企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題與對(duì)策

■張建波 涼山礦業(yè)股份有限公司

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，企業(yè)集團(tuán)成為了國(guó)家經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)發(fā)展和加強(qiáng)國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要力量。但是，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)和國(guó)外先進(jìn)企業(yè)集團(tuán)相比，資金管理還存在一定的差距，資金管理存在著一些問(wèn)題。因此企業(yè)集團(tuán)在加強(qiáng)資金管理上有著重要的意義。本文通過(guò)探究企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問(wèn)題，研究強(qiáng)化資金管理的有效對(duì)策，從而促進(jìn)我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要意義

企業(yè)集團(tuán)資金管理是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的有效途徑之一。資金管理主要是對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金流、資產(chǎn)核算和資金運(yùn)作等進(jìn)行統(tǒng)一的管理和控制，其是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容。加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理有利于企業(yè)集團(tuán)的健康、可持續(xù)性發(fā)展。企業(yè)集團(tuán)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)的制定者和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)劃者，組織管理著以財(cái)務(wù)管理為核心，以資金管理為手段的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的力度，優(yōu)化配置企業(yè)資金，有利于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)獲取有力地位。

就目前形勢(shì)而言，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、層次較多、管理鏈上內(nèi)容較為繁瑣，加強(qiáng)企業(yè)資金在集團(tuán)內(nèi)部的調(diào)整，有利于改善企業(yè)資金的使用情況，從而增強(qiáng)整個(gè)集團(tuán)的融資能力、降低整個(gè)集團(tuán)的融資成本、有效地降低企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，資金管理作為企業(yè)集團(tuán)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是保障企業(yè)集團(tuán)資金循環(huán)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要條件。企業(yè)集團(tuán)強(qiáng)化資金管理，促進(jìn)了資金管理和控制能力的提高。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題

1.企業(yè)集團(tuán)資金管理職權(quán)的過(guò)度分散。就我國(guó)企業(yè)集團(tuán)管理形勢(shì)來(lái)看，多數(shù)企業(yè)集團(tuán)在資金管理和利用資金方面過(guò)度分散職權(quán)，企業(yè)下屬部門(mén)片面追求內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益的最大化，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)總部管理乏力，并不能很好地立足企業(yè)集團(tuán)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，安排經(jīng)濟(jì)投資和企業(yè)融資活動(dòng)的決策不科學(xué)，從而制約著企業(yè)整體利益的發(fā)展。此外，在資金投資上，企業(yè)的投資范圍存在失控問(wèn)題，投資結(jié)構(gòu)的不合理，導(dǎo)致投資效益降低，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大；在企業(yè)融資上，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)不順暢，利息支出不斷提高等。

2.企業(yè)資金的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。企業(yè)集團(tuán)資金管理并不只是財(cái)務(wù)工作人員的工作，其是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的所有管理人員的工作。但是在實(shí)際的管理過(guò)程中，企業(yè)集團(tuán)管理人員的認(rèn)識(shí)不足，并未以綜合性經(jīng)營(yíng)管理觀(guān)念組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，未能樹(shù)立整體性財(cái)務(wù)管理意識(shí)。此外，企業(yè)集團(tuán)管理人員沒(méi)有建立完善的資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值體系；融資過(guò)程中沒(méi)有充分考慮企業(yè)資金的成本問(wèn)題；企業(yè)現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)脫離企業(yè)實(shí)際情況，大型企業(yè)投資預(yù)算收益和實(shí)際情況不符；沒(méi)有建立完善的資金預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。

3.企業(yè)籌資方面未能建立統(tǒng)一的管理機(jī)制。從我國(guó)企業(yè)集團(tuán)目前對(duì)資金的管理情況來(lái)看，管理者沒(méi)有將整個(gè)企業(yè)資金需求情況進(jìn)行集中管理，缺乏統(tǒng)一的資金管理機(jī)制，企業(yè)資金閑置和資金短缺的矛盾?chē)?yán)重，資金利用效率偏低。此外，一些資金豐富的下屬公司因?yàn)槎嗵庨_(kāi)戶(hù)導(dǎo)致企業(yè)的銀行存款分散現(xiàn)象明顯，從而導(dǎo)致大量的資金被沉淀。而一些急需資金周轉(zhuǎn)的子公司對(duì)外融資，造成資金成本不斷增加，出現(xiàn)“存貸并存”的情況，從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)支出增加，制約著企業(yè)資金利用效率的提高。

三、企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金管理的有效措施

1.建立健全的資金管理授權(quán)機(jī)制。企業(yè)集團(tuán)要適當(dāng)集中資金管理，提高企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金控制和管理能力，提高資金運(yùn)作的安全性能，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資金暢通市場(chǎng)的形成；同時(shí)優(yōu)化整合企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部所有部門(mén)資金業(yè)務(wù)，利用專(zhuān)業(yè)性管理手段，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部規(guī)模經(jīng)營(yíng)效益的實(shí)現(xiàn)；利用改進(jìn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的方式，促進(jìn)企業(yè)資金利用效率的提高。此外，建立健全的資金管理授權(quán)機(jī)制，明確劃分下屬公司資金管理的職權(quán)，將預(yù)算中的企業(yè)日常資金支出工作授予到相應(yīng)的管理責(zé)任部門(mén)，總公司則需要保證具備高度的控制權(quán)、決策權(quán)和管理權(quán)；將下屬公司自主管理資金和總公司統(tǒng)一管理資金有機(jī)結(jié)合，從而保障企業(yè)資金最佳使用效益的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)資金的優(yōu)化配置管理。

2.利用先進(jìn)科技建設(shè)完善的資金管理信息系統(tǒng)。企業(yè)集團(tuán)要利用現(xiàn)代化的科學(xué)技術(shù)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，加大資金管理信息化的建設(shè)力度，建立完善的資金管理信息系統(tǒng)；利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和ERP系統(tǒng)積極有效地促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資金信息的交流溝通，優(yōu)化管理企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的資金運(yùn)轉(zhuǎn)；對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控管理；從而優(yōu)化配置企業(yè)資源，促進(jìn)資源整合優(yōu)勢(shì)的提高。此外，完善的資金管理信息系統(tǒng)為企業(yè)融資和投資提供了科學(xué)依據(jù)，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控提供了保障條件。

3.選擇適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的資金管理方式.企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金集中管理，改善資金使用情況，提高企業(yè)集團(tuán)資金的調(diào)控能力，必須要立足企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部實(shí)際的資金核算情況和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行的資金管理活動(dòng)，簡(jiǎn)化企業(yè)內(nèi)部資金核算流程，促進(jìn)內(nèi)部資金的順暢流轉(zhuǎn)；減少下屬部門(mén)的銀行賬戶(hù)數(shù)量，保障資金的集中，從而改善內(nèi)部的財(cái)務(wù)情況，促進(jìn)企業(yè)融資能力的提高。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)集團(tuán)資金管理存在著諸多問(wèn)題，要求建立健全的資金管理授權(quán)機(jī)制，用先進(jìn)科技建設(shè)完善的資金管理信息系統(tǒng)，選擇適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的資金管理方式。

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