王顯澤
摘要:我國煤炭企業(yè)發(fā)展迅速,生產(chǎn)的規(guī)模越來越大,機械設備越來越先進。由于受到進口原煤與煤炭價格下降的影響,規(guī)模的擴大造成財務風險的增加,因此,建立完善的財務管理與控制系統(tǒng)是降低風險的必備條件。文章首先分析煤炭企業(yè)集團財務管理與控制的意義,分析了其重要性,確定管控的方法,建立完善管理控制體系,為企業(yè)強化管理奠定了基礎。
關鍵詞:煤炭企業(yè) 財務管理 控制
煤炭行業(yè)進入低迷時期,為了應對困境,我國煤炭企業(yè)采取以量保價的措施,使產(chǎn)能釋放;我國煤炭進口量在逐漸增大,市場上煤炭供大于求的局面短期內不會得到改變。
一、財務管理控制的意義
(一)管理中現(xiàn)存的問題
現(xiàn)代企業(yè)集團公司管理的基本平臺是對信息的管理,由于集團內部的各公司之間都為自己的利益考慮,不愿意及時提供有效信息,使信息滯留,形成不對稱的問題,造成信息資源的浪費和信息失真。
一部分企業(yè)集團在投資決策等重大問題上尚未形成有效地監(jiān)督機制,決策比較隨意。這種沒有處于有效監(jiān)督條件下的權利,容易發(fā)生扭曲和變形;因為一些集團公司的資金流動與監(jiān)管并不是協(xié)調發(fā)展的,導致大量資金體外流轉,管理失控。
某些企業(yè)集團現(xiàn)狀存在著非關聯(lián)多種經(jīng)營的問題,具有一定的盲目性,集團管理能力與資產(chǎn)不相匹配,資金回報率低,嚴重者出現(xiàn)虧損;經(jīng)濟政策緊縮,籌資困難,其他方面沒能及時投入,導致資金風險的加大。
(二)加強財務管控的必要性
只有有了足夠的資金,才能實現(xiàn)集團的戰(zhàn)略目標。資金是企業(yè)集團生存與發(fā)展的基礎,規(guī)劃目標的實現(xiàn)要以強大的資金做后盾。為了使集團的發(fā)展目標得到貫徹,企業(yè)集團內部必須加強對財務的控制。與此同時,實施有效的資金管理可以解決集團內部各公司之間的信息不對稱的問題,有利于總公司了解和掌握分公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況和發(fā)展目標,為企業(yè)集團的發(fā)展提供可靠依據(jù)。
我國的煤炭企業(yè)集團具有的特征是多重委托代理關系,公司整體掌控難度較大,分公司的問題較多如經(jīng)營權失控等,這些問題都亟待解決。隨著我國煤炭企業(yè)集團改革的不斷深入,企業(yè)集團規(guī)模快速擴大,使集團的經(jīng)營成本也隨之增加。加強財務管控,實施一體化管理預控制,可以有效降低經(jīng)營成本,保持獨特優(yōu)勢,加強集團的管控能力,實現(xiàn)資源利用的有效聚合。
加強企業(yè)集團的財務管控,可以使集團對人員、資產(chǎn)和資金等方面的信息有更細致的掌握,從而可以合理有效地辨別存在的風險,及時規(guī)避,提高風險的防范能力。企業(yè)集團可以通過拓寬融資渠道、優(yōu)化決策流程、定制投資的財務可行性評價指標等多種財務控制手段,對各種風險如投資風險、融資風險等進行風險辨識,并及時進行評價及規(guī)避,有利于提高企業(yè)集團的風險分析水平。
對企業(yè)集團的管理控制,需要以完善的財務管理制度為基礎。加強集團內部的財務管理與控制,要求從公司結構到基礎財務工作都要進行全面掌控。只有完善了資金的管理辦法,才能實現(xiàn)對集團企業(yè)資金的有效利用,并提高利用的效率;實行財務人員的委派制度,并定期對財務人員進行職業(yè)道德教育,降低財務人員的道德風險;在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,按照預算合理確定成本的支出費用,使資金的管理控制目標存在實現(xiàn)的可能性;財務信息化將提高管理控制工作的效率。
良好的資金管理與控制是與財務人員的高素質水平分不開的。在財務人員的培養(yǎng)過程中,確立明確的崗位任職資格與崗位聘用標準,考評細則公開公正,嚴格遵守考核程序。要求財務人員加強對稅收、金融、財務會計等金融知識的學習,營造良好的學習氛圍,嚴格管理會計隊伍,全面提升財務人員的整體素質。
二、財務控制的目標與方法
(一)財務控制目標
企業(yè)集團財務控制的目標是提高財務管理控制的能力。建立全面的管控模式,要求建立一套統(tǒng)籌兼顧的財務管理系統(tǒng),使集團加強對人員、資金、資產(chǎn)等資源的管控,提升整體管控能力。
企業(yè)集團的財務業(yè)務,包括跨區(qū)域的經(jīng)營業(yè)務、審批的投資業(yè)務等,對集團有較大影響,一旦發(fā)生失誤,對集團企業(yè)將產(chǎn)生較大危害。因此,企業(yè)集團開展財務管控,要通過有效的管理手段,加強財務管理、審查,降低發(fā)生重大事故時的危險,順利完成預定業(yè)務。
根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)集團的管理要求,煤炭企業(yè)集團財務需要建立相適應的財務管理機制,主要包括集權為主、分權為輔財務管理機制、完善財務等機制;實現(xiàn)對資本運營權、投資決策權重大財務決策權。
煤炭企業(yè)的財務管控系統(tǒng)應根據(jù)企業(yè)的實際情況,對現(xiàn)存的措施進行豐富與完善,提高管控的效率與效果。將計算機與網(wǎng)絡結合起來,使集團公司實現(xiàn)對分公司、子公司的掌控,通過集團公司內的所有公司的信息共享,網(wǎng)絡交流,可以掌握更多的財務信息,降低信息的不對稱程度,隨時掌握信息的變化動態(tài),增強信息可靠性。決策層根據(jù)掌握的財務信息可以做出準確、全面的決策信息,增強公司實力。
(二)加強財務管理的方法
1、建立總、子公司制度,梳理產(chǎn)權關系
在現(xiàn)代企業(yè)集團中,資本是主要的紐帶,總公司與子公司的關系是集團公司組織的基礎,企業(yè)集團應該按照法律相關規(guī)定建立總、子公司制度,總公司對子公司出資并承擔責任。子公司根據(jù)總公司要求,明確各層次管理人員如董事會、監(jiān)理會的職責,規(guī)范運作??偣臼瞧髽I(yè)集團的管理主體,其在集團中處于主導地位,行使集團內部的規(guī)劃、經(jīng)營、融資、對外貿易、經(jīng)濟技術等職能。運用集團運營,使總體利益得以保證。
2、建立財務人員資格管理與財務委派制度
總公司為了更好的監(jiān)控分公司的財務狀況,可以利用公司產(chǎn)權的關系,以出資人身份向所有子公司派駐財務總監(jiān)。財務總監(jiān)職責為:對子公司的經(jīng)營管理策略進行有效監(jiān)督,財務政策與制度是否符合總公司的發(fā)展規(guī)劃,一旦發(fā)現(xiàn)存在損害其他公司的利益行為時,及時糾正或責令停止;監(jiān)督子公司制定的財務管理制度是否科學;對子公司的重大投資項目、融資項目有否定的權利;若存在危害總公司利益事件發(fā)生時,及時上報總公司董事會;對各分公司的財務人員上崗資格進行審查并備案等。財務總監(jiān)應參與公司重大事項決策,隸屬于總公司,是集團公司與子公司聯(lián)系的紐帶。為了保證其工作的獨立性,財務總監(jiān)的各項福利待遇由總公司統(tǒng)一管理,并定期輪崗。實行財務總監(jiān)委派制度,可以使總公司的整體戰(zhàn)略方針、規(guī)劃策略在分公司得到完全體現(xiàn)與完整貫徹,同時可以使分公司的財務管理活動更加規(guī)范,保證財務活動的準確性,為企業(yè)集團的戰(zhàn)略性目標實現(xiàn)打下基礎。endprint
需要強調的是,財務總監(jiān)是總公司派駐分公司財務經(jīng)營狀況的監(jiān)督者。分公司財務工作的開展有專門的財務主管,財務主管對分公司的管理者負責,但不接受財務總監(jiān)的直接管理。
3、加強集團財務控制
財務管理的特點是以控制為基礎,資本是各分公司與總公司聯(lián)系的紐帶,只有從財務上實行一體化管理與控制,才能實現(xiàn)企業(yè)集團的利益統(tǒng)一化。財務控制制度應該與公司同步發(fā)展,兩者相互支撐。
三、管理控制體系的建立
財務管理人員是財務工作的完成和實踐者,企業(yè)集團應該根據(jù)自身發(fā)展規(guī)劃要求明確需要財務人員的類型與人數(shù),入職后做好財務相關知識與溝通技巧的培訓,全面提高人員素質。總會計師是企業(yè)集團財務的直接負責人,分管集團財務管理部,其下設相關部門。
將資金集中管理可以統(tǒng)籌規(guī)劃資金,得到資金的最大價值。企業(yè)集團要加強資金結算,資金結算科具有結算管理、資金調度管理、信貸管理和賬戶管理等職能。我國煤炭企業(yè)實行資金集中管理,除了參股公司,其余公司均實行收支兩條線。分公司的收入與支出均要及時進行結算。資金結算部門對分公司支出撥付一定的備用資金,用于小額對外支付;大額支出由企業(yè)集團逐級批準,資金結算部門根據(jù)批準后的金額將款項劃撥如分公司的賬戶。對參股企業(yè)來說,企業(yè)集團加強動態(tài)跟蹤、預算控制與銀行賬號管理。
煤炭企業(yè)集團運營管理控制的主要目標是對集團的資金進行最優(yōu)配置,以實現(xiàn)資金的增值。依據(jù)煤炭企業(yè)的經(jīng)營特點和行業(yè)規(guī)則,對流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等進行管控。依照固定的流程,如存貨入庫、出庫、處置進行管理;對于資本形式資產(chǎn),依照股票和債券確定各自管理控制內容,明確各自流程。
加強財務管控的基礎之一財務信息化。實現(xiàn)財務信息化可以提高財務管控效率。完善并實施財務信息化,可以將信息系統(tǒng)與企業(yè)集團的信息管理有效結合起來,動態(tài)財務數(shù)據(jù)及時傳遞到總公司,形成模塊化財務信息,為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供財務支持,快速辨識財務風險,分析評價,及時采取措施降低投資風險,使企業(yè)的財務管理更加規(guī)范。
四、結束語
煤炭企業(yè)集團實施財務管理與控制工作是一項復雜的系統(tǒng)工程,需要全體職工的參與,明確管控的目標,制定詳細防范,按計劃實施,只有這樣才能實現(xiàn)企業(yè)集團健康、穩(wěn)健發(fā)展。
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