高校科研經(jīng)費(fèi)科學(xué)化管理問題的探討

●王珺 李園園

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)科學(xué)化管理問題的探討

●王珺 李園園

隨著我國財(cái)政科技支出的逐年遞增，高校承擔(dān)的科研項(xiàng)目以及籌集的科研經(jīng)費(fèi)呈現(xiàn)大幅度的增長，但科研經(jīng)費(fèi)管理混亂，大量流失在項(xiàng)目之外已成為不爭的事實(shí)。文章分析了高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在問題的原因并提出相應(yīng)的解決對策，以期能對高校科研經(jīng)費(fèi)管理工作有所裨益。

高校 科研經(jīng)費(fèi) 科學(xué)管理 可持續(xù)發(fā)展

一、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)現(xiàn)狀

在2013年10月召開的十二屆全國人大常委五次會上，財(cái)政部部長樓繼偉就國家財(cái)政科技資金分配與使用情況的報(bào)告中介紹，全國財(cái)政科技支出從2006年的1688.5億元提高到2012年的約5600.1億元，年均增長22.73%，7年累計(jì)2.42萬億元，占同期全國財(cái)政支出的4.37%。其中，中央財(cái)政科技支出累計(jì)1.21萬億元，占中央財(cái)政支出的11.99%，年均增長18.26%。這些支出重點(diǎn)用于國家科技計(jì)劃（基金）和重大專項(xiàng)，全國財(cái)政和中央財(cái)政科技支出增幅均高于同期財(cái)政收入增幅。

高校作為國家重要的科研基地,承擔(dān)的科研項(xiàng)目和籌措的科研經(jīng)費(fèi)呈現(xiàn)出大幅增長的趨勢。與此同時(shí)，高校的科研經(jīng)費(fèi)管理問題也越來越復(fù)雜,中國科協(xié)最近一次調(diào)查顯示，我國目前的科研資金用于項(xiàng)目的僅僅只占40%左右，大量的科研經(jīng)費(fèi)流失在項(xiàng)目外。依據(jù)目前我國每年投入科研經(jīng)費(fèi)總量來估算，這是一筆讓人驚悚的巨額資金。而用于項(xiàng)目的科研經(jīng)費(fèi)在使用過程中的問題也層出不窮,近三年審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)布的數(shù)百份年度審計(jì)報(bào)告顯示涉及“問題科研經(jīng)費(fèi)”至少39份，主要涉及利用虛假業(yè)務(wù)或者虛假發(fā)票套取資金，未按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算，政府采購執(zhí)行不力等等問題。除此之外，大學(xué)教師與公司法人、自然人、其他部門聯(lián)合開展研究、科技咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等，由對方支付的用于科研的橫向科研經(jīng)費(fèi)，由于來源渠道繁多、分散，具體數(shù)據(jù)無法采集統(tǒng)計(jì)，用途以及成果更加缺乏合理有效的監(jiān)管。因此，建立科學(xué)完善的科研經(jīng)費(fèi)管理制度很有必要，對我國科技興國的重大戰(zhàn)略，促進(jìn)高?？蒲泄ぷ鹘】刀沙掷m(xù)發(fā)展意義重大。

二、高校科研經(jīng)費(fèi)管理偏離科學(xué)化的原因

1.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理觀念的偏差和意識的淡漠。當(dāng)前科研經(jīng)費(fèi)的數(shù)量已成為評價(jià)高校實(shí)力的一個(gè)關(guān)鍵性指標(biāo)，高校為了爭取科研經(jīng)費(fèi)總量的快速遞增著重強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)科研人員的積極性，把科研項(xiàng)目以及經(jīng)費(fèi)數(shù)量作為考核科技管理和教師的重要指標(biāo)，對科研經(jīng)費(fèi)的管理相對弱化，缺乏主動意識，普遍制定了寬松的管理政策。

科研人員對于經(jīng)費(fèi)的權(quán)屬關(guān)系認(rèn)識有偏差，認(rèn)為項(xiàng)目是自己爭取來的，在向?qū)W校提交過管理費(fèi)后對經(jīng)費(fèi)使用的管理約束排斥心理較強(qiáng)。再加上對于相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)意識的淡薄，致使用假發(fā)票套取資金、決算隨意調(diào)整、將個(gè)人的消費(fèi)納入經(jīng)費(fèi)支出等混亂行為層出不窮，屢禁不止。

2.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理體制落后部門之間相對獨(dú)立脫節(jié)。目前高等院校的科研管理基本采取由學(xué)?？萍疾块T、財(cái)務(wù)部門、課題負(fù)責(zé)人分級管理的體制?？萍疾块T根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定對重大科研項(xiàng)目如國家科技攻關(guān)計(jì)劃、國家重點(diǎn)基礎(chǔ)研究發(fā)展計(jì)劃（“973”計(jì)劃）、國家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃（“863”計(jì)劃）、自然科學(xué)基金等進(jìn)行宏觀管理和審核，具體來講就是負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目和合同管理，主要管理科研費(fèi)的預(yù)算、大額資金流出的審查核查、結(jié)題決算的審查核查等等，并根據(jù)國家的相關(guān)宗旨政策制定適宜本校的具體管理措施，如對橫向課題、國際合作課題等進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理和具體核算，根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)來源對科研項(xiàng)目設(shè)置項(xiàng)目編碼，并根據(jù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算表將科研經(jīng)費(fèi)劃撥至項(xiàng)目負(fù)責(zé)人賬戶所對應(yīng)的科研項(xiàng)目，對科研經(jīng)費(fèi)使用是否合法進(jìn)行審核、把關(guān)。課題負(fù)責(zé)人根據(jù)科研項(xiàng)目簽訂的合同掌控科研工作并對科研經(jīng)費(fèi)的具體使用以及科研成果的驗(yàn)收、科研項(xiàng)目的結(jié)題等相關(guān)事務(wù)負(fù)責(zé)。

在這樣的分級管理體制下，科技部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目立項(xiàng)、結(jié)項(xiàng)、成果申報(bào)，對經(jīng)費(fèi)使用過程的合理性和有效性缺乏追蹤和監(jiān)管；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)管理，對項(xiàng)目的整體情況不甚了解，無法對一些經(jīng)費(fèi)使用的必要性和合理性作出準(zhǔn)確的判斷?？蒲腥藛T往往致力于主持項(xiàng)目申報(bào)、科技研發(fā)、經(jīng)費(fèi)審批整個(gè)過程，獨(dú)立使用和支配經(jīng)費(fèi)，基本脫離在科技與財(cái)務(wù)部門的管理過程之外。三者之間缺乏及時(shí)有效的溝通以及信息交流互換平臺，造成項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理的嚴(yán)重脫節(jié)。

3.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)重結(jié)項(xiàng)輕審計(jì)項(xiàng)目結(jié)余資金處理不規(guī)范?？茖W(xué)的科研項(xiàng)目驗(yàn)收應(yīng)包括技術(shù)和成果的驗(yàn)收和經(jīng)費(fèi)使用情況的績效評價(jià)。目前，科研部門對項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)雖然引入了審計(jì)程序，但是存在明顯的“重結(jié)項(xiàng)輕審計(jì)”現(xiàn)象，重心在科研成果的評定上，審計(jì)機(jī)構(gòu)投入有限，審計(jì)程序簡化，再加上審計(jì)人員對科研領(lǐng)域的了解有限，經(jīng)費(fèi)使用過程中的違反相關(guān)法律法規(guī)的行為在審計(jì)報(bào)告中鮮有提及披露，對違規(guī)行為的追究更是罕見，使得審計(jì)監(jiān)督流于形式。如此弱化的科研經(jīng)費(fèi)績效評價(jià)制度，在很大程度上姑息了高?？蒲泄ぷ髡邔?jīng)費(fèi)管理的淡漠。

此外，目前高校對于已完成并通過評估驗(yàn)收工作的科研項(xiàng)目在項(xiàng)目支出中不進(jìn)行結(jié)賬處理，結(jié)余的資金仍然按照在運(yùn)行項(xiàng)目進(jìn)行管理、長期掛賬的做法相對盛行。“結(jié)題不結(jié)賬”使得結(jié)余的資金不能合理化運(yùn)用，導(dǎo)致學(xué)校教育資源的虛耗，同時(shí)也給財(cái)務(wù)部門的會計(jì)核算與項(xiàng)目管理工作增添了額外的負(fù)擔(dān)。這部分資金長期掛在賬上也使得學(xué)校無法及時(shí)完成項(xiàng)目結(jié)算，會計(jì)報(bào)表數(shù)字不準(zhǔn)確，不能如實(shí)地反映學(xué)校的相關(guān)情況。

三、提升科研經(jīng)費(fèi)管理工作科學(xué)化的建議

1.扭轉(zhuǎn)科研經(jīng)費(fèi)管理認(rèn)知增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理意識營造良好的管理氛圍。從教育主管部門到高校領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)強(qiáng)調(diào)弱化科研經(jīng)費(fèi)數(shù)量在高校評價(jià)系統(tǒng)中的效應(yīng)，應(yīng)將科技成果的質(zhì)量和水準(zhǔn)作為首要的考量指標(biāo)，不應(yīng)只單純地追求經(jīng)費(fèi)量的飆升而放松質(zhì)的管理。高校應(yīng)將科研經(jīng)費(fèi)管理、課題負(fù)責(zé)人列入學(xué)校黨風(fēng)廉政工作和成績考核的重要內(nèi)容，統(tǒng)一部署檢查。學(xué)校管理層、科技部門、財(cái)務(wù)部門及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,都應(yīng)當(dāng)明確科研經(jīng)費(fèi)管理是科研項(xiàng)目管理的核心,做好科研經(jīng)費(fèi)的管理工作是保障科研工作取得預(yù)期成果的必要前提條件，為科研經(jīng)費(fèi)管理營造良好的監(jiān)管氛圍。

要徹底扭轉(zhuǎn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)是個(gè)人爭取的，個(gè)人享有絕對的支配權(quán)限這個(gè)錯(cuò)誤觀念，引導(dǎo)他們樹立科研經(jīng)費(fèi)是學(xué)校經(jīng)費(fèi)的一個(gè)組成部分的觀點(diǎn)。建立科研經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人責(zé)任制度，經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人對于經(jīng)費(fèi)使用過程中的違法違紀(jì)行為導(dǎo)致的處罰處分承擔(dān)全責(zé)。同時(shí)，高校應(yīng)聯(lián)合財(cái)務(wù)部門、科技部門對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及科研人員組織培訓(xùn)，加強(qiáng)對科研經(jīng)費(fèi)管理制度和財(cái)務(wù)制度方面知識的基本了解，同時(shí)普及相關(guān)法律法規(guī)政策，提高他們遵紀(jì)守法的自覺意識，促使他們在科研經(jīng)費(fèi)使用過程中廉潔自律。

2.創(chuàng)建信息共享平臺促進(jìn)部門之間的溝通交流。首先，高校財(cái)務(wù)部門和財(cái)會人員只是簡單地核算已不能滿足現(xiàn)在的科研經(jīng)費(fèi)管理的需要，財(cái)務(wù)管理應(yīng)在觀念上創(chuàng)新，使有限的科研經(jīng)費(fèi)在教學(xué)和科研上發(fā)揮最大效益。這要求財(cái)務(wù)人員改變觀念，參與到科研管理中，積極與科研管理部門溝通，共同制定項(xiàng)目實(shí)施方案預(yù)期成果，跟蹤科研項(xiàng)目進(jìn)展情況，做到科研經(jīng)費(fèi)的合理分配、計(jì)劃使用。其次，學(xué)校科研管理部門應(yīng)對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行關(guān)注，參與預(yù)算編制，定期對項(xiàng)目支出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查和分析，若因科研項(xiàng)目進(jìn)程與預(yù)期出現(xiàn)偏差，需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)與各相關(guān)人員協(xié)作，提交相應(yīng)的項(xiàng)目預(yù)算的調(diào)整申請，并按照規(guī)定的程序申報(bào)審批；若屬于不合理非正常偏離的，則應(yīng)及時(shí)查找原因并盡早在校內(nèi)尋求實(shí)施解決方案；若是報(bào)銷過程出現(xiàn)錯(cuò)誤，則應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目支出進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。再次，學(xué)?？萍疾块T和財(cái)務(wù)部門應(yīng)主動積極配合，做好國家科研經(jīng)費(fèi)管理和財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策的宣傳普及工作，為學(xué)?？蒲腥藛T熟悉國家、學(xué)校相關(guān)的科研經(jīng)費(fèi)管理制度，正確認(rèn)知科研經(jīng)費(fèi)的性質(zhì)提供有效的渠道。做好項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的思想工作，加強(qiáng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的自律能力，轉(zhuǎn)變對科研經(jīng)費(fèi)個(gè)人化的錯(cuò)誤認(rèn)識，樹立科學(xué)的科研經(jīng)費(fèi)使用理念。這樣，科研部門、財(cái)務(wù)部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人各負(fù)其責(zé)，注重交流，密切配合，形成一套行之有效的內(nèi)控監(jiān)管制度和環(huán)環(huán)相扣的管理流程，使經(jīng)費(fèi)使用實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化和正軌化。

3.強(qiáng)化審計(jì)職能加強(qiáng)項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理?？萍疾块T要建立合理的科研項(xiàng)目評價(jià)體制，強(qiáng)調(diào)對成果鑒定與績效考察的“雙重評價(jià)”，既要得到高質(zhì)量的研究成果，又要保證經(jīng)費(fèi)使用的高效益。而項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)作為考量科研經(jīng)費(fèi)使用是否規(guī)范高效的重要手段，應(yīng)予以牢牢把控，充分發(fā)揮其有效職能。

要使得高校審計(jì)部門的內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮最大化，審計(jì)部門應(yīng)充當(dāng)科研經(jīng)費(fèi)管理者的角色從立項(xiàng)、簽訂科研合同再到結(jié)算全程參與其中，應(yīng)充分使用科研信息網(wǎng)絡(luò)管理平臺共享科研信息，使對科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督和審計(jì)日?；梢詫Ω黜?xiàng)目經(jīng)費(fèi)的內(nèi)部監(jiān)管采取定期與不定期審計(jì)相結(jié)合的方式，將審計(jì)視角前移，變“重結(jié)項(xiàng)輕審計(jì)”為“先審計(jì)再結(jié)項(xiàng)”。保證客觀、真實(shí)、全面的審計(jì)結(jié)論，為經(jīng)費(fèi)績效考核提供強(qiáng)有力的理論依據(jù)。

對于審計(jì)報(bào)告要重視并充分利用，只有審計(jì)人員對經(jīng)費(fèi)使用情況評價(jià)認(rèn)可，方可進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收：對于違規(guī)使用行為，應(yīng)立即責(zé)成項(xiàng)目組整改，可以在校內(nèi)制定相關(guān)政策根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重程度來設(shè)定處罰，對嚴(yán)重違規(guī)行為甚至應(yīng)追究刑事責(zé)任。

此外，在科研項(xiàng)目結(jié)束或通過驗(yàn)收后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理結(jié)賬手續(xù)。對不提供正當(dāng)理由逾期未辦理結(jié)賬手續(xù)的科研項(xiàng)目小組，高校有權(quán)按照其制定的相關(guān)管理辦法予以處理。對于結(jié)余資金，學(xué)校應(yīng)結(jié)合自身情況,制定適合本校的科研結(jié)余經(jīng)費(fèi)處理方法，將資金充分應(yīng)用到科研活動中去，避免資源的浪費(fèi)。

總之，科研經(jīng)費(fèi)的管理是否科學(xué)規(guī)范事關(guān)我國科技興國的重大戰(zhàn)略，也是高校健康長遠(yuǎn)發(fā)展的必要保障。所以，在科研經(jīng)費(fèi)管理制度的建立上，應(yīng)本著科學(xué)的態(tài)度，不斷開拓思路，積極探索更為科學(xué)有效的經(jīng)費(fèi)管體制和評價(jià)體系，使科研資金使用效益最大化，提高科研人員積極性，從而推動高?？蒲惺聵I(yè)和諧、穩(wěn)步、可持續(xù)發(fā)展。

[1]李德生.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)科學(xué)化管理問題思考.財(cái)會月刊，2013（5下）

[2]方娟娟.對高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的幾點(diǎn)建議.中國高校科技，2013（9）

[3]劉云.加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理提高財(cái)務(wù)服務(wù)意識.中國管理信化，2013（2）

[4]孫彩英，孟鳴剛.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的問題和對策.會計(jì)之友，2010（4上）

[5]張曉玲.對完善高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的幾點(diǎn)設(shè)想.中國管理信息化，

（作者單位：南京農(nóng)業(yè)大學(xué)資產(chǎn)經(jīng)營公司，南京農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)處 江蘇南京 210000）

（責(zé)編：若佳）

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1004-4914（2014）08-119-02