集裝箱碼頭精細(xì)化成本分析決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)

楊志新

目前集裝箱碼頭成本管控普遍停留在財(cái)務(wù)預(yù)算控制階段，各成本單位沒(méi)有成本驅(qū)動(dòng)因素分析工具，造成成本削減決策不能有的放矢，難以將成本控制從財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)移到操作、機(jī)務(wù)等業(yè)務(wù)部門；此外，工藝優(yōu)化缺乏有效成本數(shù)據(jù)支撐也是集裝箱碼頭成本管控面臨的尷尬處境。自2008年國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，集裝箱量的自然增長(zhǎng)明顯放緩，集裝箱碼頭的新增利潤(rùn)點(diǎn)逐漸消失，如何在保有的集裝箱量基礎(chǔ)上提高企業(yè)盈利能力成為集裝箱碼頭面臨的重要課題。成本管控精細(xì)化是集裝箱碼頭增強(qiáng)盈利能力的重要手段。本文以天津五洲國(guó)際集裝箱碼頭有限公司（以下簡(jiǎn)稱五洲國(guó)際集裝箱碼頭）為例，在分析傳統(tǒng)集裝箱碼頭成本管控存在的問(wèn)題的基礎(chǔ)上，提出以成本管控為目的的精細(xì)化成本分析決策系統(tǒng)，以期提升集裝箱碼頭成本管控能力，增強(qiáng)碼頭競(jìng)爭(zhēng)力。

1 傳統(tǒng)集裝箱碼頭成本管控存在的問(wèn)題

（1）傳統(tǒng)集裝箱碼頭成本管控模式過(guò)于注重財(cái)務(wù)成本管理，強(qiáng)調(diào)以資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)成本管理，偏重財(cái)務(wù)報(bào)表的需求，其統(tǒng)計(jì)維度是簡(jiǎn)單化的統(tǒng)計(jì)結(jié)果（例如以財(cái)務(wù)報(bào)表形式進(jìn)行的成本管控將費(fèi)用平均分?jǐn)偟絾挝患b箱），不能真實(shí)、系統(tǒng)地揭示及解釋碼頭生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中成本變化的原因，加之財(cái)務(wù)報(bào)表具有滯后性，導(dǎo)致成本管理與生產(chǎn)操作過(guò)程難以同步。

（2）由于傳統(tǒng)集裝箱碼頭成本管控模式未在成本單位層次搭建起有效的控制體系，導(dǎo)致成本單位不能有效、及時(shí)地控制成本驅(qū)動(dòng)因素；此外，由于成本管控手段落后，支持輔助系統(tǒng)缺乏，成本管控大多停留在預(yù)算和賬務(wù)處理階段。

（3）傳統(tǒng)集裝箱碼頭成本管控模式未集成生產(chǎn)過(guò)程與預(yù)算體系，不能形成準(zhǔn)確的滾動(dòng)預(yù)算效果，即成本管控與運(yùn)營(yíng)指標(biāo)缺乏強(qiáng)關(guān)聯(lián)性，無(wú)法建立類似平衡計(jì)分卡式的成本管控傳導(dǎo)體系。

（4）傳統(tǒng)集裝箱碼頭成本管控模式缺乏全員成本管控觀念，成本管控局限于財(cái)務(wù)部門，缺乏公司級(jí)協(xié)同成本管理觀念，不能將成本管控精細(xì)化到作業(yè)成本上。

2 集裝箱碼頭精細(xì)化成本分析決策系統(tǒng)設(shè)計(jì)

針對(duì)傳統(tǒng)集裝箱碼頭成本管控存在的問(wèn)題，五洲國(guó)際集裝箱碼頭建立基于活動(dòng)的成本核算和類似平衡計(jì)分卡式的成本管理系統(tǒng)，將成本管控向一線生產(chǎn)相關(guān)部門延伸，為一線生產(chǎn)部門提供改進(jìn)工藝的決策依據(jù)。由于五洲國(guó)際集裝箱碼頭已經(jīng)實(shí)施以智能電表為基礎(chǔ)的電能自動(dòng)計(jì)量統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，這為建立活動(dòng)成本核算模式奠定了基礎(chǔ)?；诖?，五洲國(guó)際集裝箱碼頭設(shè)計(jì)出4層架構(gòu)的精細(xì)化成本分析決策系統(tǒng)模型（見圖1）。

2.1 功能設(shè)計(jì)

2.1.1 成本數(shù)據(jù)源層功能

成本數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)粒度決定整個(gè)成本分析的精細(xì)化程度，因此，在進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)，需要完善和改進(jìn)數(shù)據(jù)源層相關(guān)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)粒度，包括對(duì)電量采集系統(tǒng)進(jìn)行單軌道橋分鐘級(jí)電量采集、對(duì)企業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行單車成本核算、對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)中的倒箱類型進(jìn)行重新劃分等，并通過(guò)預(yù)算可擴(kuò)展性維度不斷細(xì)化預(yù)算編制粒度等。

2.1.2 成本數(shù)據(jù)管理層功能

成本數(shù)據(jù)管理層的主要功能是按照成本分析決策的要求，抽取、清洗和加載數(shù)據(jù)源層的數(shù)據(jù)。成本數(shù)據(jù)管理層利用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的數(shù)據(jù)集市功能建立不同主題的數(shù)據(jù)集市，整合生產(chǎn)、設(shè)備、物資、人力資源、能耗等數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)多數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)的統(tǒng)一組織和存儲(chǔ)，從而形成體系化的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)。

2.1.3 成本分析引擎層功能

成本分析引擎層的主要功能是根據(jù)集裝箱碼頭成本管控和運(yùn)營(yíng)的需要，針對(duì)不同業(yè)務(wù)需求，對(duì)成本數(shù)據(jù)管理層抽取的數(shù)據(jù)進(jìn)行集成分析。例如：將電量采集信息與業(yè)務(wù)操作信息“對(duì)碰”，可以分析不同操作類型的能耗情況；將能耗信息與操作班制“對(duì)碰”，可以分析各個(gè)班制的操作能耗情況；針對(duì)不同司機(jī)進(jìn)行操作能耗對(duì)比，可以結(jié)合起重機(jī)遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)的實(shí)際動(dòng)作路徑來(lái)糾正操作能耗較高司機(jī)的操作習(xí)慣，同時(shí)可以通過(guò)在成本分析中引入六西格瑪概念來(lái)分析操作的標(biāo)準(zhǔn)差。

此外，通過(guò)集成成本分析數(shù)據(jù)與客戶信息并進(jìn)行多維度分析，可以對(duì)客戶進(jìn)行分類，從而為航線優(yōu)化提供有效數(shù)據(jù)支持。例如，系統(tǒng)可以通過(guò)對(duì)船舶所有相關(guān)操作信息進(jìn)行多維度分析和引入假設(shè)分析方法，對(duì)船舶進(jìn)行配機(jī)和配工操作，從而實(shí)現(xiàn)成本管理最優(yōu)化。

2.1.4 前端展示和系統(tǒng)管理層功能

前端展示和系統(tǒng)管理層的主要功能是實(shí)現(xiàn)人機(jī)交互，以人性化的方式關(guān)注和管控成本。前端展示和系統(tǒng)管理層引入分級(jí)成本監(jiān)控儀表盤，便于管理員掌握成本態(tài)勢(shì)，使成本管控變成管理者常態(tài)化的管理工作。例如：機(jī)務(wù)管理員登錄后，系統(tǒng)顯示類似汽車儀表盤模式的預(yù)算和成本差異分析界面；調(diào)度管理員登錄后，系統(tǒng)顯示不同班次能耗成本與收入對(duì)比界面；營(yíng)銷管理員登錄后，系統(tǒng)顯示不同客戶的利潤(rùn)貢獻(xiàn)情況界面，并要求營(yíng)銷管理員根據(jù)市場(chǎng)情況，將客戶在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)各箱型預(yù)測(cè)箱量錄入系統(tǒng)，以便碼頭管理層快速?zèng)Q策。

2.2 技術(shù)方案設(shè)計(jì)

系統(tǒng)采用“SQL Server 2005 + BizTalk + .NET +Office 2007”技術(shù)開發(fā)平臺(tái)，其中：SQL Server 2005作為數(shù)據(jù)庫(kù)和數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)平臺(tái)；BizTalk負(fù)責(zé)與其他系統(tǒng)進(jìn)行集成和數(shù)據(jù)抽取管理；.NET負(fù)責(zé)復(fù)雜的業(yè)務(wù)邏輯封裝和前端展示界面的開發(fā)；Office 2007負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中數(shù)據(jù)立方體的分析和展示（見圖2）。

3 結(jié)束語(yǔ)

集裝箱碼頭精細(xì)化成本分析決策系統(tǒng)改變傳統(tǒng)成本管理模式，開辟全新的成本管理閉環(huán)體系，實(shí)現(xiàn)碼頭成本管控系統(tǒng)從成本度量、分析到成本管控措施制定再到成本管控措施效果測(cè)量的自我提升模式。精細(xì)化成本分析決策系統(tǒng)一方面通過(guò)引入平衡記分卡方式，實(shí)現(xiàn)成本管理的層層傳導(dǎo)，建立起全員成本管控體系；另一方面，通過(guò)引入數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)概念，實(shí)現(xiàn)碼頭數(shù)據(jù)的綜合分析，探索出利用碼頭生產(chǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)優(yōu)化工藝和節(jié)能減排的持續(xù)改進(jìn)管理模式，為港口確定能耗標(biāo)準(zhǔn)和節(jié)能運(yùn)營(yíng)目標(biāo)、實(shí)施節(jié)能改造提供決策支持。此外，精細(xì)化成本分析決策系統(tǒng)還通過(guò)分析“大數(shù)據(jù)”和建立樹形的成本管控體系，為提升港口精細(xì)化運(yùn)營(yíng)管理水平、建設(shè)節(jié)約型港口打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（編輯：曹莉瓊 收稿日期：2013-11-06）