通過財務(wù)重組有效推進產(chǎn)品體系建設(shè)

◎中國運載火箭技術(shù)研究院 劉靖 王曉美 方世力 張黎明

實施產(chǎn)品體系建設(shè)是中國運載火箭技術(shù)研究院面對內(nèi)外部形勢壓力和挑戰(zhàn)以及自身發(fā)展需要而進行科研生產(chǎn)管理創(chuàng)新的突破口和重要抓手，是落實市場化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略的重要工作和實質(zhì)性舉措。推進產(chǎn)品體系建設(shè)的首要目的是實現(xiàn)科研生產(chǎn)模式變革和轉(zhuǎn)型，根本目標是提高企業(yè)的效率和效益，提升組織競爭力。而基于市場及用戶需求，快速、準確、成本可控地進行產(chǎn)品開發(fā)，在提升效率的同時，體現(xiàn)效益、保障效果正是產(chǎn)品化工作的內(nèi)在要求。

目前，研究院及所屬各單位的產(chǎn)品隊伍已初步建立并不斷充實，以典型產(chǎn)品試點為代表的產(chǎn)品獨立研發(fā)流程正逐步形成，產(chǎn)品型譜、貨架產(chǎn)品管理辦法及產(chǎn)品開發(fā)、選用管理辦法等相關(guān)配套制度正在制定完善中。研究院在大力推進產(chǎn)品重組、流程重組、人員重組等產(chǎn)品化重點工作的同時，進一步提出了財務(wù)重組，將成本要素納入到產(chǎn)品規(guī)劃、開發(fā)與應(yīng)用的全流程中。這充分體現(xiàn)了研究院市場化轉(zhuǎn)型的思路，也是保障產(chǎn)品化目標有效實現(xiàn)的必然要求。

一、面臨的阻力和問題

研究院傳統(tǒng)的科研生產(chǎn)模式是以型號研制為核心，產(chǎn)品則被視為特定型號研制任務(wù)的必要產(chǎn)物，隨型號研制進展完成設(shè)計開發(fā)、生產(chǎn)、交付等流程，并在不同型號任務(wù)中重復(fù)這一過程。因此，研究院的型號產(chǎn)品固然種類豐富、層次齊全，但卻存在技術(shù)狀態(tài)繁雜、缺乏共享及開發(fā)效率低、市場響應(yīng)慢等問題，與產(chǎn)品體系建設(shè)提出的成熟化、貨架化、市場化的目標有不小差距。此外，強調(diào)以完成國家任務(wù)為重點的管理模式還在不同程度上形成了重技術(shù)、輕成本，重成果、輕產(chǎn)品，重科研、輕市場，重政治影響、輕經(jīng)濟效益的思維習(xí)慣。這些均體現(xiàn)為產(chǎn)品化工作推進中所遇到的各種利益、體制、思想意識乃至行為習(xí)慣上的阻力、問題和挑戰(zhàn)。

如何確保產(chǎn)品開發(fā)始終基于市場需求進行，能夠快速、準確、全面地反映并滿足市場及客戶的要求；如何確保技術(shù)、成本、進度等全要素的產(chǎn)品開發(fā)要求有效建立、準確傳遞及嚴格落實，強化目標成本約束和預(yù)算閉環(huán)管控；如何處理型號項目外部市場差異化與科研生產(chǎn)管理內(nèi)部產(chǎn)品化之間的關(guān)系，在實現(xiàn)科研生產(chǎn)效率不斷提升的同時保證企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化；如何轉(zhuǎn)變“做大成本、膨脹項目”的固有型號經(jīng)營理念，端正設(shè)計、生產(chǎn)單位對于產(chǎn)品化利益和效果的認識，促進科研生產(chǎn)模式實現(xiàn)變革和轉(zhuǎn)型；如何建立評價考核產(chǎn)品隊伍、產(chǎn)品開發(fā)工作成功與否的科學(xué)標準，在準確衡量、動態(tài)監(jiān)測的基礎(chǔ)上實現(xiàn)對利益相關(guān)方的合理評價，突出市場和財務(wù)成功；如何保證產(chǎn)品創(chuàng)新研發(fā)的活力和動力，引導(dǎo)和營造以成本可控、質(zhì)量可靠，滿足不斷變化的市場需求為目標的新產(chǎn)品不斷涌現(xiàn)的氛圍和環(huán)境。這些都是需要面對與解決的問題。

二、財務(wù)重組的核心內(nèi)涵

構(gòu)建型號與產(chǎn)品并重的科研生產(chǎn)新模式是產(chǎn)品體系建設(shè)的重點，而正確認識產(chǎn)品對于企業(yè)的意義，準確把握、協(xié)調(diào)產(chǎn)品研制流程與型號研制流程的關(guān)系是有效推動產(chǎn)品體系建設(shè)取得實效的關(guān)鍵。

產(chǎn)品是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)，任務(wù)項目是產(chǎn)品銷售和利潤實現(xiàn)的載體，為用戶和市場提供產(chǎn)品是企業(yè)的第一要務(wù)，而產(chǎn)品的價值則是通過項目的完成和獲利實現(xiàn)的。研究院的發(fā)展需要有核心的技術(shù)、杰出的人才、一流的設(shè)備以及先進的管理，但這一切的目的就是要用適宜的產(chǎn)品滿足不同的用戶需求，爭取更多的市場和項目，并通過項目的盈利支撐研究院的發(fā)展。

推進產(chǎn)品體系建設(shè)是要以效率的提升來獲得在相同時間內(nèi)承擔(dān)更多項目的能力，同時，以效益的實現(xiàn)保障研究院經(jīng)營目標和健康發(fā)展，兩者缺一不可。單一項目研制工作量的減少，研制難度和研制成本的降低是產(chǎn)品化的必然結(jié)果，這也是其與傳統(tǒng)研制模式和思維習(xí)慣之間最大的利益對峙。各級單位及組織不應(yīng)將視野僅僅停留在單一項目、已有項目的利益得失上，而是要立足通過產(chǎn)品化實現(xiàn)工作效率的提高以及任務(wù)進度、質(zhì)量的保證，在此基礎(chǔ)上將更多的資源更快地投入到新的、自主開發(fā)的項目中去，拓展領(lǐng)域和市場，提高效益，也為自身的良性發(fā)展提供保障。因此，如果沒有市場拓展、規(guī)模發(fā)展的戰(zhàn)略目標，沒有基于產(chǎn)品形成的高效完成任務(wù)的競爭力和高水平的盈利能力，產(chǎn)品化的實施就沒有意義。效率和效益是研究院競爭力的核心，是各級組織在推進產(chǎn)品化工作中必須牢牢把握的重點。

財務(wù)重組是從經(jīng)濟視角分析改革發(fā)展中面臨的問題，是破解產(chǎn)品化工作難點，形成科學(xué)合理機制，以及鞏固改革發(fā)展成效的重要手段和保障。財務(wù)重組的核心內(nèi)涵是：建立并逐步完善與產(chǎn)品化工作相匹配、協(xié)調(diào)的經(jīng)營管控、成本歸集及分析考核機制，將經(jīng)濟性要素反映并體現(xiàn)在產(chǎn)品化實現(xiàn)的全流程中，以客戶需求為核心，以成本目標為重要約束，以市場和財務(wù)成功作為核心評價標準，有效支撐產(chǎn)品重組、流程重組、人員重組的實施，切實確保通過產(chǎn)品化工作提高型號研制效率，體現(xiàn)研究院經(jīng)濟效益，保障核心能力提升。

三、財務(wù)重組的重點工作

1．建立并完善全流程預(yù)算管控模式

明確職責(zé)分工，完善組織流程，建立考核評價，在產(chǎn)品規(guī)劃、型譜制定、新產(chǎn)品立項、產(chǎn)品開發(fā)及更新、成熟度提升、貨架產(chǎn)品確定、產(chǎn)品選用等方面突出滿足市場需求及經(jīng)營目標的預(yù)算管控，強化經(jīng)濟頂層約束和產(chǎn)品成本目標控制。

市場部門要加強其在市場需求細分、客戶需求引導(dǎo)和確認基礎(chǔ)上對產(chǎn)品規(guī)劃、開發(fā)的導(dǎo)向作用，基于市場分析形成產(chǎn)品開發(fā)的技術(shù)指標、性能需求以及目標成本約束，作為產(chǎn)品型譜論證、新產(chǎn)品開發(fā)以及產(chǎn)品選用等產(chǎn)品化工作的頂層規(guī)劃條件。

科研計劃主管部門要圍繞產(chǎn)品頂層規(guī)劃分解經(jīng)費需求，組織開展產(chǎn)品化年度工作及重點專項工作經(jīng)費預(yù)算申報、審核。在型號研制及產(chǎn)品研發(fā)2 個科研生產(chǎn)流程中設(shè)置相應(yīng)控制節(jié)點，建立研究院及所屬各單位的兩級技術(shù)經(jīng)濟性審查機制，完善以成本為核心的技術(shù)方案評審要素，確保技術(shù)（指標）與經(jīng)濟性的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，完善覆蓋產(chǎn)品開發(fā)全周期、全流程的經(jīng)濟性目標分析、論證、審查和考核評價制度。

財務(wù)部門要圍繞研究院發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標統(tǒng)籌平衡產(chǎn)品化工作經(jīng)費預(yù)算，依托經(jīng)營管理綜合決策機構(gòu)對產(chǎn)品化工作綜合要素進行全面審查。確保產(chǎn)品研發(fā)與型號項目經(jīng)營的協(xié)調(diào)統(tǒng)籌；完善產(chǎn)品化預(yù)算閉環(huán)管控制度，加強頂層經(jīng)濟約束以及流程關(guān)鍵節(jié)點管控，提升產(chǎn)品利潤空間，實現(xiàn)經(jīng)濟效益；在符合市場及客戶需求的產(chǎn)品目標價格制定、產(chǎn)品價格分解體系建設(shè)，以及產(chǎn)品型譜審查、新產(chǎn)品研發(fā)方案審查、選用方案審查等環(huán)節(jié)中，承擔(dān)對技術(shù)經(jīng)濟性滿足情況的審核、確認等工作。

2．完善型號經(jīng)費與價格管理

圍繞型號研制與產(chǎn)品研發(fā)相互獨立、并行的科研生產(chǎn)新模式，建立相適應(yīng)的經(jīng)費及價格管理方式、方法，加強信息集成及共享，統(tǒng)籌市場外部需求及內(nèi)部經(jīng)營管理需求、型號經(jīng)費及產(chǎn)品研發(fā)經(jīng)費間的關(guān)系，在保證內(nèi)部產(chǎn)品化模式有效運行并提升效率的同時，有力支撐差異化的外部市場需求；鼓勵任務(wù)項目對貨架產(chǎn)品、產(chǎn)品平臺以及共用模塊的共享和復(fù)用，根據(jù)共享比例給予任務(wù)項目不同的戰(zhàn)略補貼，通過合理調(diào)整經(jīng)費分配，保障各方利益平衡。

建立產(chǎn)品基準價格作為貨架產(chǎn)品的價格標準，以產(chǎn)品為核心形成針對外部市場報價、內(nèi)部型號結(jié)算以及貨架（平臺）產(chǎn)品選用等不同對象的產(chǎn)品價格體系及價格形成機制，通過不同類別的產(chǎn)品價格體現(xiàn)和反映型號經(jīng)營目標、經(jīng)營結(jié)果及合理的成本構(gòu)成。形成促進技術(shù)經(jīng)濟一體化的利益導(dǎo)向和經(jīng)濟約束，并為經(jīng)營結(jié)果分析與評估，產(chǎn)品化工作經(jīng)濟效果考核與評價提供顯性量化的依據(jù)和支撐。

3．建立完整的產(chǎn)品成本核算體系

不斷完善研究院內(nèi)部產(chǎn)品成本核算體系，在推進產(chǎn)品設(shè)計、研發(fā)、使用以及生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)的通用化、組合化的同時，滿足型號研制中不斷強化的項目成本歸集要求。在不同的約束條件下實現(xiàn)產(chǎn)品成本的準確歸集，清晰核算產(chǎn)品研發(fā)及生產(chǎn)成本，清楚記錄不同型號項目、利益相關(guān)方對于產(chǎn)品開發(fā)的經(jīng)濟貢獻，為衡量資源投入、平衡利益分配，評價產(chǎn)品開發(fā)成功與否，以及提升管理的有效性提供有力支撐。

在產(chǎn)品成本合理歸集、準確衡量的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)對產(chǎn)品研發(fā)過程成本變化情況的動態(tài)監(jiān)測，及時分析產(chǎn)品研發(fā)的資源投入、效益產(chǎn)出關(guān)系，科學(xué)評估產(chǎn)品化工作效果。建立突出市場和財務(wù)成功的產(chǎn)品研發(fā)及應(yīng)用評價標準與產(chǎn)品化工作內(nèi)部考核機制，不斷激發(fā)以經(jīng)濟為導(dǎo)向的產(chǎn)品創(chuàng)新的內(nèi)在動力和活力，推動型號研制與產(chǎn)品研發(fā)形成相互促進、相互制約的和諧發(fā)展。

四、財務(wù)重組的具體工作要點

一是建立研究院及所屬廠所產(chǎn)品化工作（年度）預(yù)算申報、審批機制，設(shè)置統(tǒng)籌平衡產(chǎn)品化工作經(jīng)營效果的決策管理機構(gòu)，不斷完善產(chǎn)品化預(yù)算工作流程及閉環(huán)控制考核制度。

二是在產(chǎn)品型譜規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)（更改）、貨架產(chǎn)品管理等產(chǎn)品化流程制度制定中體現(xiàn)財務(wù)重組的思路，明確相關(guān)部門及單位職責(zé)，強化面向用戶需求的成本目標約束，建立產(chǎn)品成本、進度控制基線以及技術(shù)經(jīng)濟一體的分析、審查機制，確保型譜產(chǎn)品兼顧技術(shù)性和經(jīng)濟性，滿足型號選用要求。

三是完善對應(yīng)不同層級的貨架產(chǎn)品基礎(chǔ)價格目錄，建立和不斷完善貨架產(chǎn)品基準價格體系，形成適應(yīng)產(chǎn)品在不同型號項目間選用的價格形成機制及分析評價方法。

四是以財務(wù)二維核算系統(tǒng)為依托，不斷完善產(chǎn)品維度的成本核算，準確反映產(chǎn)品平臺與型號選用產(chǎn)品的成本關(guān)系，反映產(chǎn)品各利益相關(guān)方的經(jīng)濟責(zé)任。

五是建立反映市場及財務(wù)成功的產(chǎn)品化工作評價指標，如產(chǎn)品研發(fā)的投入產(chǎn)出比、產(chǎn)品的被選用率、產(chǎn)品銷售利潤、產(chǎn)品經(jīng)濟貢獻率、型號對產(chǎn)品研發(fā)貢獻度等。

六是形成經(jīng)濟性導(dǎo)向的產(chǎn)品化工作考核機制，對產(chǎn)品化隊伍開展績效考核，激勵在成本可控、質(zhì)量可靠基礎(chǔ)上面向市場的產(chǎn)品創(chuàng)新。

在產(chǎn)品體系建設(shè)中開展財務(wù)重組，突出經(jīng)濟因素的重要性，充分體現(xiàn)了中國運載火箭技術(shù)研究院市場化轉(zhuǎn)型的經(jīng)濟理念和經(jīng)營意識，同時也從經(jīng)濟、財務(wù)的視角，為分析、解決轉(zhuǎn)型發(fā)展中遇到的諸多矛盾和問題提供了思路、方法及手段，是推動體制創(chuàng)新、機制重構(gòu)，促進產(chǎn)品體系建設(shè)目標有效實現(xiàn)的重要保障?！?/p>