保險公司應(yīng)收賬款風(fēng)險化解對策

【摘要】市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步和商業(yè)信用的發(fā)展使企業(yè)，尤其是保險公司的應(yīng)收賬款逐漸增多，如何對應(yīng)收賬款進(jìn)行有效管理成了企業(yè)經(jīng)營活動中的重要問題。本文就我國目前的保險公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀加以闡述，討論相應(yīng)風(fēng)險影響，并對此進(jìn)行分析提出相應(yīng)的化解對策。

【關(guān)鍵詞】保險公司；應(yīng)收賬款風(fēng)險；影響；化解對策

1、應(yīng)收賬款對公司帶來的影響

1.1影響公司綜合效率

保險公司的賒銷賬目中有些現(xiàn)金沒有流入銷售業(yè)務(wù)。因而占用了大量流動資金并沉淀于非生產(chǎn)環(huán)節(jié)，進(jìn)而影響資金的周轉(zhuǎn)，使公司現(xiàn)金短缺，影響正常經(jīng)營和效益目標(biāo)的實現(xiàn)。不能及時把盈利化為可支配的現(xiàn)金流，降低了使用效率，在發(fā)現(xiàn)良好的投資機(jī)會時就會失去把握的機(jī)會，進(jìn)而對公司的發(fā)展甚至生存產(chǎn)生威脅。同時，資金使用效率的下降還會對公司的各種生產(chǎn)活動，最終會使公司的綜合效率受到很大影響。

1.2為企業(yè)帶來經(jīng)營成果統(tǒng)計失真及壞賬的風(fēng)險

在我國，保險公司的應(yīng)收款項一般會記入當(dāng)期收入，而這將增加企業(yè)的賬面收入。當(dāng)應(yīng)收賬款過多時，虛增賬面的銷售收入情況也會很嚴(yán)重，由此夸大了經(jīng)營成果，使其統(tǒng)計失真。

同時，應(yīng)收賬款還可能會帶來壞賬損失。市場經(jīng)濟(jì)的激烈競爭使其情況難以被實時掌握，由于應(yīng)收賬款無法給企業(yè)帶來實際收入，如果不能及時催收并清理，就有可能形成壞賬，使企業(yè)蒙受巨大的損失。

1.3提高了公司成本

應(yīng)收賬款增加會使管理費(fèi)用和催收成本同時增長。第一，應(yīng)收賬款所占用資金，原本應(yīng)該經(jīng)過加速周轉(zhuǎn)而獲取利潤，但隨著應(yīng)收賬款的存在和不斷增多，使被占用的資金失去了時間價值。第二，對應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，需要公司投入很多人力物力，由此便加大了催收賬款的成本。

2、應(yīng)收賬款風(fēng)險的產(chǎn)生原因

2.1管理層缺乏相關(guān)管理防范和法律意識

一些公司管理層缺乏風(fēng)險的防范意識，為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)爭奪市場，沒有對保險人的資信情況有所了解和全面分析對應(yīng)收賬款的風(fēng)險，就盲目采用賒銷策略。采用過寬的信用政策，把目光聚焦在賬面的高利潤上而忽視了能否有效對客戶拖欠占用資金進(jìn)行收回的問題。使公司流動資金周轉(zhuǎn)困難，產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，給公司經(jīng)營造成隱患。

2.2公司缺乏完善的信用管理機(jī)制

公司對客戶的資信情況進(jìn)行科學(xué)分析和正確評估是能夠從根本上減少公司的應(yīng)收賬款和壞賬。所謂客戶的信用風(fēng)險，就是由于其不良信用導(dǎo)致應(yīng)收賬款的可能。以往保險公司對客戶進(jìn)行信用授予方式大多過于主觀，為占領(lǐng)市場缺乏足夠的保護(hù)意識。公司沒有有效的信用決策系統(tǒng)和客戶資信統(tǒng)一管理和授信制度，致使信用檔案混亂。對客戶的財務(wù)實力狀況不夠重視，就不能針對不同客戶制定相應(yīng)信用政策。

2.3內(nèi)部控制激勵機(jī)制不完善

一些保險公司對應(yīng)收賬款的管理缺乏完善的內(nèi)部控制激勵制度。對應(yīng)收賬款的及時回籠需要業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門的緊密有效配合和相互的監(jiān)督合作。業(yè)務(wù)部門把收到賬款移交財務(wù)部門及時入賬，令其可以即使掌握應(yīng)收賬款的償還情況和客戶還款記錄；財務(wù)部門要把還款情況反饋給銷售部門，使其能準(zhǔn)確選擇賒銷對象。而目前的實際情況一般是，兩個部門缺乏相互溝通核對，彼此工作嚴(yán)重脫節(jié)。這使得出現(xiàn)問題時部門之間彼此推諉，不能及時發(fā)現(xiàn)解決問題，進(jìn)一步使公司的應(yīng)收賬款繼續(xù)增加。

3、怎樣規(guī)避并化解應(yīng)收賬款風(fēng)險

3.1管理者要加強(qiáng)風(fēng)險法律認(rèn)識

應(yīng)收賬款的管理關(guān)系到公司根本利益，涉及到銷售，財務(wù)以及信息等多個部門，因此，企業(yè)負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門工作人員必須予以足夠重視，充分認(rèn)識其危害性。必須謹(jǐn)慎合理地制定賒銷政策時，預(yù)測其給公司帶來的收益和負(fù)擔(dān)，找到合理平衡地最優(yōu)值。應(yīng)收賬款的管理本身是自上而下的過程，企業(yè)的對其足夠重視是加強(qiáng)其管理的必需條件。

3.2完善信用評價體系和政策

信用政策作為企業(yè)財務(wù)政策重要成分，是企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)劃管理的基本原則和行為規(guī)范。在制定信用政策后，就必須全面貫徹執(zhí)行。同時要對客戶信用狀況科學(xué)分析評估，給其適當(dāng)?shù)男庞妙~度。設(shè)定信用等級的評價標(biāo)準(zhǔn)，利用客戶的報表數(shù)據(jù)計算其指標(biāo)值，然后和標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比對，最后對客戶拒付的風(fēng)險做出詳細(xì)準(zhǔn)確的判斷，確定其信用額度，提高公司應(yīng)收賬款投資決策水平。

3.3強(qiáng)化應(yīng)收賬款的追蹤管理

公司客戶賒銷后能否按期償還，一般決定于其信用品質(zhì)和財務(wù)狀況等因素。而這兩個因素可能隨時發(fā)生變化，所以公司需要實施嚴(yán)密的跟蹤以掌握其回收情況。一般來說，客戶逾期拖欠的時間越長，催收賬款的難度也會越大，成為壞賬的可能性也越高。把掛賬金額大，時間長以及財務(wù)狀況差的客戶欠款作為考察重點對象，可以起到防患于未然的效果。

3.4建立相應(yīng)內(nèi)部控制制度

公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)目的是為了增強(qiáng)其自我控制和調(diào)節(jié)的能力，及時調(diào)整經(jīng)營中相對整體目標(biāo)的偏離以及對自身利益不利的行為，從而獲得公司效益最大化。具體包括以下幾個方面。A.完善財務(wù)管理監(jiān)控機(jī)制，遵照內(nèi)部牽制原則，及時頻繁對業(yè)務(wù)點進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計工作。降低挪用貪污等由于管理過松造成的問題發(fā)生的風(fēng)險。B.不斷完善內(nèi)部核算的方法，對不同業(yè)務(wù)采用不同方法程序進(jìn)行核算統(tǒng)計，然后通過相應(yīng)的對策進(jìn)行處理。C.完善公司內(nèi)部監(jiān)控制度。對應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的每個環(huán)節(jié)，健全相應(yīng)內(nèi)部控制制度，形成一套規(guī)范化的對應(yīng)收賬款的控制程序。

3.5充分利用會計核算的監(jiān)督作用

在《企業(yè)會計制度》中有明確規(guī)定，發(fā)生賒銷業(yè)務(wù)時，財務(wù)應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制及時入賬，并據(jù)此設(shè)置應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)和壞賬準(zhǔn)備等賬戶，相關(guān)的總賬和明細(xì)賬應(yīng)由不同的人員分工負(fù)責(zé)，加強(qiáng)相互控制。通過會計核算，可以對應(yīng)收賬款精確監(jiān)督把握，為財務(wù)部門的催收提供依據(jù)。財務(wù)部門需定期給賒銷客戶寄派催交欠款通知以及對賬單。其中，給沒有超過期限的客戶的對賬單一般經(jīng)過雙方銷售財務(wù)負(fù)責(zé)者確認(rèn)簽章，是對賬的原始依據(jù)；而超過期限的客戶除對賬單外還會同時收到催交欠款的通知書。在銷售部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門做好此項工作。

3.6建立企業(yè)銷售的責(zé)任和激勵機(jī)制

為提高業(yè)務(wù)人員對工作的積極性和熱情，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有所發(fā)展。企業(yè)必須建立并完善應(yīng)收賬款的責(zé)任制，依據(jù)誰銷售誰負(fù)責(zé)的基本原則，把各個業(yè)務(wù)部門實際回收賬款作為對其的考核指標(biāo)，由此確定獎勵和督促措施。

4、小結(jié)

保險公司的應(yīng)收賬款處理是其發(fā)展中的普遍問題。應(yīng)收賬款過多對于其資金周轉(zhuǎn)和運(yùn)作效率都會產(chǎn)生很大的影響。要解決這一問題化解風(fēng)險，就必需有相應(yīng)的管理意識和規(guī)范的信用評價體系，只有降低應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險，公司才能在在前進(jìn)的道路上走得更穩(wěn)，更遠(yuǎn)。