我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題與對策

摘 要：我國中小企業(yè)財務(wù)管理中還存在著目標定位不系統(tǒng)、監(jiān)管力度較差、管理思想落后、資金短缺現(xiàn)象嚴重等問題，如何解決這些問題，筆者提出了一些相應(yīng)的對策措施。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 中小企業(yè) 問題 對策

一、財務(wù)管理存在的問題

（一）目標定位不系統(tǒng)

追求利潤最大化是企業(yè)經(jīng)營的原動力，是企業(yè)財務(wù)管理的最終目標。中小企業(yè)規(guī)模小，籌資困難，有時籌到資金時，又要面臨還債的成本風(fēng)險。企業(yè)經(jīng)營中承受損失的能力有限，這使得企業(yè)經(jīng)營活動偏重于短期性行為，他們總是希望盡快地回收投資，利潤最大化基本上是中小企業(yè)的惟一目標。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏長期規(guī)劃，追求短期利潤形成，忽略了企業(yè)長遠發(fā)展的戰(zhàn)略制定。管理能力也相對不足，他們?yōu)榍蟮帽M快收回資金，往往在投資時顯得很盲目，投資方向把握不準，造成很多企業(yè)不但收不回投資，還落得倒閉的結(jié)果。

（二）監(jiān)管力度較差

中小企業(yè)的管理人員往往管理理念落后，對現(xiàn)代投資管理方法和資本增值方法了解不多，使得企業(yè)資金浪費嚴重。一是對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足。財務(wù)管理人員的資本增值意識薄弱，經(jīng)營活動中偏重于用現(xiàn)金交易，提早支取，延后結(jié)算，造成資金的閑置和浪費，損失利息收入和投資收入；二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，發(fā)生壞賬呆賬的風(fēng)險加大。中小企業(yè)的競爭激烈，大多企業(yè)為了爭取客戶，采用賒賬方式，但在催收措施上不力，造成發(fā)生呆壞賬的幾率加大；三是存貨控制薄弱，造成資金周轉(zhuǎn)緩慢。中小企業(yè)對存貨監(jiān)管不力，沒有規(guī)范的存貨計劃，使得存貨有時占用資金較大，有時又會發(fā)生存貨不足的情況，影響資金運營效率。

（三）管理思想落后

企業(yè)管理人員大都還受制于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式，經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)的經(jīng)營者同時又是所有者，企業(yè)管理權(quán)利集中，這種管理模式勢必會影響財務(wù)管理的效績。許多中小企業(yè)管理者認識不到財務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要地位，對財務(wù)管理重視不起來，在機構(gòu)設(shè)置上層次不清，權(quán)責不明，財務(wù)管理混亂。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者不重視財務(wù)管理的建設(shè)，沒有把財務(wù)管理放在企業(yè)管理的中心地位，而只是簡單地追求產(chǎn)品銷售的增長和市場份額的擴大，只是把會計作為一種信息披露的需要或是記賬的手段，而沒有把它視為一種管理工具。對高素質(zhì)高水平的財務(wù)人才聘用和培訓(xùn)欠缺，對現(xiàn)代理財方式、管理理念不了解，風(fēng)險意識薄弱，業(yè)務(wù)技能不高，缺乏創(chuàng)新能力。

（四）資金短缺現(xiàn)象嚴重

在整個社會都缺乏完善的信用制度的情況下，我國中小企業(yè)的信用問題也比較嚴重。一些企業(yè)信用觀念不強，誠信度不夠，有些企業(yè)想方設(shè)法懸空和逃避債務(wù)，造成銀行對中小企業(yè)貸款的信心下降。部分中小企業(yè)財務(wù)透明度低，財務(wù)報告的隨意性大、真實性差、財務(wù)資料不齊全，有些企業(yè)甚至設(shè)置幾套賬、賬外賬，財務(wù)報表可信度差，信息不對稱的現(xiàn)象比較嚴重，銀行很難準確把握其真實情況，致使銀企之間難以建立起相互信任，貸款也就無從談起。另外，處于發(fā)展和創(chuàng)業(yè)中的中小企業(yè)，通常不具備較大資產(chǎn)規(guī)模，也不具備良好的歷史經(jīng)營業(yè)績記錄和銀行認可的擔保和抵押，在資信評級中一般不能獲得較高的資信等級。而且由于銀行要求抵押的資產(chǎn)是房屋、土地或者是大型固定資產(chǎn)，而中小企業(yè)受規(guī)模的限制，又往往缺乏可抵押的資產(chǎn)，從而造成貸款數(shù)額不足或根本不能得到銀行的貸款支持。

二、解決財務(wù)管理問題的對策分析

（一）確定合適的財務(wù)管理目標

財務(wù)管理目標是在特定的理財環(huán)境中，通過組織財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系所要達到的目的。從根本上說，財務(wù)目標取決于企業(yè)生存目的或企業(yè)目標，取決于特定的社會經(jīng)濟模式。一般情況下，企業(yè)都會以企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理的目標，但是，中小企業(yè)有著不同于其他大型企業(yè)的特點，因此在財務(wù)管理目標的選擇和確定上，必須要根據(jù)企業(yè)自身的需要和發(fā)展要求來制定，這樣才可以充分發(fā)揮財務(wù)管理目標導(dǎo)向、約束和評價的功能，才可以指導(dǎo)企業(yè)向著科學(xué)的方向前進。中小企業(yè)在進行具體的財務(wù)管理操作之前，其經(jīng)營者與財務(wù)負責人應(yīng)該首先為企業(yè)制定合理的財務(wù)管理目標，因為財務(wù)管理目標具有導(dǎo)向約束和評價的功能。有了明確的目標以后，企業(yè)才有明確的前進方向，制定具體的實施計劃，并通過一個個計劃的落實促進企業(yè)快速、健康和長遠發(fā)展。

（二）加強財務(wù)管理意識

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者首先要具有創(chuàng)新精神，積極轉(zhuǎn)變觀念。第一要提高財務(wù)管理的自覺性，勇于突破“家庭式”的、傳統(tǒng)的管理思想和管理方法，敢于接受先進的、科學(xué)的管理理念，并在企業(yè)的經(jīng)營活動中加以實施。第二要結(jié)合企業(yè)實際，制定更加合理完善的管理制度，重視人才在企業(yè)發(fā)展過程中的重要作用，努力引進高級人才。第三要努力提高企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。要加大對高級人才的引入，給企業(yè)帶來先進的管理思想和方法，促進企業(yè)的改革和發(fā)展。第四要選擇適合自己的財務(wù)管理方式。由于行業(yè)、地區(qū)、人員、環(huán)境等都不同程度存在差異，所以，每個企業(yè)在生產(chǎn)、流通、銷售等各個環(huán)節(jié)都有其自身的特點，在資金循環(huán)方面都或多或少地存在一定的差異，企業(yè)管理人員要針對自身特點選擇相應(yīng)的財務(wù)管理方式。

（三）建立完善的財務(wù)管理制度

首先要樹立依照制度管財務(wù)的意識。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)重視財務(wù)管理制度建設(shè)，依靠制度規(guī)范財務(wù)管理體系，減少人為因素對財務(wù)管理的影響，加強企業(yè)對各項資產(chǎn)特別是重要資產(chǎn)的管理和控制，降低企業(yè)的風(fēng)險。其次要建立各種具體的財務(wù)制度。要建立起崗位分工制和輪換制，特別對于不相容的崗位，如會計和出納，不能讓一個人擔任，而且對于同一個崗位，同一個人擔任的時間應(yīng)有一定的期限，到了這個期限，就應(yīng)當實行輪換，這非常有利于不同崗位之間的互相監(jiān)督，而且也在一定程度上保障了企業(yè)的資金和其他財產(chǎn)的安全。最后，要規(guī)范會計核算。會計科目的使用，要符合相關(guān)法律的規(guī)定，各個總賬、明細賬、流水賬等會計賬目之間要相互勾稽，內(nèi)容清楚，能真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況，會計報表等資料也要根據(jù)相關(guān)規(guī)定來制作，符合《會計法》、《稅法》等法律法規(guī)的要求，使企業(yè)的會計資料能夠真正為企業(yè)各項財務(wù)分析和決策提供真實、完整的財務(wù)數(shù)據(jù)。

（四）擴大資金來源

在現(xiàn)有理財環(huán)境下，中小企業(yè)要想獲得充足的資金來支持企業(yè)的發(fā)展，就必須盡可能地擴大自己的融資渠道，增加資金來源。

1.爭取銀行貸款。中小企業(yè)要解決貸款的問題，就要著重降低企業(yè)與銀行之間信息不對稱的程度。企業(yè)應(yīng)經(jīng)常主動地向銀行通報公司的經(jīng)營情況，使銀行對中小企業(yè)的具體生產(chǎn)情況和經(jīng)營活動盡可能有更透徹的了解。企業(yè)向銀行提出貸款申請時，要多角度地展示企業(yè)的實力和前景，重點向銀行表達企業(yè)有充足的還款來源，增加銀行對企業(yè)能按時償還貸款本息的信心。如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層描繪的企業(yè)實力和前景能“打動銀行的心”，那么銀行貸款一事已經(jīng)成功一半，當銀行方面認為該筆貸款很有把握收回并獲利時，銀行還會主動與企業(yè)聯(lián)系，向企業(yè)提供可能的優(yōu)惠條件和便利，積極配合企業(yè)加速貸款進程。

2.爭取社會籌資。目前金融環(huán)境下，供小企業(yè)選擇的幾種融資渠道主要有：第一，風(fēng)險投資。它是市場經(jīng)濟條件下促進科技成果轉(zhuǎn)化的重要資金支持途徑之一。在美國，有90%的高新技術(shù)企業(yè)是在風(fēng)險投資的幫助下成長起來的。第二是創(chuàng)業(yè)板市場。創(chuàng)業(yè)板市場最大的特點就是降低了企業(yè)上市的門檻，不設(shè)立最低盈利的要求，沒有凈資產(chǎn)的要求。第三，民間金融。它的特點就是能夠最大限度地了解和掌握中小企業(yè)的各方面信息。第四，國家財政資金。集中表現(xiàn)在稅收扶持體系和基金扶持體系上。

（五）、加大投資管理

投資的正確與否，直接關(guān)系到中小企業(yè)的生死存亡，因此中小企業(yè)在進行投資的過程當中，應(yīng)著重從以下方面進行改進：

1.提高投資能力。中小企業(yè)決策者應(yīng)當摒棄憑經(jīng)驗或主觀感覺、靠拍腦門定決策的舊的管理模式，而要重視對投資的科學(xué)論證和分析，注重充實自己的財務(wù)管理知識，提高投資決策的水平，提高投資項目的成功率。同時，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要重視提高財務(wù)人員的專業(yè)水平，規(guī)范財務(wù)操作，規(guī)范會計核算，要鼓勵財務(wù)人員積極更新自己的專業(yè)知識，這樣才能幫助企業(yè)搜集準確、可靠的投資信息，作出科學(xué)的分析論證，在盡量規(guī)避風(fēng)險的情況下獲得最大的效益，做出正確的投資決策。

2.避免盲目擴大規(guī)模。中小企業(yè)資金規(guī)模有限，精力也有限，因此鼓勵中小企業(yè)走“小而?！钡牡缆罚€(wěn)健、謹慎地進行投資，反對中小企業(yè)“大而全、小而全”式的盲目多元化經(jīng)營。同時，中小企業(yè)在決定投資項目大小的時候，要依據(jù)自己的資金實力情況而定，要“以籌定投”，充分考慮企業(yè)的籌資能力再作決定，不能超出自己所能承受的范圍去投資，否則會因為資金鏈的斷裂、資金供應(yīng)不足而使自己的主營業(yè)務(wù)都受到牽連而不能正常運轉(zhuǎn)，使企業(yè)陷入破產(chǎn)的危機。

3.規(guī)范項目投資程序.項目投資的成功與否，很大程度上取決于項目決策程序是否科學(xué)、合理。因此，當中小企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，就可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，建立科學(xué)的決策機制，采用科學(xué)的計算方法，認真進行項目的可行性分析，并對投資活動的各個階段精心設(shè)計和實施，在項目投資過程中進行全程的風(fēng)險控制和跟蹤監(jiān)控，以降低風(fēng)險，提高收益。

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