中小企業(yè)財務(wù)管理問題與對策

□文/陳 寧

（河北建設(shè)勘察研究院有限公司 河北·石家莊）

一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展現(xiàn)狀

在我國，據(jù)不完全統(tǒng)計，中小企業(yè)貢獻了60%的GDP、50%的稅收和80%的城鎮(zhèn)就業(yè)，可以說中小企業(yè)的健康發(fā)展直接關(guān)系著我國的經(jīng)濟發(fā)展。但就目前來講，中小企業(yè)的財務(wù)管理機制單一，財務(wù)管理人員素質(zhì)低下，再加上一些管理人員過分重視業(yè)務(wù)部門，對財務(wù)部門不夠重視，導致了中小企業(yè)的財務(wù)管理沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）融資方面的問題。中小企業(yè)在融資方面面臨著以下幾個問題：融資難、融資貴、融資渠道窄、資金供給不足，有時不僅會影響企業(yè)項目投資和收益，甚至還關(guān)系著企業(yè)的生存發(fā)展。尤其是融資貴這個問題，表現(xiàn)為借貸成本高居不下。

除此之外，在我國的中小企業(yè)中還存在內(nèi)源性融資比重過高這一問題。這就在一定程度上影響了中小企業(yè)利用資本杠桿實現(xiàn)快速健康發(fā)展，尤其在面臨金融危機時，中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整彈性小。

（二）營運資金方面的問題。由于市場競爭愈來愈激烈，不少中小企業(yè)為了增強自身競爭力，擴大銷售，采取賒銷方式，導致企業(yè)應(yīng)收賬款不斷增加；與此同時，企業(yè)不得不用有限的現(xiàn)金墊付各種費用、稅金，企業(yè)的現(xiàn)金流入越來越少，現(xiàn)金流出卻越來越多，隨著應(yīng)收賬款的拖欠時間變長，其成為呆賬壞賬的可能性也越來越大，從而降低了企業(yè)的營運能力，影響了企業(yè)資金的循環(huán)和償債能力。

（三）利潤及分配方面的問題。在中小企業(yè)利潤及分配方面，主要存在以下兩個方面的問題：一是利潤的計算不精確。中小企業(yè)在計算其利潤的過程中沒有遵循嚴格的會計制度，這就造成了其計算出的利潤的可靠性受質(zhì)疑，那么它所形成的會計報表也不能為管理者等信息需求者提供科學的信息；二是中小企業(yè)的收益積累少。很多中小企業(yè)的經(jīng)營者自我積累意識不足，對稅后的凈利潤分配沒有科學的規(guī)劃，要么用于自我消費，要么沒有規(guī)劃的分給投資者。

（四）財務(wù)管理制度方面的問題。一些企業(yè)管理者缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，不能有效地將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的制度中，使財務(wù)管理沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。在我國，很多中小企業(yè)的經(jīng)營者即是所有者，這也就是說，企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)是集中在一個或者幾個人手中的。這些人的財務(wù)管理素質(zhì)、觀念直接關(guān)系著企業(yè)的財務(wù)管理。由于他們或者他們所任用的財務(wù)管理人員缺乏專業(yè)技能、素養(yǎng)而導致企業(yè)的財務(wù)管理狀況不理想。

另外，企業(yè)本身的財務(wù)管理制度不健全，工作流程不規(guī)范（比如財務(wù)審批隨意性大），使企業(yè)無章可循，再加上內(nèi)部控制不完善，在風險防控上出現(xiàn)管理漏洞。

三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

針對以上中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，提出以下幾點解決對策：

（一）拓寬融資渠道，增強中小企業(yè)的融資能力。要想從根源上解決中小企業(yè)財務(wù)管理上的問題，應(yīng)首先拓寬其融資渠道。由于我國中小企業(yè)規(guī)模小、風險大、抵押資產(chǎn)少，其外部融資比較困難，如銀行、股票等融資渠道對之要求較高。因此，拓寬融資渠道，需從以下幾方面做起：

1、積極推動中小企業(yè)信貸服務(wù)。在全國范圍的金融機構(gòu)中，針對中小企業(yè)融資難問題，積極推動中小企業(yè)的信貸服務(wù)。鼓勵銀行提高對中小企業(yè)風險的容忍度，并與中小企業(yè)共同參與知識產(chǎn)權(quán)、股權(quán)、應(yīng)收賬款、庫存、訂單等各類資產(chǎn)及票據(jù)的抵押貸款；地方政府要加強與銀行的合作，為銀行提供風險補償，風險擔保等措施，積極推動中小企業(yè)信貸服務(wù)。

2、規(guī)范民間資本融資。目前，在銀行貸款困難的情況下，由于民間資金具有相對比較富裕、手續(xù)簡便等優(yōu)點，民間借款成為中小企業(yè)融資的一種重要手段，并且民間借貸市場越來越活躍，甚至在一定程度上取代了銀行的功能。因此，這就要求，相關(guān)部門必須制定法律法規(guī)來規(guī)范民間借貸行為，使之更加透明化，形成一個完善的民間借貸體系，從而更加有效地使用民間閑置資金，達到雙贏。

3、中小企業(yè)加強自身實力。歸根結(jié)底，中小企業(yè)還是需要加強自身實力，增強自身的融資能力。一是要誠實守信，規(guī)范經(jīng)營，保持良好的信用等級，向銀行提供真實的財務(wù)信息。二是要提高自身投資能力，提升自身的科技含量。三是積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，對自己的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進行科學分析和研究，根據(jù)產(chǎn)品不同的價值安排產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，給企業(yè)帶來良好的長期回報。

（二）加強對營運資金的管理。加強對營運資金的管理，即是加強對現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨的管理。對于現(xiàn)金，尤其要建立預(yù)算標準，規(guī)范預(yù)算的編制等程序。對于應(yīng)收賬款，企業(yè)在銷售過程中，不要盲目賒銷，并根據(jù)壞賬的可能性，加強對可能成為壞賬的應(yīng)收賬款進行管理。對于存貨，要提高存貨管理的效率，提高企業(yè)收益、降低企業(yè)風險。

（三）完善公司財務(wù)管理體系

1、健全財務(wù)管理制度。在中小企業(yè)中，尤其是管理人員，必須在思想上重視財務(wù)管理，正視財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位，樹立理財理念。在《會計法》等財會政策的指引下，找到企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)存的薄弱環(huán)節(jié)和可能發(fā)生風險的關(guān)鍵點，制定適合本企業(yè)的財務(wù)管理制度；與此同時，要使財務(wù)職業(yè)培訓常態(tài)化。

要提高財務(wù)管理水平，中小企業(yè)還可以聘請和培養(yǎng)并敢于放權(quán)于這些較高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，使這些高層次財務(wù)人員的責任不僅限于對企業(yè)資金、資產(chǎn)的記錄，還可以從較高的理論角度進行分析，為改善經(jīng)營管理提出合理化的意見。

2、完善內(nèi)部控制。建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，強化企業(yè)管理者的內(nèi)控意識和高層控制職能，為員工提供一個管理完善、控制有效的良好工作環(huán)境；管理者還要樹立和培養(yǎng)現(xiàn)代管理思想，通過塑造良好和諧的企業(yè)文化來影響員工的工作積極性；除此之外，還要不斷地優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，使各個部門精簡高效。

（四）加強財會隊伍建設(shè)。企業(yè)應(yīng)不斷加強內(nèi)部財會人員的教育，不斷提高其財會知識水平，提升職業(yè)道德素養(yǎng)，更新會計人員的知識體系。在日常工作中，保證賬賬、賬證、賬表、賬實相符，保證單位財產(chǎn)物資的安全，提高企業(yè)員工的整體水平，改善管理狀況，提高企業(yè)抗風險能力。

［1］李付霞.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策.企業(yè)研究，2011.2.

［2］姬會英.當前我國中小企業(yè)融資難的原因及對策探析.特區(qū)經(jīng)濟，2011.2.

［3］張萍萍.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策.審計與理財，2010.1.