè)在進行科學決策時，必須先要掌握及時、合理、有效的資料數(shù)據(jù)。但是，目前我國大部分的企業(yè)的內(nèi)部管理人員為了自身的經(jīng)濟利益，沒有在第一時間對相關(guān)的信息資料進行整理總結(jié)，導致信息失真、不及時、不透明的現(xiàn)象的產(chǎn)生，甚至有的企業(yè)單位管理者暗示其會計人員制造虛假的財務(wù)報表，提供虛假信息，嚴重影響了信息的收集工作的正常開展。

2.資金預算管理缺失。資金預算是對企業(yè)經(jīng)濟活動方向的規(guī)劃，因此，企業(yè)需要嚴格制定資金預算。但是，在實際工作中，許多企業(yè)普遍存在“重預算、輕執(zhí)行”的現(xiàn)象。造成這種情況的主要原因就是企業(yè)的管理者忽視對預案的參與管理，有的是由于企業(yè)的財務(wù)管理部門人員的執(zhí)行力度不夠，使許多方案措施沒有貫徹落實到實處。如果企業(yè)缺乏有效的貫徹落實力度，那么企業(yè)不管制定如何科學有效的管理措施都是于事無補，也達不到企業(yè)預期的發(fā)展目標。在資金運營使用方面許多企業(yè)還沒有建立有效規(guī)范的監(jiān)督機制，導致資金使用混亂。有的企業(yè)雖然依法制定了相關(guān)的預算制度，由于執(zhí)行過程中沒有實施有效的監(jiān)督，獎懲制度不明確，導致各項資金的管理工作沒有得到落實，造成資金浪費和資金流失現(xiàn)象嚴重。

3.資金運用效率低。在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理過程中，大部分的企業(yè)存在資金管理意識淡薄、忽視資金管理的現(xiàn)象。造成這種現(xiàn)象發(fā)生主要有三個原因，一是企業(yè)的相關(guān)決策者在制定決策方案時，具有很大的盲目性和隨意性，沒有站在企業(yè)長遠的、整體的發(fā)展的角度上，只顧短期利益以及眼前利益，企業(yè)進行盲目投資，導致資金使用緊張。二是企業(yè)資金閑散，無法實施資金集中管理。有的企業(yè)單位開設(shè)多個銀行賬戶，導致資金管理失控。三是資金的不合理占用。企業(yè)資金使用沒有進行合理規(guī)劃，資金流出具有很大的隨意性，資金有進無出的現(xiàn)象普遍。有時企業(yè)為了增加銷售額，大量賒銷商品，產(chǎn)生許多應(yīng)收賬款，造成很多壞賬項目，導致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難。

三、如何加強企業(yè)資金的精細化管理

1.加強企業(yè)資金的高度集中管理。加強企業(yè)資金的高度集中化管理，首先需要得到企業(yè)管理層的全力支持。企業(yè)的管理者需要加強對資金集中管理的重視程度，對于重大的資金支出，實施集體決策，實施全方位、多層次、全過程的資金集中。由于施工企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)較為復雜，企業(yè)的分支機構(gòu)較多、控股法人數(shù)量大、銀行賬戶多等，導致許多分支機構(gòu)不愿意將資金進行集中管理，導致許多資金集中管理的措施沒有得到有效地執(zhí)行。因此，企業(yè)管理者需要加大對資金集中管理的支持力度，制定相關(guān)法規(guī)強制執(zhí)行資金集中管理方針，規(guī)定任何單位不得違反或者阻礙此項方針的實施，并制定有關(guān)的違反懲罰制度，強力推行資金集中管理的開展。其次，嚴格控制銀行的賬戶數(shù)量，避免資金分散閑置。由于施工單位規(guī)模大、資金耗費大、施工地域廣等顯著特征，導致施工單位經(jīng)常開設(shè)多個銀行賬戶，加大資金集中管理的難度。因此，施工單位首先就要做好銀行賬戶的管控工作。一方面加強對已有銀行賬戶的清理，充分掌握所有的銀行賬戶信息，對長期沒有使用或者臨時使用的賬

戶進行注銷，對在用賬戶實施賬戶授權(quán)管理，設(shè)置賬戶余額上限，加強資金的集中管理。另一方面需要做好新的賬戶的開設(shè)審批管理工作。對新開賬戶的數(shù)量實施嚴格控制，加強對銀行賬戶的監(jiān)控管理，每日定期對資金進行歸集。

2.建立資金精細化管理平臺。首先，重視資金管理中心建設(shè)，設(shè)立資金精細化管理平臺。施工單位建立資金精細化管理平臺是實施資金集中管理的重要媒介，可以規(guī)范企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金收付結(jié)算以及往來結(jié)算等?？梢杂行У丶訌妼ζ髽I(yè)的資金的宏觀調(diào)配、存貨資金的盤點清查，不斷優(yōu)化企業(yè)的資金配置，提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率。利用資金管理平臺實現(xiàn)企業(yè)的資金集中管理的“五化”管理，即業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)電子化管理、異地業(yè)務(wù)本地化管理、貨幣資金結(jié)算與內(nèi)部資金核算處理同步化管理、業(yè)務(wù)管理流程化以及核算支付一體化。其次，建立完善科學的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，充分保障企業(yè)網(wǎng)絡(luò)資金支付的安全性?，F(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在企業(yè)的資金集中以及精細化管理中起著越來越重要的作用，而企業(yè)資金集中與精細化管理業(yè)提出了更高的要求。建立網(wǎng)絡(luò)信息化，需要充分保障企業(yè)資金規(guī)劃的安全性，同時，也要保障資金集中管理的快速性。由于目前網(wǎng)銀支付越發(fā)普遍化，安全快捷的支付環(huán)境對企業(yè)以及客戶至關(guān)重要，直接影響到企業(yè)資金集中和精細化管理效果。

3.推行資金預算管理。在企業(yè)全面推行資金預算管理，加強企業(yè)資金使用的規(guī)劃性，提高資金的流轉(zhuǎn)速度。強化資金預算管理是進行資金精細化管理的基礎(chǔ)，資金預算的編制要嚴格按照法定程序，最大化地實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，堅持收支雙控的原則，進行事前預算、事中控制、事后分析總結(jié)的運行模式，加強對企業(yè)資金的全程管理。

4.推行資金管理績效考核

建立資金管理績效可考核制度，貫徹落實資金精細化管理的相關(guān)措施。施工單位在進行資金精細化管理時，需要秉承“事前論證、事中監(jiān)控、事后考評”的管理原則，定期對施工的各項建設(shè)的具體情況進行考核評價，建立獎懲制度，對于變現(xiàn)較好的部門進行物質(zhì)獎勵或者精神獎勵，對于表現(xiàn)較差的單位進行批評和經(jīng)濟處罰。

四、總結(jié)語

綜上所述，企業(yè)實施資金精細化管理，可以有效地樹立資金管理的細節(jié)意識、原則意識，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率，優(yōu)化企業(yè)資源配置。因此，企業(yè)需要不斷強化資金的精細化管理，強化企業(yè)的預算管理，從而不斷提高企業(yè)的綜合競爭力。

[1]張莉娜.關(guān)于公司現(xiàn)金管理最優(yōu)化的探索——手機制造AB公司案例研究 [J].復旦大學：會計,2011.10(23):123-124

[2]尤英.試論企業(yè)如何強化精細化財務(wù)管理 [J].新財經(jīng)（理版）,2011.10(12): 167-168.

[3]鐘玉蘭.大型企業(yè)資金集中管理問題研究——以中國石油為例 [J].中國人民大學：工商管理,2013.11(23):186-187.