對當(dāng)前對賬管理工作的思考

王小霞

銀企對賬是指銀行和企業(yè)對當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行核對，調(diào)平雙方賬戶。其作為銀行內(nèi)部控制的一個重要部分。銀企對賬是銀行和企業(yè)之間最直接和有效的溝通方式，它可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問題，諸如各方對資金的非法挪用、資金的錯誤收付等。因此，銀企對賬工作顯得尤為重要，但是在一些觀念和技術(shù)問題上還有待于進(jìn)一步的改善與提高。

一、目前我行銀企對帳現(xiàn)狀：

（一）企業(yè)對賬認(rèn)識意識不強。

部分企業(yè)對銀企對賬的認(rèn)識不夠，出于對銀行或?qū)︺y行柜員的信任，很少主動和銀行對賬，還有些企業(yè)在銀行實行對賬時，配合不夠積極，只是簡單的蓋個章完事，甚至賬單都不過目。大部分企業(yè)缺乏基本的金融風(fēng)險意識，企業(yè)對銀行的認(rèn)識沒有能隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展而與時俱進(jìn)。除去對銀行的整體認(rèn)識，企業(yè)對銀企對賬工作的重視也不夠，大部分企業(yè)認(rèn)為銀企對賬只是銀行的事，與企業(yè)無關(guān)。

（二）企業(yè)對賬不及時。

按照要求，我行實行按月核對企業(yè)存、貸款，但目前我行不使用的戶頭較多，部分企業(yè)在銀行開戶用過一段時間后，留下賬戶余額幾十元或余額為零，既不來銷戶，也不存款，對賬找不到人或企業(yè)不配合，造成對賬不及時。

（三）郵局投送方式美中不足。

我行從上月起施行郵遞方式對賬，從企業(yè)的反應(yīng)情況來看，主要情況如下：首先，通過市分行集中郵遞方式對賬，可以有效防范操作風(fēng)險，保障企業(yè)的資金安全，方便地理位置偏遠(yuǎn)且業(yè)務(wù)量較少的企業(yè)及時了解銀行賬戶資金變化。其次，由于市行統(tǒng)一郵遞方式的對賬單上只有賬戶資金的余額，沒有上月發(fā)生的明細(xì)，這一點對于業(yè)務(wù)發(fā)生量較多的企業(yè)來說無法滿足他們的要求，企業(yè)往往還要來我行生成賬頁，這樣反而不利于部分企業(yè)對上月發(fā)生核對。最后，由于客遞員不夠?qū)I(yè)，他們只注重“投”和“送”并不顧企業(yè)是否蓋章核對，蓋錯章更是渾然不知。這降低了我行的對賬質(zhì)量。這需要我行加強與郵遞員的溝通，使得對賬工作高效無誤。

二、對今后我行對賬工作的幾點思考。

針對以上提到的幾種問題，我行要確保銀企對帳工作及時有效：

（一）、要加強銀企對賬的宣傳力度，提高對銀企對賬的意識；銀企對賬可以保證會計核算的準(zhǔn)確性，有利于企業(yè)的正常財務(wù)運作。一般企業(yè)的對賬工作由財會部門進(jìn)行對賬，并沒有很好地避免企業(yè)的資金風(fēng)險。銀行出具的又是余額對賬單，只要最終的賬目相平，款項的去處是難以體現(xiàn)在對賬單上，財會部門出于其本身職能等各方面原因，對銀企對賬造成了一定的不利影響。因此，企業(yè)對銀企對賬重要性的認(rèn)識還有待于進(jìn)一步的深化。

（二）、我行在對賬過程中應(yīng)遵循相互制約、差別化管理的原則。對賬應(yīng)細(xì)分賬戶重要性和風(fēng)險程度，采取差別化對賬方式，提高效率。這主要包括：對異常賬戶、重點賬戶、普通賬戶分類差別化對賬，其中，異常賬戶應(yīng)當(dāng)做到按月對賬，加強監(jiān)控，自動防范風(fēng)險。對于異動、可疑、高風(fēng)險賬戶必須逐月上門對賬，并收取對賬回執(zhí)；重點賬戶應(yīng)當(dāng)按月核對賬戶余額和發(fā)生額。各行會計主管每季不定期隨機抽取部分此類賬戶予以確認(rèn)對賬信息。其中對于我行在同業(yè)開立的賬戶應(yīng)當(dāng)納入重點帳戶管理；普通賬戶可以釋放根據(jù)客戶的意愿，靈活選擇對賬方式，按月核對。對于眾多企業(yè)賬戶分類可以使對賬工作高效便捷無漏洞。

（三）、目前是郵遞對賬的階段，我行應(yīng)當(dāng)在初期就健全好相關(guān)對賬制度體系，與外包公司簽訂責(zé)任協(xié)議，履行好雙方義務(wù)，切實保證對賬工作的安全實施。

（四）、各縣支行應(yīng)當(dāng)履行好對賬回單核對制度。組織專門人員對企業(yè)收回對賬單進(jìn)行印鑒核對，查看有效對賬回執(zhí)是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，按季將對賬情況進(jìn)行分析，形成分析材料報市行。

（五）、部分縣行開戶企業(yè)在市行也開立賬戶，市行與縣行分開對賬，容易導(dǎo)致郵遞員在收回企業(yè)對賬單時錯亂?？h行與市行應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一相同開戶企業(yè)，實行一方集中對賬。