優(yōu)化資源配置 提升企業(yè)利潤

張 瓊

（中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司焦作市分公司，河南 焦作 454003）

一、引言

利潤創(chuàng)造是企業(yè)的基本責(zé)任，收支平衡是企業(yè)生存的基本條件，實現(xiàn)利潤是企業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，不斷增大利潤是企業(yè)壯大和成功的標志，更是實現(xiàn)企業(yè)員工待遇提升和企業(yè)社會責(zé)任的基礎(chǔ)。正是創(chuàng)造了利潤，企業(yè)才有了存在的價值。目前各通信運營商企業(yè)每年均有不成額度的盈利，但利潤率存在不均衡現(xiàn)象，還存在利潤提升空間。

造成利潤差距的原因一方面是收入市場份額造化差距，另一方面由于在資源分配中存在種種問題，導(dǎo)致成本費用投入產(chǎn)出比有較大差異，存在資源浪費、資源閑置等現(xiàn)象，不利于利潤提升。本文主要針對優(yōu)化資源配置，提升通信運營商本地網(wǎng)企業(yè)利潤進行初步探討。

資源分配就是利益分配，資源分配決定利益分配，資源分配嚴重影響基層單位的積極性。為此，每年預(yù)算的編制過程和分解過程，就是一個上下級之間的討價還價過程，公說公有理，婆說婆有理，浪費精力，內(nèi)耗很大。

因此，我們必須通過分配標準的量化、透明、剛性，減少預(yù)算編制、執(zhí)行過程中的博弈現(xiàn)象，使基層經(jīng)營單元心中有數(shù)，引導(dǎo)大家不要爭預(yù)算多少，鼓勵大家爭做貢獻，通過貢獻掙待遇。

二、明確各類利潤創(chuàng)造責(zé)任單位的定位

使用資源，必須承擔(dān)利潤創(chuàng)造責(zé)任，合理分配資源是提升利潤的有效抓手。資源分配的對象是各責(zé)任單位，這需要通過財務(wù)管理制度，明確各類利潤創(chuàng)造責(zé)任單位的定位。

一是準利潤中心:是指對其實現(xiàn)的收入和發(fā)生的成本能夠自主管控的經(jīng)營主體或單元，即具有驅(qū)動業(yè)務(wù)收入相關(guān)資源支配調(diào)控權(quán)利，且可以承擔(dān)經(jīng)營績效責(zé)任的經(jīng)營主體或單元。準利潤中心的準利潤是按照有關(guān)責(zé)任主體或單元所能影響和控制的可控收入和成本計算的。準利潤中心負責(zé)合理調(diào)配、使用各種資源，組織完成市公司下達的收入預(yù)算和準利潤預(yù)算，并對單位資金資產(chǎn)的安全完整負責(zé)。對準利潤中心不單獨考核準利潤中心成本費用指標，意味著對準利潤中心在資源匹配上允許超收超支。這是市公司在財務(wù)政策上對縣公司松綁的一種嘗試。

二是收入中心:是公司增加有效收入的主要單位，負責(zé)合理調(diào)配、使用各種資源，組織完成市公司下達的有效收入預(yù)算，不斷提高資源利用效率，并對單位資金資產(chǎn)的安全完整負責(zé)。對收入中心，根據(jù)收入完成情況動態(tài)匹配變動成本。

三是成本中心:是公司成本控制的主要單位，負責(zé)合理調(diào)配、使用各種資源，降本增效，在成本預(yù)算約束下高效完成職責(zé)任務(wù)，并對單位資金資產(chǎn)的安全完整負責(zé)。

三、搞活資源分配的原則

資源分配的要點是公正透明，增強積極性。

首先，資源分配是全要素資源分配。企業(yè)資源在這里包含人力資源、財務(wù)資源和物力資源等有形資源。做好資源調(diào)配工作，就是要考慮企業(yè)全部有形資源的合理分配，包含人員如何分配、人工成本如何分配、成本費用如何分配和投資如何分配；市公司要努力做好資源分配大文章，通過分配政策這個杠桿，激活員工、基層單位活力，實現(xiàn)公司利潤創(chuàng)造目標。

其次，搞活資源分配，要將資源劃分為激勵性資源、保障性資源和統(tǒng)籌性資源。

激勵性資源主要是獎勵性人工成本，要充實一線隊伍，提高一線待遇，分配形式靈活。對于準利潤中心和收入中心，獎勵性人工成本主要與單位收入、準利潤預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤，按月動態(tài)考核，鼓勵多勞多得。

保障性資源主要包括折舊、財務(wù)費用、基本人工成本、壞賬損失、其他付現(xiàn)成本以及按照收入比重確定的投資項目資金。要加強項目評估把關(guān)和工程管理，著力調(diào)控新增投資使用方向，鼓勵面向市場，引導(dǎo)準利潤中心提高投資效益，樹立“節(jié)約投資，提升利潤；超額投資，降低效益”觀念。同時根據(jù)成本費用輕重緩急，將成本費用劃分為：必須開支項目、需控制項目、可削減項目、需引導(dǎo)項目，從單純降本向提升效能、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、成本規(guī)避轉(zhuǎn)變，減少非收入拉動型成本的投入，增加與收入直接關(guān)聯(lián)的資源投放。

資源統(tǒng)籌就是統(tǒng)一籌劃，滿足性匹配，主要發(fā)展資源全部下沉。將部分資源進行統(tǒng)籌，是為了解決以下矛盾：

矛盾1：省公司預(yù)算定額水平優(yōu)于本地網(wǎng)現(xiàn)實水平，如果簡單將資源按照省定額水平分配，一定產(chǎn)生資源缺口，準利潤中心和收入中心的保障性資源需求和發(fā)展性資源需求都將無法滿足，不能完成利潤預(yù)算目標，資源分配不足將成為完不成預(yù)算的借口。

矛盾2：由依靠發(fā)展量增加收入向量質(zhì)并重發(fā)展模式轉(zhuǎn)變，無法短時間完成。

進行資源統(tǒng)籌的思路是通過擴張用戶規(guī)模從而擴張收入份額，同時改善費用水平，從而實現(xiàn)利潤目標。將與業(yè)務(wù)發(fā)展有直接關(guān)聯(lián)的3G終端補貼、制卡成本、傭金、客戶接入成本等，實行公司級統(tǒng)籌，按照用戶發(fā)展量和系統(tǒng)數(shù)據(jù)完全匹配，保證發(fā)展規(guī)模的資源需要，同步考核費用水平改善情況和收入質(zhì)量，突出收入份額提升，引導(dǎo)提高發(fā)展質(zhì)量，努力實現(xiàn)公司收入、利潤預(yù)算目標。

四、及時進行資源清算、考核兌現(xiàn)，強化激勵效果

使用資源，必須清算、考核。資源是稀缺的，不能無限使用；考核是履行職責(zé)的手段；動態(tài)清算是及時糾偏的需要。

本地網(wǎng)是市場競爭的一線，要求反應(yīng)迅速；及時兌現(xiàn)是基層單位的迫切要求：時間是無情的減效劑。保障性資源按月清算，在支撐業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，注意資源約束性限制。經(jīng)濟責(zé)任考核以月/季周期考核為主，獎勵性資源及時兌現(xiàn)，著力提升考核效果；領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任考核以半年/年為主，過程考核與結(jié)果考核協(xié)調(diào)統(tǒng)一；同時要通過宣講文件，做好績效溝通，理解了政策，執(zhí)行的效率更高、效果更好。

五、優(yōu)化資源配置，要求財務(wù)部門工作重心向財務(wù)管理轉(zhuǎn)型

財務(wù)部門應(yīng)牽頭做好資源優(yōu)化配置工作，實現(xiàn)財務(wù)管理走出財務(wù)，“進入業(yè)務(wù)、進入系統(tǒng)、進入流程、進入數(shù)據(jù)”。財務(wù)部門要積極參與市場經(jīng)營專題分析方案制定，不斷深化分析內(nèi)容，積極參與營銷政策討論，并通過深度挖掘，以建設(shè)準利潤中心為基礎(chǔ)，以成本資源參數(shù)化動態(tài)分配為抓手，不斷優(yōu)化資源分配機制，增量、增收、增效并舉，促進公司收入規(guī)模、效益提升。

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