出口貿(mào)易中信用證風(fēng)險(xiǎn)與防范

摘要：在國際貿(mào)易的過程中，信用證業(yè)務(wù)為雙方國際結(jié)算提供便利的同時(shí)，也帶來了一些風(fēng)險(xiǎn)，對國際貿(mào)易的發(fā)展非常不利。鑒于此，從出口商角度研究面臨的風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因進(jìn)而提出防范措施。

關(guān)鍵詞：信用證；風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

中圖分類號：F740.4 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1000-8772（2013）09-0173-02

在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，各國之間的貿(mào)易往來日益頻繁，信用證已成為當(dāng)今國際貿(mào)易中最主要的支付工具之一。然而，在現(xiàn)實(shí)操作中，信用證支付存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，處理不好會使出口商陷入錢、貨兩空的境地。因此，研究信用證風(fēng)險(xiǎn)問題具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、信用證的含義和特點(diǎn)

（一）信用證的含義

信用證（L/C）是由開證行應(yīng)進(jìn)口商的請求和指示，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三方進(jìn)行付款的書面保證文件。即信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。

（二）信用證的特點(diǎn)

1 開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任

開證行在開出信用證后，只要賣方在符合信用證條款的條件下，提交的單據(jù)符合規(guī)定，開證行就必須履行付款責(zé)任，而且未經(jīng)當(dāng)事人同意，銀行不得隨意修改或撤銷信用證。

2 信用證是一種獨(dú)立自足的文件

信用證是獨(dú)立于買賣合同以外的一種契約，不受買賣合同的約束。信用證雖然依據(jù)買賣合同開立，但不同于買賣合同，是開證行與出口商之問的保證付款的承諾，具有獨(dú)立性。

3 信用證業(yè)務(wù)是單據(jù)交易

信用證是一種單據(jù)業(yè)務(wù)，憑單付款、不以貨物實(shí)際交付為準(zhǔn)。UCP600第6條規(guī)定：銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為，只要單據(jù)相符，開證行就應(yīng)無條件付款。

二、信用證風(fēng)險(xiǎn)的種類

（一）開證行倒閉破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)

信用證是銀行信用，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。然而，在諸多開證行中，一部分銀行會出現(xiàn)問題，假如一家開證行在經(jīng)濟(jì)實(shí)力與信譽(yù)方面都較差，那么此行開出來的信用證一旦被接受，就會對出口商的收匯造成風(fēng)險(xiǎn)，特別是那些實(shí)力比較弱的銀行，加之許多國家與地區(qū)對銀行的管理很松散，尤其在經(jīng)濟(jì)危機(jī)，國內(nèi)政局不穩(wěn)定的時(shí)候，銀行就很有可能倒閉、破產(chǎn)。如果開證行出現(xiàn)這種情況，就無能力承擔(dān)債務(wù)，也沒法對出口商付款，出口商收匯就無法得到保障。

（二）信用證“軟條款”

軟條款，也叫陷阱條款，是指在不可撤銷信用證中規(guī)定有若干開證申請人單方面可隨時(shí)解除付款責(zé)任主動(dòng)權(quán)的條款，使得表面為不可撤消的信用證變成了實(shí)質(zhì)上可撤銷的信用證，如果出口商審證不嚴(yán)，就會落入圈套，陷入被動(dòng)。軟條款一般有如下幾種：

1 對信用證生效另附條件

開證申請人要求開證行開出“暫不生效”的信用證，規(guī)定必須取得某種條件或某種文件之后該信用證才能生效使用。如待到貨樣經(jīng)開證申請人確認(rèn)后再通知信用證生效，或待進(jìn)口許可證簽發(fā)后再通知生效，或由受益人先提供履約擔(dān)保書等等。這樣，信用證雖然已開出，信用證的主動(dòng)權(quán)完全由開證申請人掌握了。如果受益人對此類軟條款認(rèn)識不足，急于發(fā)貨，一旦貨物的行情發(fā)生變化或因其他原因，申請人不愿接受貨物，就會拒絕發(fā)出生效通知，以信用證還未生效為由拒收貨物。致使出口商遭受損失。特別是一些不法商人在合同中規(guī)定要求出口商繳納履約押金再開證，一旦收到押金便逃之天天，而信用證又未生效，無法向開證行要求權(quán)利，只好自己承擔(dān)損失。

2 規(guī)定憑證文件由申請人或其代理出具

信用證中規(guī)定檢驗(yàn)證書由開證申請人派代表檢驗(yàn)貨物后簽署，或須由開證行核實(shí)，或須與開證行存檔之樣本相符。或規(guī)定一進(jìn)口國檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)并出具證書。這實(shí)際上是將是否接受貨物的主動(dòng)權(quán)交給了買方，買方代表是否按時(shí)到達(dá)裝運(yùn)港驗(yàn)貨，驗(yàn)貨后是否接受，簽署的檢驗(yàn)證書是否與開證行存檔樣本相符，買方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)是否出具證書等等，都由買方說了算，從而使受益人失去了銀行信用的保證。

3 前后矛盾的條款

信用證中的一些條款之間相互矛盾，如按此條款制單，極易造成單單不符，遭到拒付。如，即規(guī)定允許提交聯(lián)運(yùn)提單，又規(guī)定禁止轉(zhuǎn)船。

（三）信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)

1 故意不依合同開證

進(jìn)口商利用信用證嚴(yán)格一致的原則，不依合同開證，故意申請開立不合格的有字誤或過期失效、刻意涂改的信開證，并拒絕或拖延修改，或改用其他付款方式支付。此時(shí)賣方若貿(mào)然發(fā)貨，將造成單證不符或單貨不符的被動(dòng)局面。

2 正本提單直接寄進(jìn)口商

信用證規(guī)定“提單徑寄開證申請人”。一艘隋況下受益人將全套正本提單及單據(jù)交銀行議付，開證行再通知開證申請人付款贖單，然后向船公司提貨。但如果信用證中有此條款，開證申請人在收到直寄的提單后在未付款的情況下提貨。受益人極易出現(xiàn)貨款兩空的危險(xiǎn)。有些不法商人利用信用證中的“提單徑寄開證申請人”條款存心詐騙。

3 與開證行的不法職員串通行騙

（1）與開證行不法職員勾結(jié)，隱瞞真相，獲得信任后讓銀行為其開立信用證；（2）與開證行勾結(jié)，制造信用證條款障礙行騙受益人與通知行；（3）開證申請人騙取銀行為其開立備用信用證，然后憑其作擔(dān)保騙取銀行貨款。因?yàn)殚_證行的參與，此類詐騙潛在的危害性大，而且不易防范，騙局在得手前不易識破。

三、信用證風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因

在國際貿(mào)易中，利用信用證的形式把進(jìn)口商的付款責(zé)任，轉(zhuǎn)移到銀行上面來，保證了進(jìn)出口商雙方的最大利益，大大減少了出口商無法及時(shí)收到貨款和進(jìn)口商無法及時(shí)收到貨物的情況發(fā)生。因而，信用證是普遍的也是唯一被廣泛使用的方式。然而，信用證仍然存在風(fēng)險(xiǎn)的最直接原因有：造假技術(shù)愈來愈發(fā)達(dá)，也愈來愈隱蔽，國際貿(mào)易本身存在的錯(cuò)綜復(fù)雜性和固有的特性；以及貿(mào)易出口商缺乏對信用證知識的了解和貿(mào)易進(jìn)口商自身素質(zhì)和素養(yǎng)的缺乏等。而產(chǎn)生信用證風(fēng)險(xiǎn)的最主要原因是：

（一）抽象性

銀行在履行付款責(zé)任時(shí)，只看單據(jù)和信用證條款相符合，而不履行其他的審查義務(wù)，比如：貨物本身的質(zhì)量問題、單據(jù)的真實(shí)性等這種無形的缺陷性存在于有形的人和事當(dāng)中就是一種潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）獨(dú)立性

我們都知道信用證支付即單據(jù)交易，僅僅停留在單據(jù)表面，只要單據(jù)相符即可交單而不需考慮合同的真實(shí)性。信用證不同于其他的合同，它只關(guān)系于銀行和當(dāng)事人。所以，銀行要對出口商承擔(dān)一定的責(zé)任和義務(wù)，不受其他的因素干擾。由此可見，信用證是抽象意義上的經(jīng)濟(jì)而不是實(shí)體經(jīng)濟(jì)，它的抽J9+H4YbJd7sy/o055AdErg==象性和獨(dú)立性給各出口商提供了有利可圖的機(jī)會，導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)和財(cái)產(chǎn)糾紛，因此它是產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。

四、風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）加強(qiáng)開證行資信審核

信用證是銀行開立的有條件的付款承諾，因此開證行的資金實(shí)力和資信狀況直接影響到收款。出口商在信用證開立之前要對開證行的資信進(jìn)行審核，了解銀行的資信情況，選擇信譽(yù)良好的開證行。如果開證行的資信情況無從查證，出口商可以通過采用保兌信用證的形式來降低風(fēng)險(xiǎn)。

（二）嚴(yán)格審查信用證條款內(nèi)容

在高科技迅速發(fā)展的今天，從事信用證審核人員要提高自身的專業(yè)知識和技能，對各國貿(mào)易法規(guī)和慣例都要做到熟能生巧，拿到信用證時(shí)，要認(rèn)真仔細(xì)地審查，對信用證條款要了如指掌，防止軟條款和欺詐條款陷阱。審證時(shí)務(wù)必要做到兩點(diǎn)：首先是信用證條款要與合同上的條例相符。其次，若出現(xiàn)軟條款和欺詐情況，要馬上同進(jìn)口商協(xié)商，并及時(shí)對條款進(jìn)行修改，否則拒絕發(fā)貨，以免處于被動(dòng)境地，給自己造成嚴(yán)重的損失。

（三）關(guān)注信息動(dòng)態(tài)

信用證欺詐是跨國犯罪，迫切需要各國的密切合作。各國建立暢達(dá)的信息交流體系，及時(shí)通報(bào)本國的信用證欺詐發(fā)展動(dòng)態(tài)、貿(mào)易商和銀行資信狀況，必然有利于誠實(shí)的貿(mào)易商和銀行在從事國際貿(mào)易中警惕從事，預(yù)防欺詐發(fā)生。

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（責(zé)任編輯：陳麗敏）