中小企業(yè)應(yīng)對(duì)反傾銷的價(jià)格策略分析

顧艷

中小企業(yè)應(yīng)對(duì)反傾銷的價(jià)格策略分析

顧艷

金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，很多國(guó)家的對(duì)外貿(mào)易受到嚴(yán)重影響，雖然中國(guó)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展仍然持續(xù)增加，國(guó)際合作不斷深化，但來(lái)自進(jìn)口國(guó)的反傾銷指控也接踵而至。我國(guó)對(duì)外貿(mào)易以集體、民營(yíng)和私營(yíng)等中小企業(yè)為出口主力，遭受反傾銷的主要是勞動(dòng)密集型產(chǎn)品，生產(chǎn)者也多屬于中小企業(yè)。本文分析了中小企業(yè)遭受反傾銷的原因，并基于博弈論分析了中小企業(yè)在對(duì)外貿(mào)易中價(jià)格策略的選擇。

中小企業(yè)；反傾銷；博弈

金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，很多國(guó)家的出口貿(mào)易出現(xiàn)大幅度下降的狀況，隨之而來(lái)的是貿(mào)易保護(hù)主義的迅速升溫。但根據(jù)商務(wù)部的數(shù)據(jù)顯示，2012年中國(guó)貨物進(jìn)出口總額為38669.8億美元，同比增長(zhǎng)6.2%。其中出口貿(mào)易額達(dá)20487.8億元，同比增長(zhǎng)7.9%，連續(xù)四年居全球首位。但是在中國(guó)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展欣欣向榮、國(guó)際合作不斷深化的同時(shí)，來(lái)自進(jìn)口國(guó)的反傾銷指控也接踵而至。截止到2012年末，中國(guó)已連續(xù)18年成為遭受反傾銷調(diào)查最多的國(guó)家。

針對(duì)反傾銷，許多學(xué)者展開了大量的研究，取得了豐富的研究成果。Blonigen和Haynes（1999）建立了針對(duì)反傾銷的定價(jià)模型探討反傾銷背景下出口企業(yè)利潤(rùn)最大化的影響因素。周友梅（2003）認(rèn)為應(yīng)建立會(huì)計(jì)支持系統(tǒng)應(yīng)對(duì)反傾銷。馮巧根（2004）提出要規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，實(shí)行差異化和價(jià)格戰(zhàn)略，維護(hù)企業(yè)利益。劉愛東等（2010）分析了政府、行業(yè)協(xié)會(huì)和企業(yè)“三者”對(duì)反傾銷應(yīng)訴服務(wù)的聯(lián)合機(jī)制，認(rèn)為三者聯(lián)動(dòng)可提高我國(guó)企業(yè)對(duì)反傾銷的應(yīng)對(duì)能力。

我國(guó)對(duì)外貿(mào)易是以集體和民營(yíng)、私營(yíng)企業(yè)等中小企業(yè)為出口主力，出口商品結(jié)構(gòu)以紡織、機(jī)電產(chǎn)品、農(nóng)產(chǎn)品為主。截止目前中國(guó)已有超過五千萬(wàn)家的中小企業(yè)創(chuàng)造了全國(guó)60%以上的經(jīng)濟(jì)總量和50%以上的財(cái)政收入，提供了70%左右的進(jìn)出口貿(mào)易（戴寶國(guó)，2013）。而我國(guó)遭受反傾銷的主要是勞動(dòng)密集型產(chǎn)品，生產(chǎn)者多屬中小企業(yè)。因此，如何防范和應(yīng)對(duì)反傾銷，是我國(guó)中小企業(yè)走向國(guó)際市場(chǎng)面臨的現(xiàn)實(shí)問題。目前針對(duì)中小企業(yè)反傾銷應(yīng)對(duì)的研究相對(duì)比較少。中小企業(yè)規(guī)模比較小，品牌價(jià)值和自主技術(shù)創(chuàng)新能力都遠(yuǎn)弱于大企業(yè)，在國(guó)際貿(mào)易中處于弱勢(shì)地位，有時(shí)只能采用價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的策略來(lái)取得一定的市場(chǎng)份額，但這也增加了中小企業(yè)遭受反傾銷指控的風(fēng)險(xiǎn)。本文擬以博弈論的視角對(duì)中小企業(yè)的價(jià)格策略進(jìn)行分析，以期為中小企業(yè)預(yù)防和應(yīng)對(duì)反傾銷能力的提高帶來(lái)幫助。

一、傾銷的認(rèn)定

根據(jù)《關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》第六條的規(guī)定，傾銷是指將一國(guó)產(chǎn)品以低于正常價(jià)值的價(jià)格銷售至另一國(guó)市場(chǎng)，并由此對(duì)某一締約國(guó)已建立的某項(xiàng)產(chǎn)業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p害或威脅，或者嚴(yán)重阻礙其國(guó)內(nèi)某項(xiàng)產(chǎn)業(yè)的建立的行為。換言之，傾銷的界定應(yīng)同時(shí)具備三個(gè)條件：

（1）產(chǎn)品以低于正常價(jià)值的價(jià)格在進(jìn)口國(guó)銷售；

（2）進(jìn)口國(guó)相關(guān)產(chǎn)業(yè)造成了損害；

（3）低價(jià)銷售與進(jìn)口國(guó)相關(guān)產(chǎn)業(yè)損害之間存在因果關(guān)系，即進(jìn)口國(guó)相關(guān)產(chǎn)業(yè)受到損害是由出口國(guó)產(chǎn)品低價(jià)銷售造成的。

從會(huì)計(jì)學(xué)視角分析，在反傾銷中正常價(jià)值的確定是對(duì)傾銷認(rèn)定的一個(gè)重要依據(jù)。如果中小企業(yè)產(chǎn)品在出口時(shí)價(jià)格低于正常價(jià)值，則該企業(yè)就發(fā)生了傾銷。根據(jù)WTO《反傾銷協(xié)定》等法規(guī)的規(guī)定，正常價(jià)值的認(rèn)定通常有四種方法。如果出口國(guó)具有國(guó)際上普遍認(rèn)可的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位，那么出口國(guó)產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格即可認(rèn)定為正常價(jià)值。如果該產(chǎn)品未在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售而只在海外市場(chǎng)銷售，則以出口國(guó)同類產(chǎn)品在正常貿(mào)易中出口至第三國(guó)的最高可比價(jià)格，即第三國(guó)交易價(jià)格作為正常價(jià)值。如果上述兩種價(jià)格都無(wú)法獲得，則可取出口國(guó)產(chǎn)品的“結(jié)構(gòu)價(jià)格”作為正常價(jià)值，也即產(chǎn)品的生產(chǎn)成本加管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的一般費(fèi)用以及利潤(rùn)和包裝費(fèi)用。如果出口國(guó)不具有國(guó)際上普遍認(rèn)可的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位，則以替代國(guó)同類產(chǎn)品的出口價(jià)格或結(jié)構(gòu)價(jià)格作為正常價(jià)值。

二、中小企業(yè)出口產(chǎn)品遭遇反傾銷的原因分析

中小企業(yè)出口產(chǎn)品遭受反傾銷的指控，其影響因素有多方面的。從會(huì)計(jì)的角度看，我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的產(chǎn)品成本構(gòu)成與WTO規(guī)定的正常價(jià)值確定標(biāo)準(zhǔn)不同容易導(dǎo)致中小企業(yè)產(chǎn)品遭遇反傾銷指控。另一方面，品牌價(jià)值低，自主技術(shù)創(chuàng)新能力比較弱，在一定程度上也使處于發(fā)展困局中的中小企業(yè)易于接受價(jià)格策略，如果不注意把握合適的降價(jià)幅度，中小企業(yè)遭受反傾銷指控。

（一）我國(guó)規(guī)定的產(chǎn)品成本構(gòu)成與WTO規(guī)定的正常價(jià)值確定標(biāo)準(zhǔn)不同

中小企業(yè)反傾銷調(diào)查中最主要的一個(gè)環(huán)節(jié)是出口產(chǎn)品在進(jìn)口國(guó)的銷售價(jià)格是否低于正常價(jià)值的認(rèn)定過程。如果中國(guó)能被認(rèn)定為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，可以以出口產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上的銷售價(jià)格作為正常價(jià)值；如果出口產(chǎn)品未在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售，可以以出口企業(yè)同類產(chǎn)品在正常貿(mào)易中出口至第三國(guó)的最高可比價(jià)格，即第三國(guó)交易價(jià)格作為正常價(jià)值；如果出口產(chǎn)品既沒有內(nèi)銷也沒有出口至其他國(guó)家，可以根據(jù)出口產(chǎn)品的“結(jié)構(gòu)價(jià)格”作為正常價(jià)值，也就是產(chǎn)品的生產(chǎn)成本加上管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和經(jīng)營(yíng)有關(guān)的一般費(fèi)用以及利潤(rùn)和包裝費(fèi)。如果中國(guó)被認(rèn)定為非市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，需要以替代國(guó)同類產(chǎn)品的出口價(jià)格或結(jié)構(gòu)價(jià)格作為正常價(jià)值，據(jù)此來(lái)判斷出口企業(yè)有沒有發(fā)生傾銷。但是截止到目前為止，中國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位并沒有得到所有WTO成員國(guó)的認(rèn)同。在中小企業(yè)遭受反傾銷調(diào)查時(shí)，進(jìn)口國(guó)政府通常沒有采用出口產(chǎn)品在中國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上的銷售價(jià)格作為正常價(jià)值，而是要參考WTO規(guī)定的結(jié)構(gòu)價(jià)格或替代國(guó)同類產(chǎn)品的出口價(jià)格作為正常價(jià)值。

中小企業(yè)產(chǎn)品銷售價(jià)格的確定通常采用成本加成法。所謂成本加成法，是在產(chǎn)品單位成本的基礎(chǔ)上加上一定比例的利潤(rùn)來(lái)確定產(chǎn)品單位售價(jià)的方法。我國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定的產(chǎn)品成本包括為了生產(chǎn)產(chǎn)品所耗費(fèi)的直接材料、直接人工和制造部門所發(fā)生的間接生產(chǎn)費(fèi)用。而按WTO《反傾銷協(xié)定》和歐盟《384/96號(hào)規(guī)則》的規(guī)定，產(chǎn)品成本除了生產(chǎn)成本外，還應(yīng)包括單位產(chǎn)品的利潤(rùn)、包裝費(fèi)以及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、行政費(fèi)用（這三項(xiàng)費(fèi)用統(tǒng)稱為Selling General and Administrative Expense，即SG＆A）。由此可見，我國(guó)規(guī)定的產(chǎn)品成本核算范圍包括產(chǎn)品制造過程中發(fā)生的料工費(fèi)，而國(guó)際通用的成本核算范圍不僅包括產(chǎn)品制造過程中發(fā)生的料工費(fèi)，還包括后期的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。按國(guó)際反傾銷法規(guī)所計(jì)算出來(lái)的產(chǎn)品成本勢(shì)必要高于我國(guó)會(huì)計(jì)上的產(chǎn)品成本，導(dǎo)致中小企業(yè)按我國(guó)產(chǎn)品成本確定的單位售價(jià)可能被認(rèn)定為低于WTO規(guī)定的正常價(jià)值，在反傾銷調(diào)查中處于不利地位。

（二）品牌價(jià)值低，缺乏技術(shù)優(yōu)勢(shì)，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中處于弱勢(shì)地位

中小企業(yè)投資者對(duì)經(jīng)營(yíng)成本和收益的理性預(yù)期，以及我國(guó)企業(yè)法律對(duì)企業(yè)規(guī)模的放松管制，使大量小規(guī)模經(jīng)營(yíng)的中小企業(yè)紛紛設(shè)立。但是這些中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的加入使得企業(yè)間爭(zhēng)奪交易機(jī)會(huì)的競(jìng)爭(zhēng)日益劇烈。大企業(yè)通過高額的研發(fā)支出和不斷的技術(shù)更新創(chuàng)新了產(chǎn)品，提升了社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率，這也在客觀上壓縮了中小企業(yè)的利潤(rùn)空間。中小企業(yè)實(shí)力比較薄弱，缺乏足夠的資金進(jìn)行品牌建設(shè)、技術(shù)創(chuàng)新，更常采用的是不斷壓縮組織成本以獲取微薄的利潤(rùn)，這也是中小企業(yè)組織機(jī)構(gòu)不健全、組織管理混亂、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不太規(guī)范，陷入發(fā)展困局的重要原因。

中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，不具備實(shí)力進(jìn)行研發(fā)，缺乏技術(shù)上的領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)，更沒有足夠的資金建設(shè)企業(yè)自身品牌。品牌價(jià)值低，缺乏技術(shù)優(yōu)勢(shì)，使中小企業(yè)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中處于弱勢(shì)地位，在國(guó)際貿(mào)易中不太具有話語(yǔ)權(quán)，為了獲得有限的市場(chǎng)空間，愿意接受較低的銷售單價(jià)。但如果沒有把握合適的降價(jià)幅度，卻容易使企業(yè)陷入反傾銷的指控。

三、基于博弈論的中小企業(yè)出口產(chǎn)品價(jià)格策略分析

中小出口企業(yè)實(shí)力比較薄弱，技術(shù)不具備領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)，采用價(jià)格策略有助于企業(yè)擴(kuò)大銷售，獲取一定的國(guó)際市場(chǎng)份額，但價(jià)格的下降又增加了中小企業(yè)遭受反傾銷調(diào)查的風(fēng)險(xiǎn)。因此，中小企業(yè)把握合適的出口產(chǎn)品降價(jià)空間非常重要，使得中小企業(yè)既能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存下來(lái)，取得一定的利潤(rùn)，又能預(yù)防反傾銷摩擦。

在對(duì)外貿(mào)易中，中小出口企業(yè)與進(jìn)口國(guó)由于各自立場(chǎng)不同成為了利益相關(guān)者。中小企業(yè)相對(duì)于大企業(yè)而言，品牌價(jià)值低，提供售后服務(wù)能力弱，采用價(jià)格策略能增加產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，但遭受進(jìn)口國(guó)政府反傾銷調(diào)查的風(fēng)險(xiǎn)增加了。對(duì)于進(jìn)口國(guó)政府而言，中小企業(yè)采用低價(jià)策略，會(huì)造成一定的國(guó)內(nèi)同行業(yè)生產(chǎn)者剩余減少，但會(huì)帶來(lái)消費(fèi)者剩余的增加。對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行反傾銷調(diào)查會(huì)帶來(lái)一定的調(diào)查成本，若中小企業(yè)傾銷成立，會(huì)對(duì)中小企業(yè)征收反傾銷稅。因此，中小出口企業(yè)和進(jìn)口國(guó)政府會(huì)基于不同的立場(chǎng)，考量各方利益最大化，權(quán)衡采取相應(yīng)的行為措施。

（一）基本假設(shè)

1.博弈的當(dāng)事人有兩個(gè)：中小出口企業(yè)、進(jìn)口國(guó)政府；

2.中小出口企業(yè)和進(jìn)口國(guó)政府都能充分考慮經(jīng)濟(jì)影響，為追求各方利益最大化做出戰(zhàn)略選擇；

3.中小企業(yè)在出口產(chǎn)品時(shí)有兩種選擇:低價(jià)銷售戰(zhàn)略，高價(jià)銷售戰(zhàn)略。低價(jià)銷售是相對(duì)于進(jìn)口國(guó)市場(chǎng)上的同行業(yè)企業(yè)的價(jià)格而言。中小企業(yè)采用低價(jià)P1，將使企業(yè)獲得較大的產(chǎn)品銷量Q1，帶來(lái)較高的利潤(rùn)（P1-C0）Q1。中小企業(yè)采用高價(jià)銷售戰(zhàn)略時(shí)，銷售價(jià)格為P0，可獲得較少的產(chǎn)品銷量為Q0，獲得較低的利潤(rùn)（P0-C0）Q0。該企業(yè)單位平均成本為C0，中小企業(yè)采用低價(jià)銷售戰(zhàn)略的概率為α，采用高價(jià)銷售戰(zhàn)略的概率為1-α。

4.進(jìn)口國(guó)政府有兩種選擇采取反傾銷措施，不采取反傾銷措施。中小企業(yè)實(shí)施低價(jià)銷售策略時(shí)，進(jìn)口國(guó)消費(fèi)者剩余增加ΔC，生產(chǎn)者剩余減少ΔP。進(jìn)口國(guó)政府對(duì)中小企業(yè)采取反傾銷措施的成本為C1，采取反傾銷措施的概率為θ，不實(shí)施反傾銷措施的概率為1-θ。在中小企業(yè)采用低價(jià)銷售戰(zhàn)略時(shí)，進(jìn)口國(guó)政府采取反傾銷措施將對(duì)出口企業(yè)征收反傾銷稅TA。

（二）博弈分析

中小出口企業(yè)和進(jìn)口國(guó)政府的博弈模型可以用以下表1表示。

表1 中小出口企業(yè)和進(jìn)口國(guó)政府的博弈矩陣

如表1所示，第一個(gè)數(shù)字代表管理者中小出口企業(yè)的收益，第二個(gè)數(shù)字代表進(jìn)口國(guó)的總收益。中小企業(yè)采用低價(jià)銷售策略帶來(lái)的銷售利潤(rùn)為（P1-C0）Q1，為進(jìn)口國(guó)帶來(lái)了消費(fèi)者剩余增加ΔC，給生產(chǎn)者帶來(lái)了生產(chǎn)者剩余減少ΔP，若進(jìn)口國(guó)政府采用反傾銷措施，會(huì)被征收TA的反傾銷稅；若采用高價(jià)銷售策略，則銷售利潤(rùn)為（P0-C0）Q0。對(duì)進(jìn)口國(guó)政府而言采取反傾銷措施，將會(huì)產(chǎn)生C1的反傾銷調(diào)查費(fèi)用。無(wú)論對(duì)于中小出口企業(yè)還是進(jìn)口國(guó)政府，存在混合策略納什均衡，但不存在占優(yōu)均衡。

進(jìn)口國(guó)期望收益為：

E1=θ［α（ΔC-ΔP＋TA-C1）＋（1-α）（-C1）］＋（1-θ）α（ΔC-ΔP）

=θ（αTA-C1）＋α（ΔC-ΔP）

中小出口企業(yè)期望收益為：

E2=α［θ（P1Q1-C0Q1-TA）＋（1-θ）（P1Q1-C0Q1）］＋（1-α）［θ（P0Q0-C0Q0）＋（1-θ）（P0Q0-C0Q0）］

=α［（P1Q1-C0Q1）-（P0Q0-C0Q0）-θTA］＋（P0Q0-C0Q0）

進(jìn)口國(guó)預(yù)期收益函數(shù)關(guān)于θ求導(dǎo)，并令其一階導(dǎo)數(shù)為0；同樣中小出口企業(yè)預(yù)期收益函數(shù)對(duì)α求導(dǎo)，令其一階導(dǎo)數(shù)為0。這樣得到該博弈混合策略納什均衡。

α*=C1/TA

θ*=［（P1Q1-C0Q1）-（P0Q0-C0Q0）］/TA

由以上分析可知，當(dāng)中小出口企業(yè)低價(jià)銷售的概率α＜C1/TA時(shí)，進(jìn)口國(guó)政府的最佳選擇是不采取反傾銷措施；當(dāng)中小出口企業(yè)低價(jià)銷售的概率α＞C1/TA時(shí)，進(jìn)口國(guó)政府的最佳選擇是采取反傾銷措施。當(dāng)進(jìn)口國(guó)政府采取反傾銷措施的概率θ＞［（P1Q1-C0Q1）-（P0Q0-C0Q0）］/TA時(shí)，中小出口企業(yè)的最佳選擇是進(jìn)行高價(jià)銷售策略；當(dāng)所有者監(jiān)督的概率θ＜［（P1Q1-C0Q1）-（P0Q0-C0Q0）］/TA時(shí)，中小出口企業(yè)的最佳選擇是低價(jià)銷售策略。

從進(jìn)口國(guó)政府和中小企業(yè)混合策略的納什均衡也可以看到，中小出口企業(yè)降價(jià)帶來(lái)的利潤(rùn)增加越大，也即［（P1Q1-C0Q1）-（P0Q0-C0Q0）］越大，在其他條件不變的情況下，進(jìn)口國(guó)政府采取反傾銷措施的概率就越大；進(jìn)口國(guó)政府采取反傾銷措施的成本越高，在其他條件不變的情況下，中小企業(yè)采用低價(jià)策略的概率越高；反傾銷稅TA越高，在其他條件不變的情況下，中小企業(yè)采用低價(jià)策略的概率越小。

四、研究結(jié)論與展望

通過對(duì)中小出口企業(yè)和進(jìn)口國(guó)政府之間的博弈分析，可以看到中小企業(yè)在選擇銷售價(jià)格策略時(shí)，需要考量到進(jìn)口國(guó)政府可能會(huì)有的反應(yīng)，及早進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。同時(shí)，還應(yīng)注意到在國(guó)際貿(mào)易中，反傾銷措施的采用，也會(huì)受到國(guó)際環(huán)境等非經(jīng)濟(jì)因素的影響。因而，中小出口企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易中，也需關(guān)注國(guó)際形勢(shì)的變化，及早做好準(zhǔn)備。此外，中小企業(yè)更需要在對(duì)外貿(mào)易過程中，增加產(chǎn)品自身特色，進(jìn)行差異化經(jīng)營(yíng)，注重品牌營(yíng)銷，不斷提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，建設(shè)好企業(yè)品牌，在有條件時(shí)主動(dòng)實(shí)施“走出去戰(zhàn)略”，變經(jīng)銷地為產(chǎn)地，更好地滿足國(guó)際市場(chǎng)的需求。

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（作者單位：三江學(xué)院商學(xué)院）