我國民營中小企業(yè)內(nèi)部控制問題及對策研究

【摘要】對于我國很多的民營中小企業(yè)來說，其是在不規(guī)范的市場環(huán)境中成長起來的，在此過程中，它們面臨著巨大的競爭，使得很多民營中小企業(yè)在競爭中被淘汰出局。在此過程中，很多企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部控制缺失有著進(jìn)一步的認(rèn)識，并且逐漸的重視起來。但是在實際操作的過程中，仍然有許多問題的存在，本文針對這些出現(xiàn)的問題加以分析，并且給出相對應(yīng)的策略。

【關(guān)鍵詞】民營中小企業(yè)；企業(yè)內(nèi)部控制；問題分析；對策

前言

改革開放過后，一大批的民營中小企在迅速的發(fā)展著，并且不斷的壯大起來，給社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。但是因為這些企業(yè)在發(fā)展過程中遭遇到很大的競爭，使得一些民營中小企業(yè)發(fā)展過程中遭遇到很大的阻礙。在對此現(xiàn)象進(jìn)行分析之后，得出的結(jié)果是這些民營中小企業(yè)缺乏內(nèi)部管理，并且對于風(fēng)險的控制沒有做到足夠的重視，使得企業(yè)的發(fā)展緩慢，甚至是止步不前，給企業(yè)的生存帶來很大的影響。因此，如何對企業(yè)內(nèi)部管理進(jìn)行加強(qiáng)，做到更有效的風(fēng)險管理，使得企業(yè)的競爭力得到有效的提高，讓企業(yè)在市場的競爭中能夠取得更多的優(yōu)勢，是當(dāng)前形勢下我國民營中小企業(yè)需要解決的一大重要問題。

一、民營中小企業(yè)在內(nèi)部控制過程中所存在一些問題

1、管理者對內(nèi)部控制沒有做到足夠的重視。許多民營企業(yè)在發(fā)展的過程中，只是注重對于產(chǎn)品的開發(fā)與對市場的開拓，并沒有對企業(yè)的內(nèi)部控制加以重視帶來，并且就目前我國很多的民營中小企業(yè)管理者來說，很多人都對企業(yè)內(nèi)部控制意識不足，這些企業(yè)存在著內(nèi)部控制制度建設(shè)不完全，甚至有些企業(yè)沒有進(jìn)行內(nèi)部控制制度建設(shè)。這些錯誤的認(rèn)識及不正確的行為操作，使得企業(yè)在對業(yè)務(wù)的處理過程中，不能夠按照企業(yè)的規(guī)定來進(jìn)行控制，使得企業(yè)給出的一些規(guī)定失去了原有的作用。并且隨著企業(yè)在經(jīng)營過程中，所受到的環(huán)境出現(xiàn)不斷的變化，對企業(yè)的管理要求也在不斷的提升，要是企業(yè)沒有做好內(nèi)部控制，就會使得企業(yè)在發(fā)展過程中，對于一些問題的處理方面，存在著很大的隨意性，給企業(yè)帶來很多不良的影響。

2、過度的追求利益而使得對股東利益的忽視。就我國目前很大的民營中小企業(yè)來說，很多都是屬于家族式管理，這就使得在企業(yè)的管理過程中，管理者肆意的對自己的權(quán)力進(jìn)行使用，而沒有在決策的過程中征求董事會的意見。甚至存在很多管理者對于自己的利益的過度追求，使得對很多小股東的利益進(jìn)行忽視，使得企業(yè)在發(fā)展過程中沒有一個監(jiān)督的機(jī)制，并且還會使得很多的小股東因為利益的損害，使得對管理人員的信任程度不斷降低。

3、企業(yè)存在的風(fēng)險意識比較差。在企業(yè)管理過程中必須要做好風(fēng)險防范工作，因為這是企業(yè)內(nèi)部控制的機(jī)制建設(shè)的內(nèi)在動力，對于風(fēng)險防范工作來說，其是與內(nèi)部控制相關(guān)聯(lián)的。因為企業(yè)在經(jīng)營過程中風(fēng)險的存在，才會使得企業(yè)要應(yīng)對這些風(fēng)險搞好企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，使得與風(fēng)險管理做到游戲哦啊的結(jié)合。但是就我國目前許多的中小企業(yè)來說去，其在經(jīng)營的過程中，并沒有對風(fēng)險意識做到加強(qiáng)，使得風(fēng)險機(jī)制有所缺乏。

4、企業(yè)本身沒有做好信息流通工作。對于我國很多的民營中小企業(yè)來說，其在信息系統(tǒng)的建設(shè)上所做到的工作還是不夠的，很多企業(yè)也在試圖的使用信息技術(shù)來加強(qiáng)內(nèi)部管理，但是很多時候都遭遇了失敗，很多它們所采用的信息系統(tǒng)都是借鑒其它企業(yè)的，這些系統(tǒng)對這些民營企業(yè)來說，存在著很大的不適應(yīng)性。并且還有很多企業(yè)沒有意識到信息管理對企業(yè)內(nèi)部控制的作用，使得信息系統(tǒng)的建設(shè)得到不到有效進(jìn)行。

二、加強(qiáng)我國民營中小企業(yè)內(nèi)部控制所給出的對策

1、要對企業(yè)的現(xiàn)代化理念進(jìn)行提高。對于我國的民營中小企業(yè)來說，需要其在經(jīng)營的過程中樹立起現(xiàn)代企業(yè)的價值理念，要對企業(yè)的管理機(jī)制做到科學(xué)化，對企業(yè)的發(fā)展要做到持續(xù)性，在企業(yè)的發(fā)展過程中，要根據(jù)法律與政策來進(jìn)行加以考慮。此外，在企業(yè)的發(fā)展過程中，要避免家族模式的存在，將企業(yè)的利益與社會進(jìn)行相聯(lián)系，只有這樣，企業(yè)才做到真正的進(jìn)步。

2、要做好對于人才的選拔工作。對于企業(yè)來說，其在經(jīng)營的過程中對于人才的選拔至關(guān)重要，對于企業(yè)來說，要在人才的任用過程中做到任人唯賢，不能有所偏袒，將自己的親戚或者子女提升高很高的職位上。對于經(jīng)理人的選擇上，因此要考慮到其自身所具備的素質(zhì)是否滿足企業(yè)在發(fā)展中的需要，然后就是人才對企業(yè)文化的認(rèn)可程度，不能與企業(yè)所遵循的文化背道而馳，最后還需要職業(yè)經(jīng)理人在工作的過程中，有著良好的職業(yè)操守，要為企業(yè)的發(fā)展不斷的做出貢獻(xiàn)，使得企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)做到有效的分離開來。另外企業(yè)在人才任用過后，還需要適當(dāng)?shù)膶σ恍?quán)力進(jìn)行放開是，使得職業(yè)經(jīng)理人能夠發(fā)揮自己的才能來對企業(yè)的實行管理與服務(wù)。并且還要建立相關(guān)的約束及獎勵機(jī)制，讓經(jīng)理人能夠持有企業(yè)的股票，使得企業(yè)能夠有以中國長效的激勵方式。此外還需要對職業(yè)經(jīng)理人的行為要做好監(jiān)督，使得企業(yè)的利益免遭損害。

3、完善對企業(yè)的風(fēng)險評估系統(tǒng)的建設(shè)。對于民營中小企業(yè)來說，其在管理的過程中，應(yīng)該使用一些措施，來對企業(yè)的存在的風(fēng)險做到有效的評估，并且在風(fēng)險之后所會出現(xiàn)的結(jié)果進(jìn)行預(yù)測，使得企業(yè)的管理人員可以針對這些風(fēng)險的出現(xiàn)來做到及時的預(yù)防，將企業(yè)所遭到的損失降到最低的程度。特別是對企業(yè)的財務(wù)管理過程中，更是要做好對其存在風(fēng)險的控制，對企業(yè)的會計報表來進(jìn)行分析，找出其中存在的原因，及時對風(fēng)險分析過程中存在的問題進(jìn)行控制，并對可能遭到風(fēng)險的個人與部門做好及時的通知，使得企業(yè)的正常經(jīng)營不會受到太大的影響。另外在企業(yè)的風(fēng)險防范過程中，要建立相關(guān)的計算機(jī)會計信息系統(tǒng)，對出現(xiàn)的異常值要做到及時的分析，完善對于財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)工作，使得其能夠更加快捷的對信息進(jìn)行傳遞。

4、對企業(yè)的信息交流與溝通進(jìn)行加強(qiáng)。作為內(nèi)部控制工作中的一項重要的組成部分，信息系統(tǒng)工作內(nèi)容就是要將企業(yè)的信息按照一定的方式來進(jìn)行處理與收集，并將這些信息做到有效的傳遞，讓職工能夠在得到信息之后來對其工作進(jìn)行展開。在企業(yè)的信息處理過程中，既會涉及到企業(yè)的內(nèi)部信息，也會有企業(yè)外部信息的存在，對于這些信息的有效傳遞與交流，可以使得企業(yè)內(nèi)部的控制效率得到很大程度上的提升。因此對于我國的民營中小企業(yè)來說，其必須要建立一套完善的信息處理系統(tǒng)，使得對信息經(jīng)營過程中所存在的信息進(jìn)行收集，并且按照要求的影響來做到傳遞與反饋，使得企業(yè)經(jīng)營狀況可以得到及時的反應(yīng)出來，這也是對企業(yè)的經(jīng)營效果進(jìn)行提升，使得企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)得以實現(xiàn)。

5、對企業(yè)的內(nèi)部審計工作做好加強(qiáng)。對于民營中小企業(yè)來說，需要在進(jìn)行部門設(shè)置的時候，做到對于內(nèi)部審計部門的單獨(dú)設(shè)置，并且在人員配置的過程中，要具有很大的獨(dú)立性，使得工作人員在開展審計工作的時候，能夠?qū)⒐ぷ魈嵘焦芾韺由?，實現(xiàn)審計工作的有效進(jìn)行。能夠真正意義上做到對于企業(yè)的監(jiān)督工作。

總結(jié)

隨著市場競爭的不斷加大，使得我國民營企業(yè)的發(fā)展存在的阻礙也越來越大。因此企業(yè)在做好產(chǎn)品研發(fā)與市場開拓的工作之外，還需要做好對于內(nèi)部控制的管理工作。但是，因為我國民營中小企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部控制工作的一直忽視，使得在工作的開展過程中遭遇到很多的麻煩，只有這些問題做到有效的分析，找出原因，然后才能給出相應(yīng)的對策，為企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部控制工作帶來真正意義上的提高，使得企業(yè)更加具有競爭力，促使企業(yè)更加快速的發(fā)展。

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