新規(guī)范下監(jiān)理機(jī)構(gòu)工程款支付審核相關(guān)問題探討

劉 勇，黃士勇

（1.淮北職業(yè)技術(shù)學(xué)院， 安徽 淮北 235000；2.安徽恒正建設(shè)工程項(xiàng)目管理有限公司， 安徽 淮北 235000）

最近建筑領(lǐng)域先后修訂頒布了 GB/T 50319—2013《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》、GB 50500—2013《建設(shè)工程清單計(jì)價(jià)規(guī)范》、GF—2013—0201《建設(shè)工程施工合同(示范文本)》等規(guī)范和示范文本，對(duì)施工階段監(jiān)理造價(jià)控制工作提出了新的要求。鑒于這些規(guī)范和文本剛剛頒布，有的尚未正式實(shí)施，為更好地貫徹執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，有必要對(duì)監(jiān)理機(jī)構(gòu)工程款支付審核中應(yīng)注意的幾個(gè)問題加以探討。

1 工程款支付程序

1.1 工程款支付證書的簽發(fā)

當(dāng)工程進(jìn)度達(dá)到施工合同規(guī)定的支付周期時(shí)，承包單位應(yīng)根據(jù)監(jiān)理驗(yàn)收的已完合格工程量填寫工程支付申請(qǐng)表報(bào)專業(yè)監(jiān)理工程師審查。2000 版監(jiān)理規(guī)范規(guī)定，總監(jiān)對(duì)專業(yè)監(jiān)理工程師的審核結(jié)果進(jìn)行審定，符合要求的簽發(fā)工程款支付證書報(bào)業(yè)主支付。2013 版監(jiān)理規(guī)范對(duì)工程款支付程序進(jìn)行了調(diào)整：首先總監(jiān)對(duì)專業(yè)監(jiān)理工程師工程量的審查結(jié)果進(jìn)行審核并簽署意見，加蓋總監(jiān)注冊(cè)執(zhí)業(yè)印章后報(bào)業(yè)主審批，然后總監(jiān)根據(jù)業(yè)主審批意見再簽發(fā)工程款支付證書。即新版監(jiān)理規(guī)范規(guī)定工程款支付分兩步走：一是監(jiān)理審核工程量報(bào)業(yè)主批準(zhǔn)；二是總監(jiān)根據(jù)業(yè)主審批意見再簽發(fā)支付證書。這樣的規(guī)定突出了業(yè)主在工程管理中的核心地位，只有業(yè)主才有決定權(quán)，監(jiān)理在工程管理中居于咨詢的地位，便于分清業(yè)主與監(jiān)理的主次。

1.2 監(jiān)理機(jī)構(gòu)工程款支付審核的內(nèi)容

1.2.1 監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)施工單位提出的進(jìn)度款申請(qǐng)應(yīng)審核的內(nèi)容

(1)截至本次付款周期末已實(shí)施工程的合同價(jià)款。

(2)增加和扣減的變更金額。

(3)增加和扣減的索賠金額。

(4)支付的預(yù)付款和扣減的返還預(yù)付款。

(5)扣減的質(zhì)量保證金。

(6)根據(jù)合同應(yīng)增加和扣減的其他金額。

1.2.2 監(jiān)理對(duì)工程款支付的總體控制

項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)編制月完成工程統(tǒng)計(jì)表，建立工程款審核、支付臺(tái)賬，把實(shí)際完成工程與計(jì)劃完成工程進(jìn)行對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)偏差的在監(jiān)理月報(bào)中向業(yè)主提出調(diào)整意見或建議。對(duì)監(jiān)理審核與業(yè)主審批不一致的地方應(yīng)特別注意，監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真分析找出產(chǎn)生差異的原因并做好記錄，在下個(gè)支付周期支付時(shí)及時(shí)調(diào)整過來，防止違背合同約定少付或多付工程款。

2 工程款支付審核中幾個(gè)常見問題的處理原則

2.1 質(zhì)量保證金的扣減原則

監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)從第一個(gè)付款周期開始，按合同專用條款的約定扣留質(zhì)量保證金，直到質(zhì)量保證金總額達(dá)到約定總額或比例為止。監(jiān)理在審核時(shí)要注意質(zhì)量保證金的計(jì)算額度不包括預(yù)付款的支付、扣回以及價(jià)格調(diào)整的金額。對(duì)質(zhì)量保證金計(jì)算額度的理解一直存在分歧。筆者認(rèn)為：(1)預(yù)付款支付時(shí)不應(yīng)扣留質(zhì)量保證金。(2)當(dāng)工程款支付達(dá)到合同專用條款約定的起扣點(diǎn)，扣減返還預(yù)付款時(shí)，應(yīng)從扣留質(zhì)量保證金后剩余款中按合同規(guī)定返還預(yù)付款。因?yàn)轭A(yù)付款的性質(zhì)實(shí)際是工程款的提前支付，當(dāng)這部分工程施工后應(yīng)扣留質(zhì)量保證金，但安全文明施工費(fèi)的預(yù)付不扣留質(zhì)量保證金。(3)對(duì)施工過程中因市場(chǎng)原因?qū)е碌牟牧腺M(fèi)、人工費(fèi)和機(jī)械使用費(fèi)的增減部分不應(yīng)扣留質(zhì)量保證金。因?yàn)橘|(zhì)量保證金總額或比例是基于專用條款的規(guī)定，而材料、人工和機(jī)械費(fèi)的調(diào)整是合同履行過程中發(fā)生的。

2.2 工程量清單缺項(xiàng)、項(xiàng)目特征描述與設(shè)計(jì)不符的處理原則

工程量清單是招標(biāo)文件的組成部分，清單的編制質(zhì)量由業(yè)主負(fù)責(zé)，承包單位投標(biāo)時(shí)有理由認(rèn)為清單工程量包括了發(fā)包工程的所有內(nèi)容并且是準(zhǔn)確的，投標(biāo)報(bào)價(jià)只能依據(jù)招標(biāo)文件(包括其書面補(bǔ)充)中的工程量清單。所以工程量清單存在缺項(xiàng)、漏項(xiàng)的責(zé)任應(yīng)由業(yè)主負(fù)責(zé)，即出現(xiàn)這種情況應(yīng)調(diào)整合同價(jià)格。如果出現(xiàn)實(shí)際施工設(shè)計(jì)圖紙(含設(shè)計(jì)變更)與招標(biāo)工程量清單任一項(xiàng)目的特征描述不符，而且變化引起該項(xiàng)目的工程造價(jià)增減變化的，應(yīng)按照實(shí)際施工的項(xiàng)目特征重新確定相應(yīng)工程量清單項(xiàng)目綜合單價(jià)，計(jì)算調(diào)整合同價(jià)款。但是招標(biāo)工程量清單計(jì)價(jià)表中列明的所有需要填寫單價(jià)和合價(jià)的項(xiàng)目，投標(biāo)人均應(yīng)填寫并且只允許有一個(gè)報(bào)價(jià)。未填寫的視為此項(xiàng)費(fèi)用已包含在其他已標(biāo)價(jià)的項(xiàng)目之中，竣工結(jié)算和工程款支付時(shí)不得重新組價(jià)予以調(diào)整。

另外，合同履行過程中出現(xiàn)招標(biāo)工程量清單缺項(xiàng)、設(shè)計(jì)變更等造成新增工程量清單項(xiàng)目或因項(xiàng)目特征描述不準(zhǔn)確，導(dǎo)致措施項(xiàng)目發(fā)生變化的可以調(diào)整措施費(fèi)用。但調(diào)整的前提是，措施項(xiàng)目實(shí)施之前承包人應(yīng)提交實(shí)施方案并取得發(fā)包人的批準(zhǔn)，否則不能調(diào)整措施費(fèi)用。實(shí)際工作中對(duì)措施費(fèi)用的調(diào)整往往不重視，甚至有業(yè)主認(rèn)為該費(fèi)用是包干使用不能調(diào)整，這種認(rèn)識(shí)實(shí)際是不對(duì)的，如果遇到這樣的情況就需要監(jiān)理機(jī)構(gòu)耐心做好解釋工作，嚴(yán)格按程序處理。

2.3 工程變更的處理原則

這里的工程變更指的是除設(shè)計(jì)變更以外的變更。建筑工程具有單件性、體積龐大、露天作業(yè)、施工周期長(zhǎng)等特點(diǎn)，所以工程施工受自然環(huán)境影響比較大，建設(shè)過程中難免會(huì)出現(xiàn)變更，變更往往又會(huì)導(dǎo)致工程量和綜合單價(jià)的變化。工程變更前監(jiān)理應(yīng)對(duì)工程變更費(fèi)用和工期影響作出評(píng)估，為業(yè)主做好參謀。工程變更價(jià)格的調(diào)整原則是，合同中已有適用變更工程價(jià)格的按合同執(zhí)行；合同中有類似變更工程價(jià)格的參照?qǐng)?zhí)行；當(dāng)變更導(dǎo)致實(shí)際完成的工程量與已標(biāo)價(jià)工程量清單或預(yù)算書中列明的該項(xiàng)目工程量變化幅度超過 15%，或已標(biāo)價(jià)工程量清單或預(yù)算書中沒有相同及類似項(xiàng)目單價(jià)的，綜合單價(jià)按照合理的成本與利潤(rùn)構(gòu)成的原則由合同當(dāng)事人協(xié)商確定。具體工作中可由承包人根據(jù)變更工程資料、計(jì)量規(guī)則和計(jì)價(jià)辦法，工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的信息價(jià)格和承包人報(bào)價(jià)浮動(dòng)率等提出變更工程項(xiàng)目的單價(jià)，總監(jiān)與合同雙方充分協(xié)商，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后進(jìn)行調(diào)整。如果雙方達(dá)不成一致，按合同爭(zhēng)議解決程序處理。

2.4 工程量偏差的處理原則

對(duì)任一招標(biāo)工程量清單項(xiàng)目，如因工程量偏差或工程量變更等原因?qū)е鹿こ塘科畛^ 15%，或工程量偏差超過合同專用條款約定的偏差范圍的，及工程量清單未按強(qiáng)制性規(guī)定編制的，應(yīng)調(diào)整合同價(jià)格。為保護(hù)合同雙方的利益，其調(diào)整原則是：當(dāng)工程量增加 15% 以上時(shí)，其增加部分的綜合單價(jià)應(yīng)予以調(diào)低；當(dāng)工程量減少 15% 以上時(shí)，減少后剩余的工程量的綜合單價(jià)應(yīng)予以調(diào)高。如果工程量出現(xiàn)變化引起相關(guān)措施項(xiàng)目發(fā)生變化時(shí)，按系數(shù)或單一總價(jià)方式計(jì)價(jià)的，工程量增加的措施項(xiàng)目費(fèi)調(diào)增，工程量減少的措施項(xiàng)目費(fèi)適當(dāng)調(diào)低。

2.5 市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)的處理原則

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)是常態(tài)。為解決價(jià)格波動(dòng)問題，2013 版施工合同示范文本提出了“基準(zhǔn)日期”的概念。招標(biāo)工程的基準(zhǔn)日期為投標(biāo)截止日前 28 d 的日期，非招標(biāo)工程基準(zhǔn)日期為合同簽訂日前 28 d 的日期。基準(zhǔn)日期以后發(fā)生的國(guó)家政策性調(diào)整、省級(jí)以上造價(jià)主管部門及其授權(quán)的造價(jià)管理部門發(fā)布的人工費(fèi)調(diào)整應(yīng)按實(shí)調(diào)整，費(fèi)用由發(fā)包單位承擔(dān)。除合同專用條款另有約定外，工程中使用的材料、設(shè)備、機(jī)械費(fèi)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)超過合同約定的范圍，合同價(jià)格應(yīng)當(dāng)調(diào)整。如果合同沒有約定波動(dòng)幅度，材料、設(shè)備價(jià)格波動(dòng)在 5% 以內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)由承包人承擔(dān)，超過 5% 的部分由發(fā)包人承擔(dān)；機(jī)械費(fèi)價(jià)格波動(dòng)在 10% 以內(nèi)的由承包人承擔(dān)，超過10% 的部分由發(fā)包人承擔(dān)。監(jiān)理在支付審核時(shí)應(yīng)注意 5%、10% 的幅度包括升高和降低兩種情形，不能只往上調(diào)高也不能只往下調(diào)低。

2.6 費(fèi)用索賠的處理原則

目前，由于設(shè)計(jì)周期短，施工圖設(shè)計(jì)缺陷較多，工程設(shè)計(jì)變更不同程度地大量存在，由工程設(shè)計(jì)變更帶來的費(fèi)用索賠也大量存在。由于施工掛靠現(xiàn)象普遍存在，一些承包單位只收取掛靠費(fèi)，不履行管理職責(zé)，以包代管，導(dǎo)致施工工期延誤、質(zhì)量事故時(shí)有發(fā)生，所以這里所講的索賠既包括承包人向業(yè)主的索賠，也包括業(yè)主向承包人的索賠。監(jiān)理機(jī)構(gòu)在處理索賠時(shí)應(yīng)把握以下原則。

(1)時(shí)限原則，索賠方應(yīng)在合同約定的期限內(nèi)提出。

(2)無過錯(cuò)原則，索賠事件是非索賠方造成的，且符合合同約定。

(3)補(bǔ)償性原則，即索賠費(fèi)用應(yīng)界定在索賠事件所造成的直接經(jīng)濟(jì)損失范圍內(nèi)。索賠是對(duì)實(shí)際損失的補(bǔ)償，而不是對(duì)另一方的懲罰，它不同于違約責(zé)任的承擔(dān)。

(4)協(xié)商一致原則，監(jiān)理機(jī)構(gòu)進(jìn)行費(fèi)用索賠處理時(shí)應(yīng)與合同雙方協(xié)商一致再形成索賠處理意見。

費(fèi)用索賠一旦被雙方認(rèn)可，應(yīng)與工程款同期支付。

如發(fā)包人提出的變更因非承包人原因刪減了合同中的某項(xiàng)工作或工程，致使承包人的費(fèi)用或(和)得到的收益不能被包括在其他已支付的項(xiàng)目中，也未被包含在任何替代的工作或工程中，承包人有權(quán)提出并得到合理的利潤(rùn)補(bǔ)償(即索賠)，監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)予以支持。

2.7 安全文明施工費(fèi)的支付原則

“安全第一，預(yù)防為主”是安全生產(chǎn)的基本原則。承包單位應(yīng)做到安全施工、文明施工，所發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入投標(biāo)報(bào)價(jià)中，發(fā)包人不得以任何形式扣減該費(fèi)用。基準(zhǔn)日期后合同所適用的法律或政府有關(guān)規(guī)定發(fā)生變化，增加的安全文明施工費(fèi)由發(fā)包人承擔(dān)。2013 版施工合同示范文本通用條款規(guī)定，除專用合同條款另有約定外，發(fā)包人應(yīng)在工程開工后 28 d 內(nèi)預(yù)付安全文明施工費(fèi)的 50%，其余部分與進(jìn)度同期支付。當(dāng)工期超過 1 年時(shí)，關(guān)于工程安全文明施工費(fèi)的預(yù)付額度，《建設(shè)工程清單計(jì)價(jià)規(guī)范》的規(guī)定與此略有不同，清單計(jì)價(jià)規(guī)范規(guī)定的預(yù)付額為工程當(dāng)年安全文明施工費(fèi)總額的50%，筆者認(rèn)為應(yīng)以合同示范文本為準(zhǔn)。原因有二：一是合同是雙方協(xié)商一致的協(xié)議，以合同為準(zhǔn)體現(xiàn)了合同自愿的原則；二是從合同組成文件的解釋順序來看，合同通用條件的效力高于標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。監(jiān)理在審核過程中應(yīng)注意把握這一原則。

3 合同價(jià)格的調(diào)整方法

合同價(jià)格是由綜合單價(jià)乘以清單工程量得到的，所以合同價(jià)格的調(diào)整涉及到綜合單價(jià)的調(diào)整和工程量的調(diào)整兩方面。

3.1 綜合單價(jià)的調(diào)整

為體現(xiàn)承包人投標(biāo)報(bào)價(jià)(或預(yù)算報(bào)價(jià))的競(jìng)爭(zhēng)性，綜合單價(jià)調(diào)整時(shí)應(yīng)考慮承包人報(bào)價(jià)浮動(dòng)率的因素。

3.1.1 承包人報(bào)價(jià)浮動(dòng)率計(jì)算

承包人報(bào)價(jià)浮動(dòng)率計(jì)算按下式計(jì)算：

招標(biāo)工程承包人報(bào)價(jià)浮動(dòng)率 L＝(1－中標(biāo)價(jià)/招標(biāo)控制價(jià))×100%

非招標(biāo)工程承包人報(bào)價(jià)浮動(dòng)率 L＝(1－報(bào)價(jià)值/施工圖預(yù)算)×100%

3.1.2 工程變更項(xiàng)目的綜合單價(jià)調(diào)整

如果工程變更項(xiàng)目綜合單價(jià)與發(fā)包人招標(biāo)控制價(jià)或施工圖預(yù)算相應(yīng)清單項(xiàng)目單價(jià)偏差超過 15%，則工程變更項(xiàng)目的綜合單價(jià)按下式進(jìn)行調(diào)整：

(1)當(dāng) P0＜P1×(1－L)×(1－15%)時(shí)，該類項(xiàng)目的綜合單價(jià)按照 P1×(1－L)×(1－15%)調(diào)整；

(2)當(dāng) P0＞P1×(1－15%)時(shí)，該類項(xiàng)目的綜合單價(jià)按照P1×(1－15%)調(diào)整。

式中：P0——承包人在工程量清單中填報(bào)的綜合單價(jià)；

P1——發(fā)包人招標(biāo)控制價(jià)或施工預(yù)算相應(yīng)清單項(xiàng)目的綜合單價(jià)；

L——承包人報(bào)價(jià)浮動(dòng)率。

3.2 工程量偏差的調(diào)整

若工程量偏差導(dǎo)致綜合單價(jià)偏差 15% 以上時(shí)，應(yīng)先調(diào)整綜合單價(jià)再調(diào)整工程量。工程量偏差超過 15% 時(shí)，分部分項(xiàng)工程費(fèi)按下式調(diào)整：

(1)當(dāng) Q1>1.15Q0時(shí)，S＝1.15Q0×P0＋(Q1－1.15Q0)×P1

(2)當(dāng) Q1＜0.85Q0時(shí)，S＝Q1×P1

式中：S——調(diào)整后的某一分部分項(xiàng)工程費(fèi)結(jié)算價(jià)；

Q1——最終完成的工程量；

Q0——招標(biāo)工程量清單中列出的工程量；

P1——按照最終完成工程量重新調(diào)整后的綜合單價(jià)；

P0——承包人在工程量清單中填報(bào)的綜合單價(jià)。

監(jiān)理在處理合同價(jià)格調(diào)整時(shí)的基礎(chǔ)資料既包括承包人的投標(biāo)文件、工程實(shí)際出現(xiàn)的情況，也包括招標(biāo)人編制的招標(biāo)控制價(jià)。

4 結(jié) 語

監(jiān)理的本質(zhì)是為業(yè)主提供咨詢服務(wù)，過去監(jiān)理被賦予了太多的管不好也管不了的其他職能，致使實(shí)際工作中監(jiān)理處境尷尬。2014 年 3 月 1 日新版《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》正式實(shí)施以后，監(jiān)理將回歸到咨詢的地位，但并不是說監(jiān)理的造價(jià)控制工作有所減弱，而是要進(jìn)一步加強(qiáng)，不過工作方法與2000 版規(guī)范相比要有所改變。有關(guān)專家和監(jiān)理協(xié)會(huì)都指出，我國(guó)為加速形成監(jiān)理行業(yè)而實(shí)施多年的強(qiáng)制監(jiān)理的范圍將會(huì)逐步減小，這對(duì)監(jiān)理行業(yè)來說既是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇。新版 GF—2012—0202《建設(shè)工程監(jiān)理合同(示范文本)》取消了因監(jiān)理人工作失誤對(duì)業(yè)主損失賠償?shù)南揞~。所以監(jiān)理人只有認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國(guó)家和行業(yè)的規(guī)定、規(guī)范，苦練內(nèi)功，嚴(yán)格按程序處理好工程款支付中出現(xiàn)的問題，才能避免因自身失誤給業(yè)主帶來損失，降低被業(yè)主索賠的風(fēng)險(xiǎn)，也才能在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)上爭(zhēng)得生存和發(fā)展的空間。

[1]GB 50319—2000,建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范[S].

[2]GB/T 50319—2013,建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范[S].

[3]中國(guó)建設(shè)監(jiān)理協(xié)會(huì).建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范應(yīng)用指南[M].北京：中國(guó)建筑工業(yè)出版社，2013.

[4]李愛軍，經(jīng)來勝.建筑工程與招投標(biāo)[M].北京：中國(guó)廣播電視大學(xué)出版社，2011.

[5]GB 50500—2013,建設(shè)工程清單計(jì)價(jià)規(guī)范[S].

[6]GF—2013—0201,建設(shè)工程施工合同(示范文本)[S].

[7]GF—2012—0202,建設(shè)工程監(jiān)理合同(示范文本)[S].