個(gè)人所得稅沒(méi)告訴你的八件事

王茹芳　唐晚霞

分開(kāi)計(jì)稅對(duì)你來(lái)說(shuō)是劃算的

個(gè)稅法規(guī)定，個(gè)人所得共有11個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目，除最常見(jiàn)的工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬外，包括個(gè)體戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得、股息及紅利所得，還有中彩票之類(lèi)的偶然所得和未明確規(guī)定的“其他所得”。

中國(guó)實(shí)行的就是這種分類(lèi)課征制，即對(duì)納稅人的各項(xiàng)所得項(xiàng)目分別規(guī)定稅率并單獨(dú)計(jì)算征收稅費(fèi)。它的好處是你的收入越多元化，且單項(xiàng)越低，則稅費(fèi)越低?！暗秉c(diǎn)是不能按照納稅人的真正納稅能力征稅，有欠公平，”某公司財(cái)務(wù)人員說(shuō)，“工資收入8000元就會(huì)比幾項(xiàng)收入加起來(lái)8000元交納的稅款高。”

公司幫你避稅不光是學(xué)雷鋒

除去個(gè)體戶(hù)，個(gè)人所得稅都由單位代扣代交，不需自己交，而公司也會(huì)用合理的方式幫員工節(jié)稅，如將一部分工資變?yōu)橛冒l(fā)票報(bào)銷(xiāo)的金額，或?qū)l(fā)給員工的油和米計(jì)為食堂的成本，這不光讓個(gè)人減少了稅款，其實(shí)公司也是在借此平衡各項(xiàng)稅率。

據(jù)某公司財(cái)務(wù)透露：“公司三大主要稅費(fèi)為營(yíng)業(yè)稅、增值稅與個(gè)稅，如果公司在前兩項(xiàng)上進(jìn)行一些避稅活動(dòng)，而個(gè)稅部分過(guò)高，與營(yíng)業(yè)稅及增值稅不成比例，很容易讓稅務(wù)部門(mén)推測(cè)出公司的其他兩項(xiàng)稅費(fèi)有問(wèn)題?！毖韵轮?，調(diào)節(jié)個(gè)稅在整體稅費(fèi)中的比重，能讓公司顯現(xiàn)出的經(jīng)營(yíng)水平看上去更加合理。

交出差發(fā)票不僅僅為了證明你真的花錢(qián)了

許多公司會(huì)制訂員工出差住宿、餐飲和交通消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，然后要求員工在出差結(jié)束后憑借發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。這么做不僅僅是為了讓你拿出憑據(jù)，防止有人借機(jī)揩油，更重要的是，這樣能夠避免重復(fù)征稅——你在餐廳吃飯已經(jīng)交了一次增值稅，如果直接拿回現(xiàn)金，這筆錢(qián)里還要再扣掉個(gè)稅。另外，因?yàn)楣疽呀?jīng)決定在你出差途中花費(fèi)掉這筆錢(qián)了，所以用發(fā)票抵充的出差報(bào)銷(xiāo)理論上不屬于避稅范疇。

“月餅稅”不一定真的會(huì)收

“月餅稅”“粽子稅”和“飲料稅”全部都是真實(shí)存在的。從2009年開(kāi)始，只要是發(fā)到你手里面的福利，無(wú)論是現(xiàn)金還是實(shí)物，都要計(jì)入工資內(nèi)計(jì)征個(gè)稅。不過(guò)還是有例外情況——“目前對(duì)于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不計(jì)征個(gè)稅?！蹦扯悇?wù)總局官員在接受采訪時(shí)說(shuō)。也就是說(shuō)，如果公司發(fā)的月餅是人手一份、所有人都一樣，你的個(gè)稅就可以豁免。

小心“年終獎(jiǎng)臨界點(diǎn)”

把部分收入放入年終獎(jiǎng)中發(fā)放，對(duì)個(gè)人而言是劃算的。因?yàn)槟杲K獎(jiǎng)稅率是獎(jiǎng)金總數(shù)除以12后再計(jì)算的，所以更容易獲得更低的計(jì)稅檔次。但年終獎(jiǎng)稅率計(jì)算方式存在6個(gè)基準(zhǔn)，分別是1.8萬(wàn)元、5.4萬(wàn)元、10.8萬(wàn)元、42萬(wàn)元、66萬(wàn)元和96萬(wàn)元。比如年終獎(jiǎng)若為1.8萬(wàn)元，比年終獎(jiǎng)為18001元的可以少納稅1155.1元。如果財(cái)務(wù)人員幫你把超過(guò)1.8萬(wàn)元的部分分配到月薪中，就可以避開(kāi)這個(gè)尷尬。當(dāng)然，財(cái)務(wù)部門(mén)不一定會(huì)專(zhuān)門(mén)照顧你個(gè)人的情緒，因?yàn)檫@意味著他們工作量的增加。

被炒魷魚(yú)拿到的補(bǔ)償金不交稅

當(dāng)你能夠從雇主那里獲得收入，同時(shí)又完全不用工作的時(shí)候，你就不必交稅了——聽(tīng)起來(lái)很怪，只有在兩種情況下會(huì)有這種“好”事發(fā)生，前一種是你收到的退休金，后一種則是解除合同的補(bǔ)償金。稅務(wù)總局規(guī)定，對(duì)于解聘人員，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以?xún)?nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。一般平均2～3個(gè)月的補(bǔ)償金，都會(huì)免稅。

保險(xiǎn)產(chǎn)品能避稅只是噱頭

保險(xiǎn)公司支付的保險(xiǎn)賠款和分紅收益免征個(gè)人所得稅，這是保險(xiǎn)產(chǎn)品被賦予避稅功能的根本依據(jù)。在國(guó)外征收較高遺產(chǎn)稅的環(huán)境下，購(gòu)買(mǎi)高額壽險(xiǎn)產(chǎn)品的確能有效降低稅負(fù)。但中國(guó)目前還不存在遺產(chǎn)稅，而且保險(xiǎn)金給付是以死亡和傷殘為條件，資產(chǎn)流動(dòng)性極差、分紅收益也不高，是非常笨拙的合理避稅方法。所以，在中國(guó)的保險(xiǎn)產(chǎn)品中，避稅只是個(gè)噱頭。

個(gè)稅交錯(cuò)地方可能影響你購(gòu)車(chē)、購(gòu)房

我們的個(gè)人所得稅征收方式是公司代扣與自行申報(bào)并用，但一般工資性收入都是由前者代扣。這樣不少公司只在A地有辦事處，而注冊(cè)地和稅務(wù)登記在B地，所以在A地上班的人，個(gè)稅也只能交到B地地稅局。而對(duì)于在北京需用個(gè)稅做購(gòu)房、購(gòu)車(chē)證明的人來(lái)說(shuō)就比較“悲催”。一位公司財(cái)務(wù)人員說(shuō)：“解決辦法是，要么總公司在當(dāng)?shù)爻闪⒎止?，去?dāng)?shù)氐囟惥值怯浗患{；要么通過(guò)第三方代交，但同時(shí)勞務(wù)合同也需和第三方簽訂。”

（吳萬(wàn)弟摘自《37°女人》2013年第5期）