試析造船企業(yè)現(xiàn)金流量管理

張毅

試析造船企業(yè)現(xiàn)金流量管理

張毅

近年來，伴隨著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及人民生活水平的不斷提高，各種行業(yè)迅速興起，并在一定程度上得到了快速發(fā)展。然而，企業(yè)管理過程中卻存在諸多問題，也包括現(xiàn)金流量管理方面。如果不采取有針對性的措施進(jìn)行解決，將會對企業(yè)發(fā)展帶來嚴(yán)重影響。對此，本文將針對造船企業(yè)現(xiàn)金流量管理進(jìn)行簡要闡述。

造船企業(yè)；現(xiàn)金流量管理；問題

一、現(xiàn)金流量管理問題

就目前而言，造船企業(yè)在對現(xiàn)金流量進(jìn)行管理的過程中，還是存在諸多問題，間接的導(dǎo)致自身財務(wù)面臨風(fēng)險。主要表現(xiàn)為以下幾點。

第一、資金預(yù)算形式化。企業(yè)現(xiàn)金管理過程中，對其進(jìn)行預(yù)算可以有效優(yōu)化資源，從而調(diào)動企業(yè)員工的工作積極性，還可以在一定程度上促使企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。然而，大多數(shù)造船企業(yè)都缺乏相對完整的預(yù)算體系，致使在對其進(jìn)行預(yù)算時不到位，無法發(fā)揮真正作用，嚴(yán)重影響到企業(yè)的健康發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)效益的提高。

第二、現(xiàn)金管理不夠重視。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，資金管理和內(nèi)部需求之間的矛盾越來越突出，并逐漸成為管理中急需解決的問題。其一方面，一般來說，企業(yè)幾乎都會開設(shè)好幾個戶頭，這樣雖然可以適當(dāng)?shù)慕档惋L(fēng)險，但卻嚴(yán)重導(dǎo)致資金的分散，無法進(jìn)行統(tǒng)一管理。并且，要想對資金進(jìn)行運轉(zhuǎn)，速度也相對緩慢，間接的導(dǎo)致管理失控；其二，企業(yè)在進(jìn)行投資的過程中也沒有進(jìn)行科學(xué)性的決策，不根據(jù)自身實際情況，盲目投資，一旦損失就會造成非常嚴(yán)重的影響；其三，在對現(xiàn)金流量進(jìn)行管理和控制中，沒有在一定程度上將其和資金放在等同位置，即沒有對它們的重要性充分認(rèn)識。由于沒有轉(zhuǎn)變其管理觀念，致使市場不景氣時，也無法流動資金，間接的導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)出現(xiàn)嚴(yán)重問題，情節(jié)嚴(yán)重時，還會使自身企業(yè)面臨倒閉現(xiàn)象。

第三、監(jiān)控不嚴(yán)格?，F(xiàn)如今的企業(yè)管理中，無論是母公司對子公司，還是管理人員對階層人員，都普遍存在監(jiān)控不嚴(yán)格的現(xiàn)象，導(dǎo)致大量問題的出現(xiàn)。即使有針對性的進(jìn)行崗位和職責(zé)上的監(jiān)控，但由于各種因素的影響也就無法發(fā)揮出真正作用。同時，大多數(shù)企業(yè)在現(xiàn)金流量管理過程中，只是單純的依照自己的想法，根本就不征得其他管理人員的同意，嚴(yán)重導(dǎo)致資金流動和控制脫節(jié)，進(jìn)而造成財務(wù)風(fēng)險。

二、現(xiàn)金流量管理重點

第一、確定企業(yè)經(jīng)營理念。在市場經(jīng)濟(jì)體制的影響下，企業(yè)所具有的資金不但可以被看成是企業(yè)資源，還可以被看成是企業(yè)的特殊權(quán)益。一個企業(yè)的資金現(xiàn)狀，將直接代表著企業(yè)的發(fā)展和管理水平。這一管理對于企業(yè)來說具有非常重要的作用，只有抓好這一現(xiàn)金管理，才能在一定程度上控制住企業(yè)的發(fā)展。從另一方面來說，企業(yè)經(jīng)營過程中或多或少的都會遇到風(fēng)險，最為突出的就是經(jīng)營的財務(wù)風(fēng)險，這兩種風(fēng)險都和企業(yè)的正常運營有關(guān)。同時，面對競爭如此激烈的社會環(huán)境，企業(yè)如果只是單純的重視利益的獲得而忽視支付能力，不但會喪失機(jī)會，還有可能導(dǎo)致自身企業(yè)倒閉。

第二、強(qiáng)化預(yù)算管理。要想在現(xiàn)金流量管理過程中強(qiáng)化預(yù)算管理，就應(yīng)該格外重視對現(xiàn)金的日常管理，可以通過這樣兩個方面進(jìn)行預(yù)算管理的加強(qiáng)：第一方面，牢牢抓住現(xiàn)金預(yù)算，從而實現(xiàn)管理控制目的。企業(yè)經(jīng)營過程中，所謂的資金流動，主要就是從資金的籌集到運行的過程。在資金的實際運行過程中，首先應(yīng)該根據(jù)自身企業(yè)情況制定目標(biāo)，只有明確目標(biāo)，才能更好地對資金進(jìn)行預(yù)算，不但有利于該目標(biāo)的實施，還能夠?qū)φ麄€過程進(jìn)行強(qiáng)有力的控制，進(jìn)而節(jié)省大量的資金流動。同時，還可以將現(xiàn)金的總預(yù)算進(jìn)行分解，主要管理企業(yè)日常經(jīng)營中所花費的資金，也就是對日常資金使用情況進(jìn)行安排、控制，以便保證資金可以正常運行，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)在資金有限的情況下進(jìn)一步擴(kuò)展。

從另一方面來說，要想對現(xiàn)金流量進(jìn)行管理，還應(yīng)該對流量預(yù)算進(jìn)行編制，此過程中要格外把握這樣兩個因素：一是現(xiàn)金需求。在企業(yè)經(jīng)營過程中，要對現(xiàn)金流量進(jìn)行控制，就應(yīng)該及時針對所需資金的變化進(jìn)行預(yù)算，比如：經(jīng)營過程中，活動所花費的現(xiàn)金、所交稅款花費的現(xiàn)金等，在預(yù)算時都應(yīng)該具有一定的準(zhǔn)確性，這樣可以確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金進(jìn)行支付。另一個是預(yù)算控制。所謂的現(xiàn)金流量控制是管理現(xiàn)金支出并收入的技術(shù)，不但需要一個具有專業(yè)知識的部門來對其進(jìn)行控制，還需要制定一套相對嚴(yán)格的控制流程，只有這樣才能保證該控制的合理、準(zhǔn)確性。企業(yè)所有部門中，財務(wù)部門可以說是一個綜合管理的部門，承擔(dān)著審核職責(zé)。也就是，當(dāng)建造一艘船的訂單簽訂后，首先就應(yīng)該根據(jù)該船建造過程中所使用材料的報價進(jìn)行資金上的預(yù)算，并有針對性的對現(xiàn)金的流入情況進(jìn)行預(yù)算，比如：材料、設(shè)備、人工費等，一旦建造過程中現(xiàn)金短缺，還應(yīng)該對它的融資成本進(jìn)行利息上的預(yù)算。只有將這些全部預(yù)算完成，一個完整的現(xiàn)金預(yù)算才算基本形成。最后，再根據(jù)這一預(yù)算，對建造過程進(jìn)行實時監(jiān)督和控制，以便真正發(fā)揮出現(xiàn)金流量管理的作用。

第二方面，加強(qiáng)現(xiàn)金流量的日常管理?？梢赃m當(dāng)?shù)慕⑾鄬ν晟频牧髁靠刂企w系，并有針對性的對報銷政策進(jìn)行規(guī)范；采取行之有效的措施進(jìn)行管理，從而確保造船企業(yè)現(xiàn)金流量管理目標(biāo)的實現(xiàn)。企業(yè)經(jīng)營過程中所實施的現(xiàn)金流量管理，主要就是為了能夠保證既可以滿足日常經(jīng)營需求，又不浪費使用，也就是現(xiàn)金的使用必須用在較為合理的地方。因此，基于這一現(xiàn)象，首先就應(yīng)該建立相對完善的報表制度。其次，還應(yīng)該有針對性的對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行嚴(yán)格控制，這樣對現(xiàn)金進(jìn)行內(nèi)部管理，可以確?，F(xiàn)金流量的管理和控制是有據(jù)可依的。最后，在一定程度上對現(xiàn)金流量進(jìn)行集中管理?？梢愿鶕?jù)自身需求選擇相對合理的銀行并建立良好的關(guān)系，以便可以實現(xiàn)日常的現(xiàn)金處理和轉(zhuǎn)賬，進(jìn)而更加快速的對現(xiàn)金進(jìn)行運用，提高自身經(jīng)濟(jì)效益。

第三、針對現(xiàn)金流量管理建立風(fēng)險預(yù)警體系。對于造船企業(yè)來說，所承擔(dān)的風(fēng)險不僅僅只是經(jīng)營風(fēng)險，還包括擔(dān)保風(fēng)險、資金管理不當(dāng)所導(dǎo)致的風(fēng)險等。要想對風(fēng)險進(jìn)行有效控制，就需要建立完善的支付體系，從企業(yè)管理制度、職責(zé)分配等內(nèi)容著手，再對現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行計劃的制定，并有針對性的根據(jù)資金用途制定融資戰(zhàn)略。只有這樣采取各種不同程度的措施對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防和控制，才能更好地發(fā)揮出現(xiàn)金流量管理的真正作用。

綜上所述，通過上述所講相關(guān)內(nèi)容可以得知：就目前而言，造船企業(yè)現(xiàn)金流量管理過程中存在的問題還有很多，如果不采取有針對性的措施進(jìn)行預(yù)防，將會造成嚴(yán)重影響。這就需要在以后的工作過程中，研究學(xué)者可以不斷針對現(xiàn)金流量管理問題進(jìn)行研究，從而借助更多防范措施進(jìn)行預(yù)防，在促進(jìn)造船企業(yè)不斷發(fā)展的同時，給國家?guī)砀嗟慕?jīng)濟(jì)效益。

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[2]佟明明.企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀與改進(jìn)措施[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2012（16）.

[3]鄒志東.造船企業(yè)管理實踐探索——現(xiàn)金流量管理重點與控制分析實踐篇[J].中國總會計師,2013（10）.

（作者單位：上海中遠(yuǎn)船務(wù)工程有限公司）