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    商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題研究

    2014-04-09 00:23:14
    時代金融 2014年8期
    關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行銀行體系

    陶 晟

    (西南財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院金融工程系,四川 成都 611130)

    一、當(dāng)前我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及風(fēng)險

    (一)內(nèi)部控制環(huán)境較差

    首先,商業(yè)銀行內(nèi)部治理機構(gòu)混亂。我國商業(yè)銀行發(fā)展起步較晚,現(xiàn)在基本確立了四大行為首,其他股份制銀行共同發(fā)展的商業(yè)銀行體系。然而,許多商業(yè)銀行的股份制改革并不徹底,政府和銀行之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系仍然比較混亂,權(quán)責(zé)不清,不利于銀行內(nèi)部監(jiān)督和發(fā)展,易引發(fā)管理和控制風(fēng)險。其次,銀行管理層對內(nèi)控建設(shè)并不重視。銀行管理層多重視產(chǎn)品創(chuàng)新和業(yè)績發(fā)展,對存貸等收入指標(biāo)相當(dāng)關(guān)心,對內(nèi)部控制建設(shè)和管理則不以為然,覺得費時費力卻成效不顯,員工也受到影響,對內(nèi)部控制缺乏應(yīng)有的尊重和配合,內(nèi)控難以推進。最后,銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理,分工不明,職責(zé)不清。一些商業(yè)銀行在內(nèi)部崗位和結(jié)構(gòu)的設(shè)計上,沒有遵循權(quán)責(zé)相適應(yīng)的原則,存在職能交叉混亂的現(xiàn)象,及企業(yè)分層過多,部門之間聯(lián)系松散等。

    (二)缺乏有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)

    首先,長期以來政府兜底的思想使得商業(yè)銀行對風(fēng)險管理作用性認識不深,再加上一些地方政府的行政干預(yù),不少商業(yè)銀行在貸款發(fā)放時并沒有進行有效的風(fēng)險識別和評估,壞賬風(fēng)險加大。其次,未能建立科學(xué)有效的風(fēng)險量化指標(biāo)評價體系。目前采用的五級貸款分類法對銀行借款人進行分類和風(fēng)險識別評估,雖然相對以前有了較大進步,但仍較為模糊,彈性較大,且方法單一,缺乏多種風(fēng)險因素綜合佐證量化評估,準確性和全面性不足。最后,風(fēng)控系統(tǒng)配套措施建設(shè)缺位。如銀行管理信息系統(tǒng)的建設(shè)推進進度落后,風(fēng)控管理人員素質(zhì)參差不齊,外部風(fēng)控環(huán)境的建設(shè)和相關(guān)法律政策的配套不完善等,影響了銀行風(fēng)控管理的效果。

    (三)內(nèi)部控制制度不完善

    首先,內(nèi)部控制活動薄弱。銀行內(nèi)部控制制度的建設(shè)不足,缺乏相應(yīng)規(guī)章和制度支撐,員工行為失據(jù),業(yè)務(wù)流程不規(guī)范,風(fēng)險隱患極大。銀行對各單位控制能力不足,各部門和機構(gòu)陽奉陰違,自行其是,內(nèi)部控制產(chǎn)生抵減效果。其次,忽視了對關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要部位的管控。沒有建立層級分明、合理有度的授信體系,業(yè)務(wù)授信、審核不規(guī)范,“大事不見報,小事天天報”。資金管理不嚴,賬戶管理混亂,對客戶往來資金和賬戶的異動沒有及時關(guān)注。最后,缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督與評價體系。銀行缺乏獨立權(quán)威的內(nèi)部審計機構(gòu),審計稽核力度不大,審計范圍不全面,難以及時查找和揭露銀行內(nèi)部管理問題。同時,過于重視對業(yè)績指標(biāo)的考核,忽視對軟環(huán)境建設(shè)的評價與考核,導(dǎo)致內(nèi)部控制權(quán)威性不夠,不能夠引起內(nèi)部各部門的重視。

    二、完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)的對策建議

    (一)加強管理,構(gòu)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

    首先,繼續(xù)深入推進商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)體制改革,打破商業(yè)銀行國有資本一家獨大的壟斷局面,積極引入民間資本,推進商業(yè)銀行股權(quán)的多元化,避免股權(quán)過度集中下的獨裁控制。按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》要求,依據(jù)產(chǎn)權(quán)分離、權(quán)力制衡原則合理設(shè)置董事會、經(jīng)理層、監(jiān)事會等治理機構(gòu)。其次,提高銀行管理層對內(nèi)部控制的重視程度,轉(zhuǎn)變過去重發(fā)展、輕建設(shè)的思想,深刻認識到管理就是生產(chǎn)力,加強員工教育和內(nèi)控文化建設(shè),營造良好氛圍。最后,合理分工,明確職責(zé)。依據(jù)互相監(jiān)督、互相制約的原則根據(jù)業(yè)務(wù)需求合理設(shè)計崗位和職責(zé)內(nèi)容,同時進行結(jié)構(gòu)優(yōu)化,將部分職能重復(fù)性強的業(yè)務(wù)實行集中管理,減少管理層級,實現(xiàn)銀行的扁平化。

    (二)建設(shè)全面有效的風(fēng)險識別和評估系統(tǒng)

    首先,加快推進銀行破產(chǎn)制度試點改革,允許商業(yè)銀行破產(chǎn),倒逼商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變思想,提高危機意識和風(fēng)險警惕意識。同時,通過完善商業(yè)銀行資產(chǎn)保險機制加強對存款人權(quán)益的保護。另外,有關(guān)部門應(yīng)加強對監(jiān)督,減少地方政府對銀行業(yè)務(wù)的干預(yù),保持銀行的市場獨立性。其次,積極探索建立全面有效的風(fēng)險識別和評估機制。依據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》,銀行應(yīng)建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險管理系統(tǒng)。銀行應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)方向、類型、風(fēng)險種類等確立量化、標(biāo)準、科學(xué)的風(fēng)險評價體系,構(gòu)建風(fēng)險管控模型,加強對銀行信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等的管控。最后,應(yīng)強化風(fēng)控系統(tǒng)配套措施建設(shè)。銀行應(yīng)設(shè)立專門的風(fēng)控管理部門,并加強對風(fēng)控管理人員的招聘和培訓(xùn)。同時積極推動和配合企業(yè)和個人征信體系建設(shè),構(gòu)建良好的外部風(fēng)控環(huán)境。

    (三)推進和完善銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)

    首先,健全內(nèi)部控制制度建設(shè),完善內(nèi)部控制措施。銀行應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律和政策,結(jié)合內(nèi)部管理實際,制定完善的規(guī)章制度和規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程,建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度。內(nèi)控制度應(yīng)覆蓋銀行全系統(tǒng)、全業(yè)務(wù)和全產(chǎn)品。建立層級嚴密、合理適度的授信體系,加強審核管理。其次,應(yīng)加強對重點領(lǐng)域和關(guān)鍵部位的內(nèi)控管理。銀行應(yīng)對一些風(fēng)險高發(fā)環(huán)節(jié)和領(lǐng)域予以重點關(guān)注,如關(guān)聯(lián)交易、網(wǎng)上銀行、信托資產(chǎn)等。加強資產(chǎn)管理,關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)賬戶的大額往來交易和異動,避免和防范企業(yè)之間的互相勾結(jié)和串聯(lián),對銀行造成不利影響。最后,銀行應(yīng)健全內(nèi)部審計機構(gòu),保持內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性,拓展內(nèi)部審計稽核的深度和廣度。同時,銀行應(yīng)積極構(gòu)建內(nèi)部控制考核評價體系,加強績效考核,提高權(quán)威性和重視程度。

    三、結(jié)論

    綜上所述,商業(yè)銀行應(yīng)乘國家銳意改革之東風(fēng),積極轉(zhuǎn)變思想,推進治理結(jié)構(gòu)改革,加強內(nèi)部控制制度建設(shè),建立全面有效的風(fēng)險控制管理系統(tǒng),加強系統(tǒng)內(nèi)部之間的溝通和聯(lián)系,完善內(nèi)控措施,強化監(jiān)督審計和績效考核。只有這樣,商業(yè)銀行才能在后危機時代,減少風(fēng)險因素對自身的襲擾,提高核心競爭力,實現(xiàn)自我跨越,維護金融穩(wěn)定和促進社會經(jīng)濟的向前發(fā)展。

    [1]徐先梅,王雯.現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部控制及對策研究[J].北方經(jīng)貿(mào).2013(02).

    [2]李芳.完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對策建議[J].對外經(jīng)貿(mào).2013(05).

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