探討鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與建議

侯立春

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)民生活需求水平不斷地提升，使我國(guó)的鐵路運(yùn)輸企業(yè)得到了很大的發(fā)展。但是由于目前社會(huì)中的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，鐵路運(yùn)輸企業(yè)要想在未來(lái)獲取更好的發(fā)展，就必須加強(qiáng)對(duì)其內(nèi)部進(jìn)行控制。本文主要通過(guò)對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)中內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行相關(guān)的分析，探討了關(guān)于如何加強(qiáng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部控制。

關(guān)鍵詞：鐵路運(yùn)輸企業(yè) 內(nèi)部控制 現(xiàn)狀 建議

經(jīng)濟(jì)全球化，使我國(guó)的鐵路運(yùn)輸企業(yè)得到很大的發(fā)展，同時(shí)也使我國(guó)的鐵路運(yùn)輸企業(yè)面臨著激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)。鐵路運(yùn)輸企業(yè)要想在未來(lái)能夠得到更好的發(fā)展，同時(shí)也能夠獲取更多的收益，就必須加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)行控制管理。但是鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制的各項(xiàng)管理規(guī)定又不同于其他的行政事業(yè)單位，具有其獨(dú)特的特點(diǎn)，因此應(yīng)當(dāng)把握住鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制的這種特點(diǎn)，加強(qiáng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部控制管理，只有這樣才能促使鐵路運(yùn)輸企業(yè)在未來(lái)能夠得到更好的發(fā)展。下面將先從鐵路運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題著手展開(kāi)相關(guān)的論述。

一、鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

（一）鐵路運(yùn)輸企業(yè)中工作人員的內(nèi)控意識(shí)較差

在鐵路運(yùn)輸企業(yè)中，員工的內(nèi)部控制意識(shí)較為單薄，這主要是因?yàn)椋旱谝唬鳛殍F路運(yùn)輸企業(yè)中的員工對(duì)于單位內(nèi)部控制制度了解的較為片面，同時(shí)在執(zhí)行時(shí)也較為被動(dòng)；第二，作為鐵路運(yùn)輸企業(yè)中的管理人員，自身缺乏相應(yīng)管理技能，對(duì)于單位所制定的內(nèi)部控制制度執(zhí)行的較為隨意，忽視了內(nèi)部控制在鐵路運(yùn)輸企業(yè)中的重要性。鐵路運(yùn)輸企業(yè)中的員工缺乏內(nèi)部控制意識(shí)，這不利于內(nèi)部控制制度在鐵路運(yùn)輸企業(yè)中發(fā)揮最大的效用，也不利于鐵路運(yùn)輸企業(yè)在未來(lái)激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中得到更好的發(fā)展。

（二）鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管不利

在鐵路運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部控制中存在的最主要的問(wèn)題就是，鐵路運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部缺少一個(gè)有效的監(jiān)管體制。雖然在一些鐵路運(yùn)輸企業(yè)建立了一些監(jiān)管體制，成立了一些監(jiān)管部門(mén)，但是這對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部控制有效實(shí)施來(lái)說(shuō)，作用并不是很明確。由于缺乏有效地監(jiān)督管理，使得鐵路運(yùn)輸企業(yè)即使制訂了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，也不能夠使內(nèi)部控制制度發(fā)揮其最大的效用，也不能夠提高鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平，這樣的情況對(duì)于鐵路運(yùn)輸企業(yè)未來(lái)的發(fā)展來(lái)說(shuō)是十分不利的。

二、解決鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的建議

（一）提高鐵路運(yùn)輸企業(yè)工作人員內(nèi)部控制的意識(shí)

那么如何才能使得鐵路工作人員認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性呢？

鐵路運(yùn)輸企業(yè)是一個(gè)系統(tǒng)性較強(qiáng)的企業(yè)，財(cái)政部門(mén)又在企業(yè)中擔(dān)任著重要的角色，因此，應(yīng)提高財(cái)政部門(mén)在內(nèi)部控制過(guò)程中的參與度。尤其是在鐵路運(yùn)輸企業(yè)面臨著重要的問(wèn)題，進(jìn)行抉擇時(shí)，財(cái)政部門(mén)通過(guò)積極的監(jiān)督和有效的建議，來(lái)保障鐵路運(yùn)輸企業(yè)重大決策結(jié)果的真實(shí)性和有效性。但是在實(shí)際作業(yè)中，財(cái)政部門(mén)的重要性往往被忽視，甚至被看做只是進(jìn)行收支的財(cái)政工具，而沒(méi)有注意到其在公司決策中發(fā)揮的重要作用，使鐵路運(yùn)輸企業(yè)中的重要決策的產(chǎn)生過(guò)程受到質(zhì)疑，從而影響鐵路運(yùn)輸企業(yè)重大決策的執(zhí)行。因此，要想使鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制管理的有效性得到有力的執(zhí)行，必須重視鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)政部門(mén)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的重要作用，以更好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理。此外，鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)政部門(mén)不僅僅只是進(jìn)行現(xiàn)金收支的工具，鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)將其作為重要的內(nèi)部管理部門(mén)，充分發(fā)揮其作用，以提高內(nèi)控的效率，增強(qiáng)工作人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的重視，提高內(nèi)部控制意識(shí)。其次，作為鐵路運(yùn)輸企業(yè)單位中的相關(guān)管理人員，應(yīng)當(dāng)積極的參與內(nèi)部控制的相關(guān)活動(dòng)，提高自己對(duì)單位內(nèi)部控制管理的認(rèn)識(shí)。因?yàn)殍F路運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部控制中，領(lǐng)導(dǎo)者的言行對(duì)于其中的工作人員都有很大的影響，大部分的鐵路運(yùn)輸企業(yè)中的員工都是以鐵路運(yùn)輸企業(yè)中領(lǐng)導(dǎo)者的言行作為標(biāo)準(zhǔn)的，只有鐵路運(yùn)輸企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)處處積極地參與到內(nèi)部控制的活動(dòng)中，才能夠在一定程度上影響到鐵路運(yùn)輸企業(yè)中的工作人員，使鐵路運(yùn)輸企業(yè)中的工作人員能夠從思想到行動(dòng)上，處處遵守相應(yīng)的內(nèi)部控制活動(dòng)準(zhǔn)則，保證鐵路運(yùn)輸企業(yè)在未來(lái)能夠獲得更好的發(fā)展。

（二）強(qiáng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管和外部控制監(jiān)管

通過(guò)系統(tǒng)統(tǒng)一的獎(jiǎng)懲考核體系，能有效地提高鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部管理效率，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督與懲戒，有效地減少貪污腐敗的現(xiàn)象發(fā)生。其次，在獎(jiǎng)懲考核體系中，著重發(fā)揮審計(jì)部門(mén)和財(cái)政部門(mén)的作用，在對(duì)單位內(nèi)部資金收支狀況進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)督的同時(shí)，通過(guò)資金運(yùn)轉(zhuǎn)與流通了解單位內(nèi)部控制的整體狀況。這是由鐵路運(yùn)輸企業(yè)的監(jiān)督體系的特點(diǎn)決定的，鐵路運(yùn)輸企業(yè)的監(jiān)督體系由內(nèi)部和外部構(gòu)成。外部監(jiān)督主要是通過(guò)審計(jì)部門(mén)和財(cái)政部門(mén)實(shí)現(xiàn)，但這兩個(gè)部門(mén)監(jiān)督的重點(diǎn)在于資金收支、流通的合法性，而對(duì)于內(nèi)部控制的執(zhí)行效果沒(méi)有進(jìn)行監(jiān)管。內(nèi)部控制對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有著至關(guān)重要的作用，因此，只能通過(guò)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督體系實(shí)現(xiàn)，加強(qiáng)審計(jì)部門(mén)和財(cái)政部門(mén)的重要性，切實(shí)發(fā)揮其在反映內(nèi)部控制狀況，促使決策者制定正確的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略中的作用，使其能切實(shí)有效地提高企業(yè)的內(nèi)部控制效率。

三、結(jié)束語(yǔ)

本文主要論述的是鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題以及針對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)控中存在的不足的一些意見(jiàn)。只有加強(qiáng)對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)控的管理，提高鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制的管理水平，才能使鐵路運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部控制制度不斷地完善，鐵路運(yùn)輸企業(yè)在未來(lái)才能夠得到更好的發(fā)展。

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