利潤分享制：資本家與工人的博弈
——基于馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析

（1.廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，福建廈門361005；2.福州大學(xué)馬克思主義學(xué)院，福州350002）

利潤分享制：資本家與工人的博弈
——基于馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析

周建鋒1，2，楊繼國1

（1.廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，福建廈門361005；2.福州大學(xué)馬克思主義學(xué)院，福州350002）

利潤分享制產(chǎn)生的原因及其比例的決定，可以用馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)對其展開分析。利潤分享制的產(chǎn)生有短期利益驅(qū)動、對工人有效激勵和維持長期持續(xù)發(fā)展等方面的原因；雖然利潤分享制是不同于傳統(tǒng)的工資制的薪酬制度，但兩者都是勞動力價格的實現(xiàn)形式。加大人力資本投入，能通過影響勞動力價格達(dá)到增加利潤分享比例的目的。利潤分享制是在堅持資本主義生產(chǎn)資料私有制基礎(chǔ)上，對資本主義制度做出的局部變革，盡管在一定程度上緩和了階級矛盾，但不可能從根本上改變資本主義本質(zhì)。

利潤分享制；勞動力價值；勞動力價格；工資制

一、問題的提出

利潤分享制是指企業(yè)所有者和職工共同分享企業(yè)利潤的一種企業(yè)純收入分配模式。［1］這種薪酬模式起源于美國人阿爾伯特·蓋萊汀（A.Gallatin）于1794年在自己的工廠的實踐［2］，但直到19世紀(jì)末20世紀(jì)初，才由寶潔、柯達(dá)、福特等大型企業(yè)的實踐和推廣而逐漸得到廣泛重視；這種顛覆傳統(tǒng)的“工人只獲得工資”的分配方式，在第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束以后逐漸普及。1960年代以后接受教育與學(xué)習(xí)技能等方面的工人大都獲得利潤分享的權(quán)力，工人參與利潤分享的趨勢得到進(jìn)一步強化；源于解決1970年代資本主義社會發(fā)生的嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)“滯脹”危機，馬丁·威茨曼倡導(dǎo)的利潤分享制自提出以后在西方各主要發(fā)達(dá)國家得到響應(yīng)和實踐，各主要發(fā)達(dá)國家也先后探索出適合自己國情的實現(xiàn)形式，如職工股票期權(quán)、直接利潤分享、經(jīng)濟(jì)增加值分享（EconomicValueAdded，簡稱EVA）等形式①，利潤分享制儼然已經(jīng)成為當(dāng)今西方發(fā)達(dá)資本主義國家工人的最重要的薪酬分配方式。

利潤分享制在實踐上的興起也引起較多國內(nèi)外學(xué)者對其產(chǎn)生原因的研究。從微觀角度來看，利潤分享制，有助于工人的敬業(yè)精神和對企業(yè)的忠誠感的培養(yǎng)，減少工人的不滿情緒和怠工行為，提高就業(yè)的穩(wěn)定性，從而在一定程度上避免雇傭中的委托代理問題；［3］利潤分享制，還有推動工人自覺提高其素質(zhì)的動力、降低管理和監(jiān)督成本的內(nèi)在優(yōu)勢。［4］利潤分享制，強化了勞動者主權(quán)，賦予了人力資本所有者剩余索取權(quán)，使企業(yè)內(nèi)部的人力資本所有者的權(quán)益和地位得到充分體現(xiàn)，能達(dá)到有效激勵勞動者積極性與提高生產(chǎn)效率的雙重目的。［5］［6］美國、法國、英國等發(fā)達(dá)國家的實踐也驗證了上述結(jié)論。［7］［8］［9］從宏觀角度來看，利潤分享制，具有自動調(diào)節(jié)就業(yè)和抑制通貨膨脹的宏觀經(jīng)濟(jì)功能，利潤分享制，“是資本和勞動之間矛盾的解決途徑。因為它能使兩者無論在繁榮還是在衰退階段都能成為伙伴。”［10］換言之，利潤分享制為資本主義社會的持續(xù)發(fā)展找到了“永動機”，同時，“利潤分享計劃會使每個工人都成為資本家，這就保證了雇員會支持美國資本主義而反對國家社會主義?！保?1］4這也就是說，利潤分享制徹底改變工人被奴役的命運。

作為一種科學(xué)理論體系，馬克思主義的偉大在于其強大的理論和現(xiàn)實解釋力。利用馬克思理論解讀資本主義社會的利潤分享制，將會得到與西方經(jīng)濟(jì)理論不同的新的發(fā)現(xiàn)。因此，將有以下幾個問題需要回答和回應(yīng)：工人獲得了與資本家一同分享利潤的權(quán)力，利潤分享制已經(jīng)顛覆了馬克思所處年代中“工人只獲得工資”的傳統(tǒng)收入分配模式，這種改變的原因是什么？如果承認(rèn)工人能獲得利潤分享的權(quán)力，那么工人獲得的分享利潤的比例的決定因素是什么呢？工人獲得利潤分享的權(quán)力是否意味著資本主義本質(zhì)已經(jīng)發(fā)生了變化？

二、短期利潤分享：資本家短期利益的調(diào)整

資本家預(yù)期到市場對商品的需求量相對較小，如果生產(chǎn)商品較多，商品就會因為過剩而獲不到利潤。對于資本家來說，縮減產(chǎn)量是理想選擇，但縮減產(chǎn)量的同時，需要保證利潤不至于低于以前沒有縮減產(chǎn)量的水平。假設(shè)沒有工會和政府的干預(yù)，如果資本家能接受工人分享利潤，那么資本家的利益起碼不會受損，同理，如果工人能接受分享利潤制度，那么工人的經(jīng)濟(jì)狀況不至于變差。因為利潤的分享制度是工人和資本家雙方利益調(diào)整的博弈結(jié)果，只有符合兩者利益改善的預(yù)期理性，才能使雙方達(dá)成一致行為。由此構(gòu)建以下短期利潤分享模型：

技術(shù)狀況的改變涉及到調(diào)整機器設(shè)備等一系列固定資本更新，在短期內(nèi)，可以合理假設(shè)資本家短期不會調(diào)整技術(shù)狀況；資本家受到投資資本預(yù)算約束，在一定時間內(nèi)資本存量不變；每單位商品的價值量由生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移的價值（C）、勞動力價值（V）、剩余價值（M）②三部分組成。

假設(shè)資本家沒接受利潤分享的時候，資本家的資本只能生產(chǎn)X1單位的商品，即資本家的資本存量只能購買X1單位生產(chǎn)資料和勞動力商品。假定勞動力工資為W1，即可以把這一預(yù)算約束表示為b＝（C1＋W1）·X1，工人和資本家的收入組合可以表示為（W1·X1，M1·X1）。

假設(shè)資本家接受利潤分享后，在創(chuàng)造的剩余價值（M2）中，勞動力分享的比例為r（0≤r≤1），則工人在每單位商品獲得的收益為W1＋rM2。假定這時候生產(chǎn)商品的數(shù)量為X2單位，工人和資本家的收入組合可以表示為（（W1＋rM2）·X2，（1－r）M2·X2）。

由于資本家短期不會調(diào)整技術(shù)狀況，在此假定資本有機構(gòu)成（q）不變，即

由于勞動力和資本家都接受了利潤分享，則相對沒有接受前，兩者的狀況都會有所改善，即可以得到：

由（3）、（4）則可以得到W1·X1＝（W1＋rM2）·X2，由此可以看出：對于工人來說，利潤分享制實施前后的總收益并沒有變化，于是，我們得出驚奇的結(jié)論：工人所獲得工資的總量并沒有改變，工人階級的整體利益并沒有得到改善！變化的只是雇傭工人的數(shù)量（由X1變化為X2）。

由于W1·X1＝（W1＋rM2）·X2，且W1≤（W1＋rM2），則可得到：X2≤X1，這也就是說，利潤分享制是通過減少商品產(chǎn)量、減少雇傭勞動力來實現(xiàn)的。

定義剩余價值價值率為M1＝M1／W1，由（3）、（5）可得到：（1－r）M2／（W1＋rM2）≥M1／W1＝M1，由此可見，在保證資本家的利益不變的前提下，就必須提高剩余價值率，資本家反倒加重了對工人的剝削。在此模型中，因為資本家要通過減少產(chǎn)量的方式保證原有的利潤至少不降低，雖然雇傭工人的收入在增加，但必然的結(jié)果就是通過減少勞動力、加強剝削來實現(xiàn)。

三、企業(yè)管理視角的利潤分享：激勵功能的充分發(fā)揮

對于資本家來說，一方面，給予工人利潤分享的權(quán)力，工人的努力程度與分享利潤的大小直接相關(guān)，努力與不努力的報酬差異就很容易呈現(xiàn)出來，對工人能形成有效的激勵。另一方面，給予工人的利潤分享，例如西方發(fā)達(dá)國家給予職工持股計劃等形式造就了工人就是企業(yè)的主人的錯覺，“為自己做事，還需要監(jiān)督嗎？”，這也在一定程度上降低了監(jiān)督成本。由此，構(gòu)建以下簡單模型：在固定工資的情況下，假定資本家監(jiān)督工人生產(chǎn)，每單位商品需要付出監(jiān)督成本δ，這部分成本將直接從利潤總額中加以扣除，資本家在每單位商品的獲得的凈利潤為P＝M－δ。當(dāng)監(jiān)督成本過高時，就會大大削減資本家的利潤水平。假定資本家給予工人利潤分享的權(quán)力，勞動積極性被激發(fā)出來，能有效降低監(jiān)督成本，為簡化計算，假定這時不存在監(jiān)督成本，利潤分享比例為r，當(dāng)（1－r）M〉M－δ時，資本家會直接采用利潤分享制。

當(dāng)（1－r）M≤M－δ時，假定在固定工資模型狀況下，能生產(chǎn)出X1單位商品，資本家和工人的收益組合為（P1X1，W1X1），因為生產(chǎn)了X1單位商品，意味著這時有X1單位勞動力。

當(dāng)采用利潤分享制時，假設(shè)工人分享的比例為r（0≤r≤1），生產(chǎn)的產(chǎn)量為X2，這時資本家和工人的收益組合為（（1－r）M2X2，（W1＋rM2）X2）。

采用利潤分享制，需要保證資本家和工人的利益不受損，即有：

由（6）、（7）可知，X2≥X1，因為原有的工人的數(shù)量只有X1單位，這也就證明，每單位工人由于利潤分享的激勵，能有效提高產(chǎn)量水平。而從工人狀況來看，收入的總量為（W1＋rM2）X2，由于只有X1單位勞動力分享，因此，每單位勞動力的收入大于W1，所以，這一調(diào)整使得單位勞動力生產(chǎn)效率明顯提升，資本家通過間接方式加大了勞動力的勞動強度，從而達(dá)到獲取更多剩余價值的目的。由此可見，這個模型表明通過利潤分享能達(dá)到激勵勞動力的目的，在保證勞動力不失業(yè)的前提下，工人收入的增長是以加大勞動力強度來實現(xiàn)的，資本家剝削的事實顯得更為隱蔽。

四、長期利潤分享制：維系資本家的較長期持續(xù)發(fā)展

長期來看，剩余價值總量的創(chuàng)造取決于兩個因素：其一，在資本循環(huán)次數(shù)一定的前提下，每次循環(huán)利潤越大，剩余價值總量也就越大。其二，在每次剩余價值量一定的前提下，循環(huán)的次數(shù)越多，剩余價值總量也就越大。一般情況下，資本家對工人剝削越重，每次資本循環(huán)獲取的剩余價值量也就越大，但對工人的嚴(yán)重剝削，會遭到工人的反抗，甚至是激發(fā)階級沖突，使得這種生產(chǎn)方式只能在一個相對較短的時期內(nèi)持續(xù)。反之，如果能對工人作出部分讓步，給予其享有部分利潤分享的權(quán)力，一定程度上能緩和階級矛盾，會使得資本循環(huán)次數(shù)變多。這也就是說，資本家面臨著一個權(quán)衡：是要這種模式，即每期利潤很高，但循環(huán)次數(shù)很少；還是要另一種模式，即讓工人分享利潤，資本家每期獲得的利潤相對較低，但循環(huán)次數(shù)較多。簡單來說，資本家必須在短期利益與長期利益之間作出權(quán)衡和選擇。

構(gòu)造以下模型：假定資本家1關(guān)注短期利益，按照傳統(tǒng)的“資本家獲得利潤、勞動者獲得工資”的生產(chǎn)方式來組織生產(chǎn)；資本家2關(guān)注長期利益，給予工人部分利潤分享的權(quán)力。再假定資本家1、2都是從事資本簡單再生產(chǎn)，當(dāng)期的剩余價值全部繼續(xù)投入到下期生產(chǎn)，遵循剩余價值資本化的擴(kuò)大再生產(chǎn)方式。

在第一次資本循環(huán)中，資本家1的利潤為M1，資本家2的利潤為（1－r）M2，假定工人1、2分別在資本家1、2工廠工作分別獲得W1、W1＋rM2的收入。因為工人參與利潤分享是直接削減資本家的利潤，一般情況下會降低資本家短期利潤總量，只有資本家預(yù)期到分享利潤能使資本循環(huán)次數(shù)足夠長，才會做出短期的讓步，接受并推行利潤分享制，由此假設(shè)：（1－r）M2≤M1。 （8）

在假設(shè)兩資本家1、2相同的預(yù)付資本情況下，即b＝C1＋W1＝C2＋W1＋rM2，兩個資本家的資本投入的利潤率分別為由此也可以看出：資本家1的利潤率也會高于資本家2的利潤率（p1≥p2≥0）。假定資本家1的資本循環(huán)次數(shù)為T（T≥1），在第一次循環(huán)中的收益的M1，則第二次為（b＋M1）（1＋p1），以此類推，在第T次循環(huán)中，資本家1的總收益為：R1＝（b＋M1）·（1＋p1）T－1。 （9）

工人1的獲得固定工資的總收益為p1＝W1T。 （10）

資本家2采取了利潤分享制，階級矛盾一定程度緩和，假定資本家2的資本能循環(huán)T＋N次（N≥1），由此，我們可以得到資本家2的總收益：

由（10）和（12）可以清楚看到：P2〉P1，這也證明：對于工人來說，利潤分享能夠在一定程度改善工人狀況，但這一過程能否實現(xiàn)還要取決資本家對未來預(yù)期收益的比較。

如果資本家接受利潤分享制，那就意味著利潤分享制能在預(yù)付資本相同的情況下，帶來更高的收益，即R2≥R1，由（9）和（11）可得：

在馬克思的分析中，隨著社會的發(fā)展，平均利潤率下降是資本主義社會的內(nèi)在客觀規(guī)律，即Nli→m∞P2＝0，由此可得：（16）

由于0≤（1－r）≤1，由（15）、（16）則可以推出：（17）

由（17）可知，在保證資本家不受到損失的情況下，實現(xiàn)資本主義社會的無限期的持續(xù)發(fā)展則不需要利潤分享制，這就得出一矛盾：利潤分享制是為了解決資本主義矛盾而誕生，而解決資本主義矛盾又不需要利潤分享制！這也證明利潤分享制并不是真正有效解決資本主義矛盾的良方。但作為一個相當(dāng)長的有限期內(nèi)，1＋p2呈現(xiàn)下降的態(tài)勢，這也就要求（1－r）就必須不斷上升，也就是說，為了保證資本家的利益不受到損失，資本家必須擁有較高的利潤分享比例（1－r），工人分享利潤的比例r則要控制在一個相對較低的區(qū)間內(nèi)。在西方發(fā)達(dá)國家中，工人實際獲得的剩余價值份額普遍在15%以下，［12］這一事實正好佐證前面的分析結(jié)論。

由此可見，在這個模型中，利潤分享制成為在保證資本家利益前提下，調(diào)節(jié)資本家和工人階級矛盾的“潤滑劑”，資本家用較少的利潤分享額度“恩賜”給工人換取了資本家的相對較長期的發(fā)展，但利潤分享制并不是解決資本主義的無限期的可持續(xù)發(fā)展的良方，它注定只是對資本主義制度的頑疾開出的“鎮(zhèn)痛劑”而已。

五、利潤分享比例的決定：資本家與工人的博弈

在商品經(jīng)濟(jì)條件下，商品的買賣雙方通過協(xié)商、討價還價的方式對商品的價格達(dá)成一致，才會形成商品的交換行為，只要存在商品買賣關(guān)系，就必然存在和商品交換相對應(yīng)的交換價格。同樣，勞動力作為商品買賣，也是資本家和工人達(dá)成一致的勞動力價格而發(fā)生的交易行為。通過交易活動，工人以勞動力價格（PL）方式獲取收入。勞動力價格的實現(xiàn)形式可以不同，資本家可以事前或者事后給予一較高工資（W1）的形式，也可以事前給予一較低的工資W2（W1〉W2）、事后給予利潤分享權(quán)（rM2）的形式，但不管哪種實現(xiàn)形式，都是體現(xiàn)勞動力商品的買賣關(guān)系，也必然和勞動力價格一致，即PL＝W1＝W2＋rM2。

在馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中，勞動力價值（V）直接決定勞動力價格（PL），但勞動力價格（PL）同時還受到勞動力市場需求狀況（DL）的影響。這一思想，如果用函數(shù)關(guān)系表示則是PL＝f（V，DL），且〉0，全微分得：dPL＝fV（V，DL）dV＋fDL（V，DL）dDL（18）

在公式PL＝W2＋rM2中，W2為固定工資，PL的變動將與r的變動一一對應(yīng)。當(dāng)dPL〉0，勞動力價格上漲才有可能使利潤分享的比例（r）提高，反之，當(dāng)dPL〈0，勞動力價格下降時，其對應(yīng)的利潤分享比例（r）也就自然下降。

由（18）可知，勞動力價格的變動（dPL）取決于勞動力價值的增值效應(yīng)（fv（V，DL）dV）以及需求效應(yīng)（fDL（V，DL）dDL）的變化。勞動力價格的變動（dPL）可以呈現(xiàn)以下Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四種組合，見圖1。

圖1 勞動力價格變動（dPL）組合圖

對于工人來說，只有勞動力價值的增值效應(yīng)、需求效應(yīng)都為正時（fV（V，DL）dV〉0，fDL（V，DL）dDL〉0），其勞動力價格也就會增長（dPL〉0），其分享的比例（r）才會高。勞動力價值如何增值呢？從馬克思觀點來看，勞動力價值（V）主要由三部分構(gòu)成：（1）維持工人自己生存所必需的生活資料的價值；（2）工人養(yǎng)活子女所必需的生活資料的價值；（3）工人受教育或訓(xùn)練等方面而花費的一定量的價值。簡言之，可以簡單地把勞動力價值的（1）、（2）部分定義為人類獲取生存生活資料的部分（記為CV1），第（3）部分定義為勞動力發(fā)展的生活資料部分（記為CV2）。作為普通工人，勞動力價格僅停留在滿足CV1部分，CV2部分微不足道。而CV1價值量存在下降的態(tài)勢，因為工人只需要獲得一定數(shù)量的生活資料就能生存，社會生產(chǎn)效率的提高，將會使每單位的生活資料的價值下降，勞動力價值所包含CV1的價值總量就會下降。而且普通工人主要從事簡單勞動，其勞動力具有很強的替代性，在大多數(shù)情況表現(xiàn)出相對過剩，其需求效應(yīng)也就表現(xiàn)為負(fù)。因此，作為從事簡單勞動的普通工人就呈現(xiàn)勞動力價值增值的負(fù)效應(yīng)和負(fù)的需求效應(yīng)（fV（V，DL）dV〈0，fDL（V，DL）dDL〈0），其結(jié)果必然是勞動力價格不斷下降（即dPL〈0），這也就是說，這部分工人是不具備和資本家討價還價的權(quán)力，即使迫于最低工資標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)法律和政策的約束讓其分享部分利潤，那比例（r）也必然會很低。

因為勞動力價值中的CV1部分存在下降態(tài)勢，勞動力價值的價值增值只能依靠對CV2部分的投入。在西方人力資本理論所強調(diào)的對工人教育、培訓(xùn)等方面的投入，在這里實質(zhì)就是勞動力價值中的CV2部分的投入的增加，這部分的投入會提升工人的技能和素質(zhì)水平，在相同的時間里，能為資本家創(chuàng)造較多的剩余價值，資本家對其需求也就會增大。一般來說，工人的技能和素質(zhì)越高，創(chuàng)造價值的能力越強，其市場需求也就越大，因此，當(dāng)假定具有人力資本的投入的工人的CV2投入足夠大時，并且使得價值增值效應(yīng)為正（fV（V，DL）dV〉0），且需求效應(yīng)為正（fDL（V，DL）dDL〉0）時，勞動力價格必然呈現(xiàn)上升的勢頭（dPL〉0），其參與利潤分享比例（r）也就會提高。

由圖1可知，在Ⅰ、Ⅱ組合中，勞動力價值的增值效應(yīng)（fV（V，DL）dV）的變動將受到市場未知的需求（fDL（V，DL）dDL）的外在影響，這也就是說，勞動力價值的增值效應(yīng)（fV（V，DL）dV）的變動遭遇fDL（V，DL）dDL〉0和fDL（V，DL）dDL〈0的概率各為0．5。而在Ⅱ組合中，dPL與0無法確定大小，也可以合理假設(shè)dPL〉0和dPL〈0的概率各為0．5，因此，當(dāng)（fV（V，DL）dV）的變動為正時，出現(xiàn)dPL≥0的概率為0．5＋0．5×0．5＝0．75。

同理，工人不進(jìn)行人力資本投入時，將不會獲得正的勞動力價值增值效應(yīng)，其勞動力價格水平變動（dPL）將由Ⅲ、Ⅳ組合決定，其落入Ⅲ、Ⅳ組合的概率各為0．5，由于Ⅲ的組合中無法直接判斷勞動力的價格的變動，假設(shè)dPL〉0和dPL〈0的概率各為0．5。因此，當(dāng)工人不選擇人力資本投入（fV（V，DL）dV〈0）時，其勞動力價格水平上漲（dPL〉0）的概率為0．5＋0．5×0＝0．5。這也就可以看出：工人選擇人力資本投入實現(xiàn)勞動力價格上漲的概率（0．75）大于工人不選擇人力資本投入實現(xiàn)勞動力價格上漲的概率（0．5）。對于工人來說，從規(guī)避風(fēng)險角度來看，勞動力只有不斷加大人力資本的投入，才能有可能實現(xiàn)勞動力價格的上漲，進(jìn)而才能獲得更大的利潤分享比例（r）。

由此可見，工人參與利潤分享的比例本質(zhì)上是由勞動力價值和工人需求狀況共同決定的，但工人的異質(zhì)性使得不同工人的勞動力價值和需求狀況也不盡相同，其分享利潤的比例（r）也存在差異。人力資本的投入能影響勞動力價值和需求狀況，從而成為工人獲取利潤分享比例的最重要依據(jù)。為了維護(hù)自身利益，工人階級就必須提高人力資本投入，從而也有利于工人利潤分享比例的提高。因此，為達(dá)到改善工人收入狀況的目的，利潤分享制有迫使工人加大人力資本投入的內(nèi)在啟示意義，但從資本家和工人階級對立視角來看，擁有人力資本積累的工人也使得其與資本家對抗的革命者的力量更加強大，資本主義社會在高速發(fā)展的同時，也培育出潛在的埋葬資本主義社會的最強有力的掘墓人。

六、結(jié) 論

利潤分享制意味著資本家需要把原本屬于自己的部分利潤分享給工人，從馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)視角來看，這一變化是資本家基于短期利益調(diào)整、充分激勵工人和實現(xiàn)資本主義再生產(chǎn)的持續(xù)發(fā)展的產(chǎn)物。在資本家利益不受到損失的前提下，短期利潤分享是以提高剩余價值率為代價；提高工人的激勵程度的利潤分享制是以提高工人勞動強度來實現(xiàn)的；從而在提高工人收入的同時，使得資本家對剝削顯得更加隱蔽。從維持資本家長期持續(xù)發(fā)展的視角來看，利潤分享制并不是解決資本主義矛盾的良方，而只是維持較長期的發(fā)展的權(quán)宜之計。

利潤分享制和傳統(tǒng)工資制都是在勞動力商品買賣后產(chǎn)生的勞動力價格的外在表現(xiàn)形式。作為工人，其自身勞動力價值的大小和需求狀況直接決定勞動力價格，并最終影響工人參與利潤分享的比例。具有人力資本投入的工人不僅使自身價值增值，還能在一定程度迎合市場需求，獲得較高的利潤分享的比例。西方人力資本理論強調(diào)人力資本投入對工人收入的增長的積極影響，對當(dāng)今工人改善自身收入狀況具有明確的啟示意義。但具有人力資本投入的工人的大量出現(xiàn)也對資本主義社會帶來新的挑戰(zhàn)：一方面，在保證資本家利益前提下，維持資本主義社會的長期持續(xù)發(fā)展要求工人利潤分享的比例不斷減少。另一方面，具有人力資本的工人的大量出現(xiàn)，又要求工人分享的比例不斷提高，這一對內(nèi)在矛盾也昭示著資本主義社會無法克服的危機：具有人力資本的工人在為資本家創(chuàng)造更多的剩余價值的同時，也逐漸演變成為與資本家對抗、顛覆資本家占有大量剩余價值的不合理分配制度的強大力量。

工人能分享其創(chuàng)造的部分利潤，在一定程度促進(jìn)了工人收入的增長。也有一些學(xué)者如馬丁·威茨曼等認(rèn)為，如果資本家獨享利潤是資本家對工人的剝削，那么當(dāng)今工人和資本家一樣都分享剩余價值，其地位已經(jīng)實現(xiàn)了平等。［10］［11］更有學(xué)者認(rèn)為工人利潤分享的比例越來越高，當(dāng)今還存在 “勞動雇傭資本”的趨勢，［13］儼然資本家是當(dāng)今社會的受害者。這些觀點理所當(dāng)然的認(rèn)為，剩余價值是資本家所創(chuàng)造，給予工人分享利潤已經(jīng)是天大的“恩賜”，工人分享利潤的比例比資本家還高更是不可思議。按照馬克思經(jīng)濟(jì)理論的分析，這些觀點恰恰是顛倒了“黑白”。勞動才是創(chuàng)造一切價值的源泉，工人理應(yīng)獲得其創(chuàng)造的一切價值以及剩余價值，利潤分享制只是工人拿走了本屬于自己所創(chuàng)造的全部價值的一部分，這是“天經(jīng)地義”，而不是資本家的“慈悲”所致。在資本家占有生產(chǎn)資料的前提下，工人為了生存就必須出賣勞動力商品，工人創(chuàng)造的剩余價值就天然地被資本家占有，這已經(jīng)是事實上的不平等。因此，不管工人分享的比例多少，利潤分享制只是為了緩和階級矛盾而做出的在資本主義制度內(nèi)的局部調(diào)整，只要資本主義生產(chǎn)資料被資本家占有，工人創(chuàng)造的價值被資本家無償占有、接受資本家剝削的資本主義本質(zhì)也就不會改變，變化的只是資本家對工人剝削的輕重程度、隱蔽程度以及剝削方式的差異而已。

注 釋

①由于利潤分享制的實現(xiàn)形式較多，本文將只以選取EVA分享（EconomicValueAdded，經(jīng)濟(jì)增加值）的形式作為研究對象。因此，工人的收入將分為兩部分即固定工資＋利潤分享的額度。

②為了研究方便，勞動力工資、利潤都是以商品價值表示出來，在此，直接把勞動力價值和工資等同、利潤和剩余價值等同。

［1］羅后清，張繼軍.西方利潤分享制發(fā)展述評［J］.生產(chǎn)力研究，2008，（22）.

［2］Edward M.Coates.Profit Sharing Today：Plans and Provisions［J］，Monthly Labor Review，April 1991：19.

［3］Richard T.Greenhill.Performance related Pay－The ComPLete Guide to Pay Policy，Benefits，Profits，Profit Sharing，Profit Re-lated Pay Share Incentive Schemes［M］.Cambridge：Simon＆Scbuster International Group.1988.

［4］黃益新.重視研究利潤分享制的實質(zhì)與意義［J］.財貿(mào)研究，2003，（2）.

［5］張懷富.略論分享經(jīng)濟(jì)［J］.中南財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2001，（6）.

［6］劉寧.剩余索取權(quán)的演變與現(xiàn)實［J］.文史哲，1999，（5）.

［7］Fathi Fakhfakh＆Virginie Perotin.The Effects of Profit－sharing Schemes on Enterprise Performance in France［J］.Economic A-nalysis，2000，（2）：93－111.

［8］Saul Estrin，Virginie Perotin，Andrew Robinson and Nisk Wilson.Profit－Sharing in OECD Countries：a Review and Some Evidence［J］.Business Strategy Review，1997，（4）：27－32.

［9］Douglas L.Kruse.Profit Sharing and Productivity：Micro Econom ic Evidence From the United states［J］.The Economic Journal，1992，（2）：24－36.

［10］馬丁·L·威茨曼.分享經(jīng)濟(jì)［M］.北京：中國經(jīng)濟(jì)出版社，1986：63.

［11］Daryl D＇Arl.Economic Democracy and Financial Participation一A comparative Study［M］.London and New York：Routledge.1992.

［12］何傳啟.分配革命－按貢獻(xiàn)分配［M］.北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社，2001：89.

［13］方竹蘭.人力資本所有者擁有企業(yè)所有權(quán)是一個趨勢［J］.經(jīng)濟(jì)研究，1997，（6）.

責(zé)任編輯：鄭洪昌

F014.4

A

1005－2674（2014）02－068－07

本文原標(biāo)題為：工人參與利潤分享的動因及其比例的決定——基于馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析，現(xiàn)標(biāo)題為編輯部改定。

2013－10－28

定稿日期：2013－12－08

社會科學(xué)基金資助項目（10BJL004）

周建鋒，（1979－），男，湖北紅安人，廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院博士生，福州大學(xué)馬克思主義學(xué)院講師，主要從事馬克思主義經(jīng)濟(jì)理論與中國經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展問題研究；楊繼國，（1958－），男，重慶人，廈門大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，主要從事馬克思經(jīng)濟(jì)學(xué)和企業(yè)理論研究。