我國商業(yè)銀行財務管理的問題與對策分析

陳蔚

摘要：本文從商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要內容——財務管理入手，闡述了我國商業(yè)銀行財務管理水平雖然得到了顯著提高，但是商業(yè)銀行仍然存在財務管理的理念仍然比較落后，財務管理體制滯后，財務管理方法不夠先進，財務管理人員的素質和能力有所欠缺等問題。從而提出商業(yè)銀行必須從理念、體制、方法和人才等幾個方面加以改進，提高財務管理水平的觀點。

關鍵詞：商業(yè)銀行 財務管理 成本管理 預算管理

黨的十八屆三中全會提出要“擴大金融業(yè)對內對外開放，在加強監(jiān)管前提下，允許具備條件的民間資本依法發(fā)起設立中小型銀行等金融機構”。隨著我國金融體制改革的深入，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)濟金融環(huán)境正發(fā)生著翻天覆地的變化。在激烈的市場競爭中，商業(yè)銀行必須要加強經(jīng)營管理，尤其是財務管理，并以此提高自身的競爭優(yōu)勢。盡管我國商業(yè)銀行在財務管理方面進行了積極探索，但是仍然存在財務管理的理念仍然比較落后，財務管理體制滯后，財務管理方法不夠先進，財務管理人員的素質和能力有所欠缺等問題。在此情況下，對商業(yè)銀行財務管理進行探討就具有重要的理論價值和現(xiàn)實意義。

一、商業(yè)銀行財務管理概述

（一）商業(yè)銀行財務管理的內涵

商業(yè)銀行財務管理是指商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中，為了實現(xiàn)預定目標，對業(yè)務活動、資金流動和經(jīng)營成果所進行的一系列計劃、組織、核算、考核、分析等管理活動的總稱。從內容來看，商業(yè)銀行財務管理主要包括如下幾個方面：一是資金融通，包括商業(yè)銀行的籌資和投資等；二是資產和負債管理，其中資產管理主要是關于貨幣資金、應收賬款、固定資產等的管理，負債管理主要是負債來源和風險的管理；三是內部控制，包括商業(yè)銀行的成本管理和風險管理等活動；四是信息披露，包括商業(yè)銀行的預算管理、財務分析等；五是收益分配管理，包括商業(yè)銀行的利潤分配、股利分配等活動。

（二）商業(yè)銀行財務管理的意義

在當前的金融環(huán)境下，加強商業(yè)銀行財務管理具有重要意義：一是有利于商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平的提高。財務管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的靈魂所在，并且財務管理貫穿于商業(yè)銀行經(jīng)營管理的全過程，對銀行經(jīng)營管理實行全面管理和控制，有利于提高銀行經(jīng)營的安全性和穩(wěn)定性。二是有利于提高商業(yè)銀行競爭力。加強財務管理，有利于商業(yè)銀行進行資源優(yōu)化配置，提高經(jīng)營效益和風險控制水平，為商業(yè)銀行競爭力的形成提供堅實基礎。三是有利于商業(yè)銀行適應急劇變化的經(jīng)濟金融環(huán)境。隨著金融體制改革的加快，銀行業(yè)呈現(xiàn)出競爭激烈、盈利減少、風險增大的態(tài)勢。加強財務管理，有利于商業(yè)銀行適應這些變化，實現(xiàn)銀行安全性、流動性和盈利性的經(jīng)營目標。

二、我國商業(yè)銀行財務管理存在的問題

（一）財務管理理念落后

我國商業(yè)銀行財務管理理念還比較落后，主要表現(xiàn)在如下幾個方面：一是固定成本開支方面缺乏成本理念。比如在營業(yè)網(wǎng)點建設上，商業(yè)銀行還缺乏足夠的成本控制理念，與網(wǎng)點業(yè)務發(fā)展情況的預測不足，使得很多網(wǎng)點建設滯后未能實現(xiàn)預期回報。二是在項目投資決策方面缺乏財務管理理念。從實際來看，在重大項目投資方面，商業(yè)銀行的財務管理理念普遍比較淡薄，在投資的論證方面不夠，成本控制還不夠完善，極易造成資源浪費。三是全面成本管理理念還未形成。很多商業(yè)銀行僅將成本管理作為財務部門的責任，在全行員工中樹立財務管理理念還不夠。

（二）財務管理體制滯后

就我國商業(yè)銀行的財務管理體制而言，絕大部分實行的是各級行長分級負責制，而不是總行對分支機構財務主管的“垂直管理”。在現(xiàn)有的這種財務管理體制下，分行行長對分行財務主管進行管理，支行行長對支行財務主管進行管理。由于各級行長分級負責，導致各商業(yè)銀行的總行、分行、支行成為了不同層面的財務主體。這樣必然會導致如下弊端：一是各級行長分級負責導致財務管理體制分散，不利于財務管理職能的發(fā)揮；二是各級行長分級負責導致商業(yè)銀行的統(tǒng)一性受到挑戰(zhàn)，極易造成低效率、高風險的經(jīng)營行為，引發(fā)財務風險。

（三）財務管理方法落后

財務管理方法的先進與否直接關系到商業(yè)銀行財務管理水平的高低。我國商業(yè)銀行財務管理方法還比較欠缺：一是對管理會計方法的運用還不夠重視。大部分商業(yè)銀行的財務管理工作還停留在財務會計上，不利于財務管理水平的提高。二是成本預算的方法比較落后。我國商業(yè)銀行成本預算的方法大部分采用的是增量預算。這種方法缺乏對商業(yè)銀行實際的考慮，容易造成預算浪費。三是信息化水平不高。商業(yè)銀行在數(shù)據(jù)庫建設、信息系統(tǒng)建設方面還不夠。

（四）財務人員素質不高

在國家金融體制改革壓力下，各商業(yè)銀行在銀行業(yè)務、人力資源方面進行了大理整合，財務管理部門的職能大大增加，但是現(xiàn)有的財務人員配備普遍不足。就商業(yè)銀行的實際情況而言，絕大部分財務管理人員都是在忙于日常事務，沒有精力來潛心研究如何提高銀行的財務管理水平。另外，商業(yè)銀行在財務管理人員的業(yè)務培訓方面做得也還不夠，無法及時地提高財務管理人員的業(yè)務知識，再加之管理手段缺乏創(chuàng)新，無法滿足商業(yè)銀行的發(fā)展需要。

三、我國商業(yè)銀行財務管理的完善措施

（一）建立高效的財務管理制度

資金的運動屬于財務管理的基礎，其核心為資金的管理。對商業(yè)銀行的運營資金進行統(tǒng)一管理是建立完善集權型的財務管理體系之關鍵所在，銀行總部必須進行統(tǒng)一的財務資金管理，才可使商業(yè)銀行對資金管理的合理籌資、調劑余缺和控制流向以及確?；厥盏裙芾砺毮艿玫桨l(fā)揮，才可保障商業(yè)銀行發(fā)揮其在財務管理時的統(tǒng)一領導與有效監(jiān)控作用，使商業(yè)銀行更好實現(xiàn)整體優(yōu)勢與規(guī)模效益，并使資金得到安全高效的運行。

（二）預算考評管理制度的嚴格化

當前市場經(jīng)濟背景下，市場情況是時刻變化的，因此企業(yè)的財務管理必須靈活、快捷并準確。要進行有效地管理，必須制定嚴格的預算考評制度，而對集權管理而言，使財務預算更加準確屬于十分重要的環(huán)節(jié)。所以銀行總部必須對各方面影響因素做到綜合考慮，基于全局，根據(jù)商業(yè)銀行的整體經(jīng)營需達成的目標，建立起對各分行的，能夠包含各主要發(fā)展有關指標的財務預算制度與業(yè)績的評價考核制度。

（三）構建財務信息的管理體系

第一，應進行完善的對銀行財務進行綜合分析的資料數(shù)據(jù)庫，使用合理的數(shù)據(jù)模型及模擬體系實施預測、計劃和控制、分析。第二，推行扁平化的管理，參考國內外在財務管理中的好的經(jīng)驗，同目前銀行的財務管理情況結合，調整財務管理的權限，讓管理行進行統(tǒng)一的財務管理制度和計劃的制定。第三，應進行財務的集中管理。對當前財務管理的制度進行革新，建立起能夠集中進行全面的預算管理和高度的電算化管理的財務管理制度。

（四）強化財務管理的信息化建設，提升財務管理的科技水平

進行財務管理需要的信息量十分龐大，屬于傳統(tǒng)的財務會計資料無法提供和滿足的。所以，要使會計核算的信息化和網(wǎng)絡化優(yōu)勢得以充分發(fā)揮，就要按照財務管理不同的需求，應用數(shù)據(jù)庫構建相應的信息代碼庫，使每一筆業(yè)務均可有一個多元化代碼，使電腦能夠隨時根據(jù)類別進行統(tǒng)計，業(yè)務核算的系統(tǒng)和管理系統(tǒng)內的數(shù)據(jù)收集與分析整理或者輸出的功能得到擴展，以此使會計信息的加工處理的能力得到提高，使財務管理工作內龐大的數(shù)據(jù)資料需要得到滿足。目前現(xiàn)代銀行業(yè)經(jīng)營成敗的關鍵因素即管理的質量優(yōu)劣，而管理核心就在于財務管理。所以銀行的管理進行信息化的建設能夠由財務管理的信息化開始，善加應用急速發(fā)展的現(xiàn)代信息技術帶來的新機遇，把信息技術同先進的銀行財務管理思想和管理經(jīng)驗結合起來，構建起財務的集中管理模式。

四、結束語

隨著我國金融體制改革的加快，商業(yè)銀行面臨的市場競爭日趨激烈。在激烈的競爭中，商業(yè)銀行應該把財務管理作為銀行經(jīng)營管理的核心，并著手從財務管理理念、財務管理體制、財務管理方法和財務管理人才等方面來提高財務管理水平。只有這樣，才能在激烈的市場競爭中獲得競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)預期的戰(zhàn)略目標。

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