關于發(fā)揮財政重點扶持行業(yè)資金管理的思考

楊亞碩 邢安龍 叢淑榮 張 濤

關于發(fā)揮財政重點扶持行業(yè)資金管理的思考

楊亞碩 邢安龍 叢淑榮 張 濤

針對公汽行業(yè)財政資金投入量大、補貼對象范圍廣等特點，今年各級財政部門紛紛對公汽公司的財務會計核算、成本費用和利潤構成、職工薪酬分配、票價形成機制、固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容開展檢查。在對公汽公司進行會計監(jiān)督的同時對其財務狀況（重點關注財政資金的投入使用情況）開展了調(diào)研：

一、公汽公司的基本情況

1.公汽始建于1955年，是全市唯一的全民所有制的公益性公交客運企業(yè)，主營城市公共客運服務?，F(xiàn)有在冊職工2,251人（其中在崗職工917人）。土地7宗，總面積6.72萬平方米，建筑物1.18萬平方米。運營車輛481臺，其中：柴油車輛361臺（環(huán)保新能源LNG車輛120臺）。維修設備有21臺。

2.生產(chǎn)經(jīng)營及負債情況：現(xiàn)有運營線路41條，日均運營班次4,190個，日均線路運營里程8萬公里。截至2013年底欠款包含：①職工“四險一金”4,520萬元；于司機安全保證金1,630萬元；③購車款本金3,800萬元；④IC卡預收款990萬元；⑤職工醫(yī)藥費、取暖費90萬元。

3.2013年財務收支及資金流動情況；收入總額12,180萬元,支出總額12,780萬元,當期利潤總額-600萬元；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2,400萬元，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-3,730萬元，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2, 180萬元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額900萬元。

二、近幾年財務狀況及發(fā)展變化情況

1.生產(chǎn)經(jīng)營逐漸減虧。主業(yè)收入：2011年4,800萬元、2012年6,800萬元、2013年7,300萬元,累計增加2, 500萬元。利潤總額：2011年虧損860萬元、2012年虧損800萬元、2013年虧損600萬元，累計減虧260萬元。

2.政策扶持逐漸增大。2013年度政府對公汽政策扶持力度進一步加大，各種補貼均按計劃實際撥付。①更新120臺新能源車補貼30%首付款1,330萬元，購車利息補貼450萬元；于公交場站土地使用稅減免政策，節(jié)省土地使用稅支出90萬元；③車輛購置附加稅全免的政策；④補交退休和調(diào)轉(zhuǎn)職工養(yǎng)老保險時免交滯納金的政策。

3.線網(wǎng)布局逐漸合理。根據(jù)公交線網(wǎng)布局整體規(guī)劃，公汽出資700萬元，提前收回3條路的60臺車輛及線路經(jīng)營權，推進公車公營，現(xiàn)公營車輛占有率達85%。新增開4條線路，基本做到有路就有公交車，最大限度地方便和滿足廣大市民的乘車需求。

4.車輛配置逐漸提高。購置環(huán)保、低能耗的新能源車輛，打造百姓的“綠色出行”。通過采取公開招投標的方式，購置120臺LNG新能源公交車，極大地改善了運力配置，緩解運力緊張局面。

5.場站建設逐漸改善。新建的停車場全面竣工并正式投入使用。政府劃撥的土地1.5萬平方米，用于建設公交停車場，有效緩解車輛停放巨大壓力。

6.企業(yè)管理逐漸規(guī)范。①創(chuàng)新技術管理模式。深化燃油供應方式的改革，由承包經(jīng)營轉(zhuǎn)變?yōu)榕c石化公司合作定點加油，每年可減少油料支出100萬元。大修廠實行“4S店”維修管理模式，有效控制材料供應和庫存，降低公司資金周轉(zhuǎn)；于改變車輛保險投保方式。采取自保車損險的辦法，年度節(jié)約車輛保費100余萬元；③革新用人分配制度。精簡調(diào)度員崗位，駕駛員實行26天工作日，取消大替班及工資待遇，推行績效工資，以上改革舉措減少年度支出60萬元；④改革IC卡票制。成功取消8折月票卡，全面恢復9折普通卡，年度增加收入300萬元；⑤改革運營調(diào)度管理。采取合理調(diào)整班次配置運力、調(diào)整房屋租金收入、控制各項管理費用支出等措施增收節(jié)支，開源節(jié)流，向管理要效益。

7.職工待遇逐漸增長。2011年初在崗職工月平均工資1,400元，2013年底2,600元。為提高一線司機工作的主動性，全面推行駕駛員績效工資分配辦法，司機月收入達到4,000元，與市場價格趨同。

三、公汽公司面臨的困難及虧損原因簡析

（一）歷史遺留問題太多，欠帳沉重

1.資金欠帳太多:截至2013年底總負債14,600萬元，資產(chǎn)負責率高達105%，沉重的債務導致公司沒有發(fā)展后勁，資金壓力很大。

2.人員欠帳太多：多年積累形成的人員包袱沉重,每年公司負擔的退休人員費用220萬元，內(nèi)退及長休人員的費用620萬元，沉重的人員包袱導致公司的人力資源成本大幅增加，加重了企業(yè)的虧損。

3.保險欠帳太多：自 2001年，開始欠繳“四險一金”，2012年公司恢復正常交納工傷及生育險，每年要償還退休職工欠繳的保險300萬元。截至2013年底累計欠繳“四險一金”4,300萬元。職工切身利益很難保證，無法享受公積金低息貸款等政策，影響了職工隊伍穩(wěn)定，很難留住優(yōu)秀的管理人員。

（二）當期運營政策性虧損，財政補貼不足

1.生產(chǎn)運營是公益性的政策虧損，財政補貼不足。票價機制主要是物價局從惠民的角度考慮確定票價，沒完全考慮實際運營成本，沒結合成本的實際增長因素，從民生的角度出發(fā)。票價多年不調(diào)整，主體線路（30余條線路）多年來一直是每人次一元的低票價，但人員成本、車輛購置成本等運營成本費用年年都在增加。依據(jù)相關數(shù)據(jù)測算每車公里運營收入2.88元，運營成本支出4.41元(未考慮燃油補貼)，運營每車公里虧損1.53元。

2、對特殊群體的惠民政策導致虧損加劇，沒有依據(jù)實際刷卡量給予等額財政補貼。依據(jù)2013年實際刷卡數(shù)量學生卡、學生特困卡導致減少收入450萬元，70周歲以上老人免票導致減少收入700萬元，但這些特殊惠民政策每年財政補貼只有350萬元。

(三)公交場站等基礎設施建設進程較慢

現(xiàn)有公交基礎設施與城市發(fā)展差距日益拉大，設施不完善，配套不齊全。站前及城鄉(xiāng)結合部沒有樞紐站，公交車進場率很低。缺少公交專用道，公交車運營速度較低。沒有專屬的加氣站、加油站。

四、關于改善公交狀況的幾點建議

（一）公交發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)規(guī)章的制定是公交優(yōu)先發(fā)展的重要前提

盡快制定公交發(fā)展規(guī)劃及行業(yè)管理相關法律規(guī)范，規(guī)范城市公交的市場準入、運營考核、退出行為，做到有法可依，避免資源浪費和惡性競爭的發(fā)生。

（二.）基礎設施的投入是公交優(yōu)先發(fā)展的關鍵步驟

1.通過資金投入、劃撥土地、減免費用、落實優(yōu)惠政策等辦法支持企業(yè)建2個加氣站，保證氣源供應。

2.開辟上下班高峰時段的公交專用道，組建快速公交，提升公交的出行速度。

3.設立首末站點，規(guī)劃建停車場。并配置提供上下水、電、調(diào)度室等基本設施。

4.將市內(nèi)站點、站牌規(guī)劃和建設職能統(tǒng)一劃歸交通局和公交公司管理。

（三）建立長效補貼機制是公交優(yōu)先發(fā)展的有效保障

1.對學生卡、老年卡等各項特殊惠民政策使公司減少的收入，給予按月按實際刷卡數(shù)量據(jù)實等額補償。

2.對購置公交車給予購車本金補貼或提高購車補貼比例，減輕公交的還款壓力。

（四）解決歷史遺留問題是公交優(yōu)先發(fā)展的動力源泉

從根本上解決欠繳保險問題，借鑒其他市的做法，將所欠保險統(tǒng)籌部分給予減免，補交保險免交滯納金政策長效化。保證當期“五險一金”正常交納，維護公交職工的切身利益，穩(wěn)定職工隊伍。

（作者單位：遼陽市投資審核中心、遼寧省財政監(jiān)督檢查中心、遼寧建筑職業(yè)學院、遼陽市財政監(jiān)督檢查局）