高速公路資金籌集與監(jiān)管探討

田金霞

（河北省高速公路管理局石安管理處，河北 石家莊 050031）

高速公路的出現(xiàn)，改變了以往傳統(tǒng)的交通運(yùn)營(yíng)模式，逐漸在陸?？者\(yùn)輸競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)主導(dǎo)地位，已成為地區(qū)經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代化成果發(fā)展的標(biāo)志之一。高速公路的建設(shè)和開發(fā)與經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展分不開，地區(qū)之間，國(guó)家之間的人員、物資的調(diào)動(dòng)和往來(lái)因經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展變得更加頻繁，這樣大規(guī)模的人員、物資連接互動(dòng)，使高速公路等運(yùn)輸方式成為它們之間聯(lián)系、交流的紐帶，形成了一個(gè)帶動(dòng)社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)活力的龐大聯(lián)系網(wǎng)絡(luò)，此網(wǎng)絡(luò)的構(gòu)建對(duì)地方、國(guó)家的經(jīng)濟(jì)、政治和文化建設(shè)，起著不可估量的作用。

1 高速公路建設(shè)資金融資方式

我國(guó)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化建設(shè)是從改革開放后才大面積開展的，相關(guān)基礎(chǔ)項(xiàng)目與發(fā)達(dá)國(guó)家相比落后很多。在改革之初，各個(gè)地方、各個(gè)項(xiàng)目都需要大量的建設(shè)資金，用在公路建設(shè)方面的資金很少。交通對(duì)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)和地方國(guó)民生產(chǎn)總值的拉動(dòng)起著至關(guān)重要的作用，對(duì)此國(guó)家財(cái)政應(yīng)予以高度重視，并在高速公路建設(shè)資金上采取大力支持的態(tài)度，以保障高速公路的審批、施工工程過(guò)程的健康有序?？傮w來(lái)說(shuō)，建設(shè)資金的融資渠道，有以下相關(guān)渠道。

1.1 施工企業(yè)自有資金直接投資

能參與高速公路競(jìng)標(biāo)施工的企業(yè)，都有雄厚的資金鏈條做后盾，為減輕國(guó)家建設(shè)資金不足的狀況，可以優(yōu)惠條件提倡施工企業(yè)對(duì)工程施工進(jìn)行自籌資金的方式。采取的可行性措施包括，在施工路段以工程為資源項(xiàng)目參與到當(dāng)?shù)馗咚俟肥召M(fèi)項(xiàng)目之中，當(dāng)今社會(huì)的飛速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)建設(shè)的需求擴(kuò)張，極大地刺激了交通的運(yùn)行，車流量也是逐年增加，私人轎車、公務(wù)用車、工程車輛都以驚人的速度增長(zhǎng)，高速公路的建設(shè)里程也在向更遠(yuǎn)處延伸，這一切都預(yù)示著公路的運(yùn)營(yíng)效益將會(huì)越來(lái)越好，公路收費(fèi)將成為解決資金鏈條的重要來(lái)源，這部分資金將成為解決高速公路施工過(guò)程中的正常費(fèi)用支出和對(duì)銀行籌款的利息返還的有利來(lái)源。施工企業(yè)也可根據(jù)自身?xiàng)l件，推廣業(yè)務(wù)并進(jìn)行效益展望，可在深戶股市發(fā)行融資股票，這也是一種很好的融資方式之一，優(yōu)點(diǎn)在于：

持股人都是企業(yè)的股東，在融資后企業(yè)不需馬上還本金，股票持有人從企業(yè)效益中分取相應(yīng)的利潤(rùn)，可使施工企業(yè)能長(zhǎng)時(shí)間使用股東的本金，這樣的融資效果比銀行信貸方式要有利的多，同時(shí)企業(yè)在發(fā)展上的進(jìn)步，也可從股票的增值和增資擴(kuò)股上得到體現(xiàn)，可從股市上籌到更多的建設(shè)發(fā)展資金。

通過(guò)信貸部門發(fā)行企業(yè)債券也是企業(yè)融資的好方法，發(fā)行企業(yè)債券有許多有利因素，可對(duì)企業(yè)公司的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化完善，可以通過(guò)此方式運(yùn)用合理的方式減少稅務(wù)的征收，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)資金的積累。發(fā)放企業(yè)施工所產(chǎn)生的公路債券，獲得的借貸資金要比其他方式還貸的時(shí)間長(zhǎng)，這是其他方式所沒(méi)有的好處。比如債券和股票進(jìn)行對(duì)比，以深圳高速股票和債券為例，股票融資成本占資產(chǎn)的千分之十五點(diǎn)七，而相應(yīng)的企業(yè)債券融資僅占千分之七點(diǎn)七且債券資金使用方便靈活，操作方式簡(jiǎn)便，對(duì)企業(yè)壓力小，而股票的資金來(lái)源是股民認(rèn)可的項(xiàng)目，一旦企業(yè)效益出現(xiàn)短暫頹勢(shì)，股民就可大量拋售股票套取現(xiàn)金，使企業(yè)陷資金短缺的困境。

1.2 其他金融方式進(jìn)行融資

1.2.1 貸款

當(dāng)前我國(guó)公路施工企業(yè)的資金主要來(lái)源是銀行貸款，國(guó)家對(duì)社會(huì)基礎(chǔ)投資的扶持力度的增加，使銀行對(duì)施工企業(yè)金融信貸的規(guī)模不斷加大，從銀行角度考慮，對(duì)高速公路的金融融資，是看在工程項(xiàng)目所帶來(lái)的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)效益，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于金融投資的數(shù)目上。通過(guò)申請(qǐng)審批貸款途徑有兩種，第一種是國(guó)外銀行的開發(fā)貸款，如世界銀行和亞洲開發(fā)銀行的貸款。另一個(gè)途徑是國(guó)內(nèi)銀行的信貸投資，資金上限根據(jù)工程項(xiàng)目和國(guó)家相關(guān)政策而定。

1.2.2 中央政府、 地方政府投資

高速公路施工建設(shè)也屬于地方基礎(chǔ)建設(shè)范疇之列，所以地方財(cái)政也要對(duì)其建設(shè)進(jìn)行必要的資金投入，具體資金分配是有明確條文規(guī)定的，中央政府占14%左右，地方政府財(cái)政占46%左右。

1.2.3 企業(yè)的投資

一些地方企業(yè)和其他部門想?yún)⑴c高速公路建設(shè)的資金投入，可形成讓這些企業(yè)參資入股的形式加入。

1.2.4 外資投資

高速公路建設(shè)施工單位也可與有意合作的外國(guó)公司進(jìn)行合作，引進(jìn)他們的資金和設(shè)備。

1.2.5 個(gè)人投資

可以讓私人資本參與工程項(xiàng)目的投資，企業(yè)即可以解決資金來(lái)源，又可以為投資人帶來(lái)資金的回報(bào)，減少政府參與中產(chǎn)生的腐敗現(xiàn)象。

1.3 其他方式的融資

1.3.1 BOT融資

即建設(shè)—經(jīng)營(yíng)—轉(zhuǎn)讓。該融資方式能夠有效的彌補(bǔ)資金的缺口，充分利用資金在時(shí)間上的效益，將非政府性的物力、財(cái)力及人力用于政府項(xiàng)目的完成，達(dá)到提前完工、盡早收益的目的。

1.3.2 公路經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓融資方式

即國(guó)家在公路建成之后，將公路的經(jīng)營(yíng)權(quán)通過(guò)發(fā)包方式，轉(zhuǎn)讓給其特許的經(jīng)營(yíng)公司，從中獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，采取的融資手段是次性收回或分期收回投資，并在雙方共同認(rèn)證的前提下，保障公司從公路運(yùn)營(yíng)中獲取收益的權(quán)力。

2 施工企業(yè)對(duì)高速公路建設(shè)資金的監(jiān)管

我國(guó)現(xiàn)代化高速公路建設(shè)時(shí)間短，相關(guān)施工經(jīng)驗(yàn)較少，施工等管理模式也不夠完備，工作施工科學(xué)性有待提高，常出現(xiàn)資金管理方面的如下問(wèn)題：

a）思想保守，融資渠道的單一化，施工過(guò)程中資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理；b）沒(méi)有詳細(xì)規(guī)劃融資的使用，亂用籌集資金現(xiàn)象普遍；c）專業(yè)水平的財(cái)務(wù)人員少；d）沒(méi)有詳細(xì)描述對(duì)高速公路本身資金的管理和控制，風(fēng)險(xiǎn)大。

因此，對(duì)資金嚴(yán)格的管控，是減少施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的必行措施，主要的措施如下。

2.1 施工企業(yè)法人銀行賬戶的開設(shè)要根據(jù)企業(yè)規(guī)程嚴(yán)格控制，確保資金使用的唯一性

高速建設(shè)資金來(lái)之不易，嚴(yán)加監(jiān)管可減少人情款和財(cái)政腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，防止和杜絕對(duì)建設(shè)資金的擠占、挪用、混用現(xiàn)象，可利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上的資金周轉(zhuǎn)和調(diào)度，減少資金流動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)和時(shí)間，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)也能及時(shí)了解企業(yè)資金的流向和使用情況。

2.2 加強(qiáng)建設(shè)單位管理費(fèi)用的監(jiān)管力度

施工企業(yè)的建設(shè)管理費(fèi)能保障高速公路建設(shè)投資順利實(shí)施。它是企業(yè)所必須承擔(dān)的費(fèi)用，要從源頭對(duì)它進(jìn)行嚴(yán)格的管制，做到專款專用，防止在施工過(guò)程中對(duì)此類資金的挪用、擠占現(xiàn)象。財(cái)務(wù)部門應(yīng)預(yù)先制定單位管理費(fèi)的使用收支的相關(guān)規(guī)定，照章辦事，爭(zhēng)取做到使用合理，不違法。

2.3 對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格的控制，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)加強(qiáng)管理

嚴(yán)格實(shí)行施工企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)的監(jiān)控機(jī)制，非管理人員要限制接近，相關(guān)管理、保管人員才可接觸實(shí)物和現(xiàn)金等；通過(guò)制定相關(guān)條例對(duì)固定資產(chǎn)和消耗財(cái)產(chǎn)的驗(yàn)收評(píng)估，對(duì)實(shí)物財(cái)產(chǎn)要隨時(shí)進(jìn)行登記，在資產(chǎn)數(shù)量變更引起相關(guān)變化要及時(shí)記錄并存檔，確保資產(chǎn)的安全和賬目的清楚明白。

2.4 提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)管

要及時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行崗位再培訓(xùn)，提高他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)每日的巨額貨幣資金要嚴(yán)加監(jiān)管，實(shí)行操作現(xiàn)場(chǎng)的嚴(yán)格監(jiān)控，結(jié)算手續(xù)要有詳實(shí)記錄，工程用款要與大的銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬方式的結(jié)算。

2.5 加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督

進(jìn)一步建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)的監(jiān)督管理方式，可以聘用專業(yè)財(cái)會(huì)人員對(duì)工程進(jìn)度中所涉及的款項(xiàng)和原材料進(jìn)行跟蹤審計(jì)。以此來(lái)完善和提高企業(yè)建設(shè)資金的監(jiān)管，努力做到企業(yè)財(cái)務(wù)和資金的合理有序調(diào)動(dòng)，并在實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)補(bǔ)充和調(diào)整。

3 結(jié)語(yǔ)

本文從高速公路建設(shè)資金的來(lái)源方式以及施工企業(yè)對(duì)高速公路建設(shè)資金的監(jiān)管方面進(jìn)行分析探討，多方面闡述施工企業(yè)的資金管理和使用對(duì)工程的重要性，為高速公路施工建設(shè)得以健康有序發(fā)展提出相關(guān)建議。

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