信息化在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

[摘 要] 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)十分重要的工作，關(guān)系到國有資產(chǎn)保值增值。企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的管理信息系統(tǒng)。本文以M公司為例，介紹信息化在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用。

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理；信息化；應(yīng)用

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 11. 026

[中圖分類號(hào)] F270.7 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2013）11-0039-02

對(duì)保障國家經(jīng)濟(jì)安全運(yùn)行而言，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)十分重要的工作，關(guān)系到國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。國資委要求，企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等。

1 M公司風(fēng)險(xiǎn)分析

1.1 公司發(fā)展概況

M公司成立于2005年12月28日，位于四川省綿陽市，注冊(cè)資本為1.2億萬元，是集工業(yè)設(shè)計(jì)、塑料模具設(shè)計(jì)制造、注塑加工、噴涂和技術(shù)服務(wù)于一體的綜合性模塑企業(yè)。2011年，公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模首次突破10億元大關(guān)。

1.2 公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析

根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，M公司先后在全國各地設(shè)立了5個(gè)子（分）公司，在市場(chǎng)開拓方面取得了一定的成績(jī)，但在基礎(chǔ)管理尤其是子（分）公司管理上還相對(duì)比較薄弱：制度不完善、授權(quán)不明確、職責(zé)不清晰、監(jiān)控不到位、賬務(wù)不規(guī)范、信息不透明，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)不受控，已經(jīng)嚴(yán)重影響公司的持續(xù)、良性發(fā)展。

1.2.1 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)分析

公司通過“拄拐杖”的方式實(shí)施“走出去”的市場(chǎng)戰(zhàn)略，本身就蘊(yùn)含著一定風(fēng)險(xiǎn)。一是由于行業(yè)的變化，比如市場(chǎng)萎縮；二是拐杖（戰(zhàn)略客戶）的變化，事實(shí)上近年來已經(jīng)明顯感受到了。公司采取的應(yīng)對(duì)策略就是扔掉拐杖，“走進(jìn)去”、“走上去”。通過為海爾、格力等國內(nèi)知名家電企業(yè)配套（“走進(jìn)去”），聚焦大客戶，努力提升自身能力，逐步成為這些大客戶離不開的戰(zhàn)略供應(yīng)商（“走上去”）。

1.2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

由于M公司是跨區(qū)域、跨產(chǎn)品線經(jīng)營(yíng)，產(chǎn)品門類多、管理層次多，給財(cái)務(wù)體系帶來了巨大的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)往往是資金控制不力或者效率低下、資產(chǎn)賬實(shí)不符或者存在價(jià)值貶值、成本上升或者費(fèi)用失控、信息失真或者管理不善。正是由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，從某種程度上講，無形中放大了公司的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.3 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析

M公司自身的多層次組織架構(gòu)和多種管控模式加大了管理的難度。根據(jù)模塑行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，按公司主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程和屬性，M公司主要的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)如下：（1）銷售和收款風(fēng)險(xiǎn)。前期M公司過分強(qiáng)調(diào)規(guī)模擴(kuò)張，在客戶信息管理、定價(jià)策略、定期對(duì)賬和信用保險(xiǎn)等方面做得不好，一些新開發(fā)的客戶盈利能力較差，有少數(shù)客戶還存在逾期付款行為，帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。（2）采購和付款風(fēng)險(xiǎn) 。采購和付款環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)主要是物資采購的有效性（質(zhì)量、數(shù)量和時(shí)效）、成本的可控性和貨款支付的合理性。M公司地處西部?jī)?nèi)陸地區(qū)，運(yùn)輸距離較遠(yuǎn)，在采購批量和成本方面沒有什么優(yōu)勢(shì)，前期計(jì)劃變動(dòng)幅度較大，難以取得較優(yōu)惠的價(jià)格，供貨進(jìn)度也難以得到保證，而且還產(chǎn)生了一些長(zhǎng)期積壓物資，形成了一定的存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。（3）生產(chǎn)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn) 。 終端客戶模塊化、一體化的推進(jìn)要求，對(duì)前端配套的成本、質(zhì)量和效率的要求越來越高，這給M公司的生產(chǎn)運(yùn)作帶來了越來越大的風(fēng)險(xiǎn)。人員技術(shù)熟練程度、機(jī)器模具精度、材料利用效率、工藝提升效率、環(huán)境潔凈度等因素都會(huì)影響產(chǎn)品質(zhì)量和最終交貨；有時(shí)為了保證按時(shí)交貨，不惜額外增加成本。因此，在質(zhì)量、成本、交期和服務(wù)方面都增加了風(fēng)險(xiǎn)。（4）預(yù)算失控風(fēng)險(xiǎn) 。預(yù)算失控主要是由于業(yè)務(wù)計(jì)劃不準(zhǔn)確和預(yù)算控制手段落后。前期各單位預(yù)算觀念薄弱，計(jì)劃的隨意性大。再加上缺少一種手段對(duì)預(yù)算的使用過程進(jìn)行控制，使得部門領(lǐng)導(dǎo)不能及時(shí)獲取本部門預(yù)算整體情況，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)審批人在對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審批時(shí)只能根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否合理進(jìn)行判斷，而不可能對(duì)額度進(jìn)行判斷，導(dǎo)致預(yù)算的事前和事中控制功能失效。

1.2.4 其他風(fēng)險(xiǎn)

主要是環(huán)境和社會(huì)責(zé)任方面的風(fēng)險(xiǎn)。注塑產(chǎn)品具有高消耗、低產(chǎn)出的特點(diǎn)，是能源消耗大戶，同時(shí)主要材料——工程塑料也是石化產(chǎn)品，因此對(duì)于節(jié)能環(huán)保的要求比較高，存在一定的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

2 信息化在M公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

M公司的戰(zhàn)略變革和業(yè)務(wù)變化，對(duì)組織架構(gòu)、流程職責(zé)、財(cái)務(wù)授權(quán)等管理體系提出了更高的要求。如何才能做到既保證業(yè)務(wù)運(yùn)行的效率又提高風(fēng)險(xiǎn)管理的水平呢？M公司確定將信息化建設(shè)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工具，圍繞弱勢(shì)最小化（也稱損失最小化）目標(biāo)，努力減少經(jīng)營(yíng)的不確定性，以保障公司持續(xù)、良性發(fā)展。

2.1 信息系統(tǒng)總體框架

根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，M公司將流程制度和管理需求嵌入到信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)核算和風(fēng)險(xiǎn)管控，構(gòu)建起適合自身發(fā)展的、有利于風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)總體框架。

2.2 核心業(yè)務(wù)處理平臺(tái)

2.2.1 ERP系統(tǒng)

ERP即企業(yè)資源計(jì)劃，是“將財(cái)務(wù)計(jì)劃和價(jià)值控制功能集成到整個(gè)供應(yīng)鏈上；可以簡(jiǎn)單描述為服務(wù)于企業(yè)所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息基礎(chǔ)系統(tǒng)，它處理企業(yè)日常交易事項(xiàng)，保存記錄，提供實(shí)時(shí)信息和設(shè)備計(jì)劃與控制”。對(duì)于M公司而言，ERP系統(tǒng)是整個(gè)信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)平臺(tái)，也是企業(yè)信息化建設(shè)的關(guān)鍵，幾乎涉及企業(yè)所有的業(yè)務(wù)過程和所有的資源。

2.2.2 信用管理系統(tǒng)

信用管理的首要目標(biāo)是控制風(fēng)險(xiǎn)，其次是支持業(yè)務(wù)增長(zhǎng)。前期公司沒有建立統(tǒng)一的、規(guī)范的、標(biāo)準(zhǔn)化的信用管理體系，沒有專業(yè)的信用管理隊(duì)伍；客戶信息和業(yè)務(wù)信息沒有集成，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能共享。

根據(jù)母公司的統(tǒng)一安排，M公司實(shí)施了信用管理系統(tǒng)。主要的流程包括：新客戶申請(qǐng)流程，由業(yè)務(wù)部門根據(jù)客戶合作意向，搜集客戶信息，向財(cái)務(wù)部門提出新客戶申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一審核后維護(hù)客戶代碼；信用申請(qǐng)流程，業(yè)務(wù)部門進(jìn)行初步資信評(píng)估，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、結(jié)算條款等提出基本額度，按照授權(quán)經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交財(cái)務(wù)部門審批，單一客戶額度超過一定標(biāo)準(zhǔn)還必須履行董事會(huì)審批程序；收款與對(duì)賬流程，信用管理人員參與到對(duì)外部客戶的催款過程中去（如跟客戶對(duì)賬，發(fā)催款函等），最大限度地支持銷售，建立規(guī)范的收款流程體系，設(shè)置不同的催收級(jí)別，并結(jié)合不同的收款工具靈活運(yùn)用；此外還有臨時(shí)信用、特批訂單等相關(guān)流程。

2.2.3 費(fèi)用管理系統(tǒng)

M公司前期沒有建立完善預(yù)算管理制度，因此費(fèi)用預(yù)算缺乏剛性管控手段，審批流程過長(zhǎng)，數(shù)據(jù)共享度不夠，手工操作過多。存在著費(fèi)用失真、控制失效的風(fēng)險(xiǎn)。為了改變這種狀況，公司積極申請(qǐng)實(shí)施母公司自主開發(fā)的費(fèi)用管理系統(tǒng)。

基本的管理原理包括：預(yù)算管理原理——先制定年度預(yù)算，再分解下達(dá)月度預(yù)算，沒有預(yù)算不能申請(qǐng)費(fèi)用；審批流程原理——根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型，結(jié)合M公司管理制度配置審批流程，界定審批層次和額度；自動(dòng)核算原理——通過對(duì)業(yè)務(wù)類型、核算單元與ERP系統(tǒng)的匹配，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)自動(dòng)記賬。

2.3 協(xié)同應(yīng)用平臺(tái)

2.3.1 銀企直連系統(tǒng)

銀企直連是指企業(yè)ERP系統(tǒng)通過HTTPS協(xié)議與銀行系統(tǒng)連接，并按約定的接口數(shù)據(jù)格式（XML數(shù)據(jù)格式），實(shí)現(xiàn)雙方系統(tǒng)信息的實(shí)時(shí)交互，企業(yè)可以在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行資金收付、賬戶信息查詢等操作。

該系統(tǒng)的主要功能包括3個(gè)方面。基礎(chǔ)信息管理，包括簽約銀行管理、直連賬戶管理、余額控制策略設(shè)置、接口定義維護(hù)；接口業(yè)務(wù)處理，包括資金歸集接口、轉(zhuǎn)賬支付接口、當(dāng)日交易明細(xì)接口、歷史交易明細(xì)接口、余額查詢接口、頭寸調(diào)撥接口、資金下劃接口及狀態(tài)信息刷新等；收付款業(yè)務(wù)處理，包括支付審批、記賬審批、規(guī)則和額度設(shè)置、綜合查詢、對(duì)賬管理等。

2.3.2 供應(yīng)商管理系統(tǒng)

現(xiàn)代企業(yè)要想在市場(chǎng)上獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，僅僅依靠自身的資源是不夠的，必須把經(jīng)營(yíng)過程中的有關(guān)各方，如供應(yīng)商、外協(xié)廠家等納入自己生產(chǎn)體系，并同他們建立起利益共享的合作伙伴關(guān)系，進(jìn)而組成一個(gè)緊密的供應(yīng)鏈。競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)打破了企業(yè)的圍墻界線。

VMI供應(yīng)商管理平臺(tái)，是通過Web技術(shù)達(dá)到企業(yè)與其物料供應(yīng)商實(shí)現(xiàn)信息共享和電子數(shù)據(jù)交換，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)相關(guān)數(shù)據(jù)的采集與分析，從而達(dá)到數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)處理與查詢。該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的主要功能包括：采購訂單創(chuàng)建、更改數(shù)據(jù)的發(fā)布與查詢；采購訂單的確認(rèn)、交貨完成、發(fā)票校驗(yàn)等狀態(tài)管理；供應(yīng)鏈物流環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)采集，貨物在途信息管理；企業(yè)貨物接收與消耗的收發(fā)明細(xì)、匯總數(shù)據(jù)以及貨物庫存數(shù)據(jù)的發(fā)布與查詢；財(cái)務(wù)結(jié)算數(shù)據(jù)的發(fā)布與查詢；平臺(tái)信息系統(tǒng)，提供供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的查詢與分析。

前面介紹了M公司在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中應(yīng)用的幾個(gè)主要信息系統(tǒng)，充分體現(xiàn)了“業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)價(jià)值管理”的理念，將風(fēng)險(xiǎn)管理思維嵌入到信息化建設(shè)中，將財(cái)務(wù)的管控訴求轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)的自覺行動(dòng)，使其變被動(dòng)為主動(dòng)，變事后監(jiān)督為事前、事中控制，變個(gè)別（即部門領(lǐng)導(dǎo)、主管）管理為全員管理，變手工管理為系統(tǒng)控制，有效發(fā)揮業(yè)務(wù)部門“第一道風(fēng)險(xiǎn)管理防線”的作用。

總之，信息化在M公司打造風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中發(fā)揮重要的作用。

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