企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理芻議

劉新華

企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理芻議

劉新華

文章對(duì)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理進(jìn)行了分析和討論，同時(shí)提出了企業(yè)應(yīng)當(dāng)圍繞財(cái)務(wù)管理中的資金管理來加強(qiáng)和提高財(cái)務(wù)管理能力，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下保持核心競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)的健康穩(wěn)步發(fā)展提供有力的保障。

企業(yè)；資金運(yùn)營(yíng)；管理

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，我國(guó)企業(yè)面臨全球經(jīng)濟(jì)一體化的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。資金是企業(yè)組織生產(chǎn)和活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)命脈，它貫穿著整個(gè)企業(yè)的運(yùn)作過程，企業(yè)能否良好經(jīng)營(yíng)和運(yùn)轉(zhuǎn)，最關(guān)鍵的要點(diǎn)是資金管理。隨著國(guó)際市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)環(huán)境也相對(duì)惡化，企業(yè)資金管理也存在著一定的問題，因此，企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際情況，深入徹底的了解問題，全面看待，從而解決資金運(yùn)營(yíng)管理中存在的問題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

一、加強(qiáng)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理的重要性

資金運(yùn)營(yíng)管理是針對(duì)企業(yè)資金的流入和流出、資金的結(jié)算和調(diào)度以及資金的運(yùn)作等一系列相關(guān)資金來進(jìn)行統(tǒng)籌，投資和營(yíng)運(yùn)，對(duì)現(xiàn)金流等一系列相關(guān)資金問題進(jìn)行系統(tǒng)化的管理。資金是貫穿企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的重要命脈，也是企業(yè)組織活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，資金運(yùn)營(yíng)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。

加強(qiáng)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理可以提高企業(yè)生產(chǎn)組織能力，保障企業(yè)的生產(chǎn)效益，使企業(yè)往健康良好的方向發(fā)展。從目前來看，我國(guó)很多企業(yè)還是效益低下，這些效益低下的原因有很多方面，但是歸根究底還是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的問題。而在企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)中，財(cái)務(wù)管理是導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)問題的重要因素，因此，資金利用的好壞與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平和生產(chǎn)狀況直接相關(guān)。加強(qiáng)企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)管理可以幫助企業(yè)規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，減少開支，開源節(jié)流，幫助企業(yè)提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理水平，保持企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)始終往良好有序健康的方向發(fā)展。

加強(qiáng)企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)管理有助于推動(dòng)新型的財(cái)務(wù)管理方式方法的進(jìn)行，從而發(fā)展現(xiàn)代科技型企業(yè)財(cái)務(wù)管理。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)觀念中，資金運(yùn)營(yíng)管理是簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)工作，在資金運(yùn)營(yíng)管理中，沒有形成系統(tǒng)和整體的觀念，因此，傳統(tǒng)的資金運(yùn)營(yíng)管理在企業(yè)發(fā)展中的地位作用也沒有形成系統(tǒng)和整體的觀念，而現(xiàn)代型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的觀念多數(shù)認(rèn)為應(yīng)該結(jié)合先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)和財(cái)務(wù)手段，來加強(qiáng)資金的運(yùn)營(yíng)和管理，對(duì)資金的管理是站在系統(tǒng)和整體的全局觀念角度來考慮。

加強(qiáng)企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)管理有助于企業(yè)內(nèi)部的溝通與協(xié)作，提高企業(yè)內(nèi)部的管理水平。在過去的企業(yè)管理中，管理部門與其他部門之間經(jīng)常缺乏緊密的溝通與合作，這種管理上的疏忽容易阻礙企業(yè)的正常發(fā)展。而現(xiàn)代化企業(yè)管理主要是通過加強(qiáng)企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)管理，改革和優(yōu)化企業(yè)資金使用的機(jī)構(gòu)和部門，發(fā)揮各部門職能，促進(jìn)企業(yè)活動(dòng)和組織的有效運(yùn)行，保障企業(yè)內(nèi)部管理的整體化和系統(tǒng)化，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。

二、企業(yè)在資金運(yùn)營(yíng)管理中存在的問題

企業(yè)對(duì)于資金運(yùn)營(yíng)管理的意識(shí)薄弱。在企業(yè)管理中，過去的企業(yè)對(duì)于資金的管理缺乏實(shí)踐價(jià)值觀和現(xiàn)金流觀，過于關(guān)注企業(yè)的資金量和資金周轉(zhuǎn)速度。由于資金管理意識(shí)不到位，因此在資金的使用和循環(huán)的過程中，沒有進(jìn)行詳細(xì)的使用數(shù)據(jù)分析。目前多數(shù)企業(yè)在資金的籌集、資金的使用和分配上缺乏科學(xué)性的判斷和實(shí)踐，過度的追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，從而引起企業(yè)資金不足或者資金鏈不能順暢，影響了項(xiàng)目的生產(chǎn)進(jìn)度和交期。在市場(chǎng)環(huán)境多變的經(jīng)濟(jì)情況下，缺乏有效的資金運(yùn)營(yíng)管理意識(shí)容易使企業(yè)陷入惡性循環(huán)的經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)狀態(tài)。

多數(shù)企業(yè)沒有對(duì)資金的全部信息進(jìn)行全面的完整的掌握，加上資金管理手段落后，致使企業(yè)出現(xiàn)多個(gè)戶頭現(xiàn)象。由于企業(yè)缺乏統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)使相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有形成完整和關(guān)聯(lián)的信息，企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)不明確，企業(yè)資金控制力低下，從而導(dǎo)致企業(yè)資金使用效率低下。使企業(yè)內(nèi)部資金使用不合理。

資金運(yùn)營(yíng)管理沒有進(jìn)行合理科學(xué)的預(yù)算。目前多數(shù)企業(yè)的資金預(yù)算編制大多流于形式，資金的編制沒有科學(xué)或者實(shí)際的依據(jù)，或者沒有結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)來做預(yù)算，缺乏合理科學(xué)的預(yù)算就沒有發(fā)揮資金預(yù)算對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的約束作用。另一方面，資金預(yù)算編制的方式方法和流程相對(duì)落后，缺乏用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)某绦蚝涂茖W(xué)的布置來編制，因而資金預(yù)算沒有達(dá)到預(yù)期控制的效果。

三、對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理的措施

要加強(qiáng)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理，首先就要加強(qiáng)企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)管理意識(shí)，重視資金在企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展中的運(yùn)作過程。在企業(yè)中，樹立統(tǒng)一的資金運(yùn)營(yíng)管理意識(shí)，重視短期和長(zhǎng)期規(guī)劃，確保企業(yè)資金的運(yùn)用是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相符合的。在財(cái)務(wù)人員中要樹立現(xiàn)金流的觀念，相關(guān)財(cái)務(wù)人員要實(shí)時(shí)了解和掌握全面真實(shí)的現(xiàn)金流信息，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行合理的現(xiàn)金流編制。同時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視和加強(qiáng)現(xiàn)金流的分析和控制，確保企業(yè)的支付能力和債務(wù)償還能力，充分評(píng)估活動(dòng)和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資金管理意識(shí)。

其次要運(yùn)用科技信息化的手段來加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效率。在計(jì)算平臺(tái)管理的基礎(chǔ)上，實(shí)行統(tǒng)一的信息化管理，采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作信息的集成統(tǒng)一和數(shù)據(jù)共享。同時(shí)加強(qiáng)資金的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，降低企業(yè)資金的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第三是在企業(yè)中要實(shí)行預(yù)算編制，預(yù)算編制要科學(xué)合理，有憑有據(jù)。資金的預(yù)算編制既是企業(yè)生產(chǎn)組織活動(dòng)的導(dǎo)向，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的保障，通過預(yù)算可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制和考核等管理。企業(yè)要加強(qiáng)資金的全面預(yù)算管理和流量控制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中管理，全面提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。在財(cái)務(wù)預(yù)算編制上，遵從收支統(tǒng)籌管理和兼顧，積極穩(wěn)妥的原則，結(jié)合企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和狀況或者以前記錄的數(shù)據(jù)來全面編制預(yù)算。同時(shí)規(guī)范預(yù)算審批制度，加強(qiáng)監(jiān)督和管控，避免資金盲目投資，從而保證資金運(yùn)營(yíng)的合理性與科學(xué)性。

最后是要建立和健全財(cái)務(wù)資金管理體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。企業(yè)要在我國(guó)法律法規(guī)允許的前提下，制定和建立相應(yīng)的資金管理?xiàng)l例和體系，建立一套以內(nèi)部審計(jì)為起點(diǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，將每個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督做到嚴(yán)格把關(guān)，監(jiān)控到位，降低資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

資金是企業(yè)的血液和命脈，企業(yè)有責(zé)任對(duì)資金的運(yùn)營(yíng)加強(qiáng)管理與控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在不斷組織活動(dòng)和生產(chǎn)實(shí)踐的過程中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，雖然各個(gè)企業(yè)的管理手段基本相同，但是管理的財(cái)務(wù)結(jié)果卻大不一樣。因此，企業(yè)要落實(shí)好各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金管理制度，結(jié)合自身實(shí)際情況來做出合理的資金運(yùn)營(yíng)管理方案，精打細(xì)算，量入為出，從根本上解決企業(yè)面臨的資金狀況和問題，努力降低資金的使用成本，提高資金的使用效率，做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理，最終為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提供有力保障。

[1]朱傳賓,羅宏.后危機(jī)時(shí)代資金運(yùn)營(yíng)管理[J].資金管理, 2011（04）:16-18.

[2]王燕君.淺談企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制[J].經(jīng)營(yíng)管理, 2008年（06）:121.

[3]包秀清.企業(yè)資金管理與經(jīng)濟(jì)效益分析[J].科技資訊, 2011（05）:170.

（作者單位：榮成市好運(yùn)角旅游度假區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局）